稅法考試中常見(jiàn)的誤解試題及答案

稅法考試中常見(jiàn)的誤解試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額

D.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行年度申報(bào)制度

3.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.交通運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票

D.采購(gòu)發(fā)票

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人每一納稅年度的收入總額

D.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行年度申報(bào)制度

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收管理實(shí)行按月申報(bào)制度

6.以下關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅稅基乘以稅率

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收管理實(shí)行按月申報(bào)制度

7.以下關(guān)于印花稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證等

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.印花稅的征收管理實(shí)行按年申報(bào)制度

8.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)買車輛的個(gè)人或單位

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購(gòu)置稅的征收管理實(shí)行按月申報(bào)制度

9.以下關(guān)于關(guān)稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.關(guān)稅的征收管理實(shí)行按季度申報(bào)制度

10.以下關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地的出讓、轉(zhuǎn)讓

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收管理實(shí)行按月申報(bào)制度

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.在中國(guó)境外銷售貨物的企業(yè)

E.在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的外國(guó)企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)體工商戶

E.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的合伙企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括以下哪些項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.利息、股息、紅利所得

4.以下哪些情況可以享受房產(chǎn)稅的減免？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

D.企業(yè)自用的房產(chǎn)

E.企業(yè)出租的房產(chǎn)

5.契稅的征稅范圍包括哪些？

A.土地使用權(quán)的出讓

B.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C.房屋所有權(quán)的出讓

D.房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓

E.房屋所有權(quán)的贈(zèng)與

6.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.營(yíng)業(yè)賬簿

D.權(quán)利、許可證照

E.經(jīng)辦證照

7.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.購(gòu)買自用車輛的單位和個(gè)人

B.購(gòu)買自用車輛的個(gè)體工商戶

C.購(gòu)買自用車輛的合伙企業(yè)

D.購(gòu)買自用車輛的農(nóng)民

E.購(gòu)買自用車輛的企事業(yè)單位

8.以下哪些屬于關(guān)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.無(wú)稅進(jìn)口的貨物

B.按照規(guī)定減免稅的貨物

C.特定減免稅的貨物

D.臨時(shí)減免稅的貨物

E.特定減免稅的特定用途貨物

9.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.土地使用權(quán)的出讓

B.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C.房屋所有權(quán)的出讓

D.房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓

E.房屋所有權(quán)的贈(zèng)與

10.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法律原則

B.公平原則

C.誠(chéng)信原則

D.效率原則

E.服務(wù)原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)扣除購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人每年只需繳納一次稅款。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的原始購(gòu)買價(jià)格。（）

5.契稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著交易價(jià)格的變動(dòng)而調(diào)整。（）

6.印花稅的征收范圍僅限于經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。（）

7.車輛購(gòu)置稅的稅率是根據(jù)車輛的排量來(lái)確定的。（）

8.關(guān)稅的征收對(duì)象包括進(jìn)口貨物和出口貨物。（）

9.土地增值稅的納稅人在轉(zhuǎn)讓土地時(shí)，應(yīng)繳納的稅款一次性計(jì)算。（）

10.稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱和復(fù)制。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其基本特征。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.個(gè)人所得稅的征收管理有哪些基本規(guī)定？

4.房產(chǎn)稅的稅率是如何確定的？請(qǐng)說(shuō)明不同類型房產(chǎn)的稅率差異。

5.契稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)分別是什么？

6.簡(jiǎn)述稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)利和義務(wù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，其中銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額，征收管理實(shí)行年度申報(bào)制度。

3.D

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、交通運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，采購(gòu)發(fā)票不屬于扣稅憑證。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，稅率為累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人每一納稅年度的收入總額，征收管理實(shí)行年度申報(bào)制度。

5.D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋，計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理實(shí)行按年申報(bào)制度。

6.A

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)，計(jì)稅依據(jù)為契稅稅基乘以稅率，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理實(shí)行按月申報(bào)制度。

7.D

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證等，計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理實(shí)行按月申報(bào)制度。

8.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)買車輛的個(gè)人或單位，計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理實(shí)行按月申報(bào)制度。

9.D

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)口貨物，計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理實(shí)行按季度申報(bào)制度。

10.A

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收管理實(shí)行按月申報(bào)制度。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、未注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

4.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的減免情況包括國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)和個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋所有權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋所有權(quán)的贈(zèng)與。

6.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照和經(jīng)辦證照。

7.A,B,C,D,E

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人包括購(gòu)買自用車輛的單位和個(gè)人、個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、農(nóng)民和企事業(yè)單位。

8.A,B,C,D,E

解析思路：關(guān)稅的減免稅項(xiàng)目包括無(wú)稅進(jìn)口的貨物、按規(guī)定減免稅的貨物、特定減免稅的貨物、臨時(shí)減免稅的貨物和特定減免稅的特定用途貨物。

9.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋所有權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋所有權(quán)的贈(zèng)與。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的權(quán)利和義務(wù)包括法律原則、公平原則、誠(chéng)信原則、效率原則和服務(wù)原則。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)扣除購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅額，這是增值稅的抵扣制度。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的申報(bào)制度。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人需按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，并非只需繳納一次稅款。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值，而非原始購(gòu)買價(jià)格。

5.×

解析思路：契稅的稅率會(huì)根據(jù)交易價(jià)格的變動(dòng)而調(diào)整，并非固定。

6.×

解析思路：