財(cái)務(wù)成本管理稅收政策考點(diǎn)與試題

財(cái)務(wù)成本管理稅收政策考點(diǎn)與試題姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法中，錯誤的是（）。

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物所征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅實(shí)行價外稅制度，稅基為不含稅銷售額

C.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者稅率不同

D.增值稅采用多環(huán)節(jié)計(jì)稅，即銷售方和購買方都要繳納增值稅

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除（）。

A.工資薪金支出

B.營業(yè)外支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出

D.稅金及附加

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

C.企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、年終匯算清繳的征收方式

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，錯誤的是（）。

A.個人所得稅的征收對象是個人取得的各種所得

B.個人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個人所得額

D.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人按房產(chǎn)余值征稅的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)所有人

C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊

6.下列關(guān)于車船稅的說法中，錯誤的是（）。

A.車船稅是對車船所有人按車船價值征稅的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.車船稅的征稅對象是車船所有人

C.車船稅實(shí)行按年征收，分期繳納

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的價值

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用者按土地面積征稅的一種資源稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地使用者

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年征收，分期繳納

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

8.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征稅的一種行為稅

B.印花稅的征稅對象是簽訂經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等行為

C.印花稅實(shí)行按年征收，分期繳納

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是（）。

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓行為征稅的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.土地增值稅的征稅對象是土地轉(zhuǎn)讓行為

C.土地增值稅實(shí)行按次征收，分期繳納

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

10.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是（）。

A.契稅是對土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為征稅的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.契稅的征稅對象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為

C.契稅實(shí)行按次征收，分期繳納

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價格

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除（）。

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.稅金及附加

D.利息費(fèi)用

E.無形資產(chǎn)攤銷

2.下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策（）。

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的企業(yè)

C.對企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分

D.對企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，在工資總額14%以內(nèi)的部分

E.對企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時加計(jì)扣除

3.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些項(xiàng)目（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括以下哪些因素（）。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)折舊

D.房產(chǎn)市場價值

E.房產(chǎn)租賃收入

5.以下哪些行為需要繳納印花稅（）。

A.簽訂購銷合同

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.出具仲裁裁決書

D.發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛

E.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照

6.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受土地增值稅的減免稅政策（）。

A.因城市規(guī)劃需要搬遷的居民住宅

B.因公共利益需要征收的土地

C.因自然災(zāi)害造成土地毀損的

D.因企業(yè)兼并重組發(fā)生的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移

E.因企業(yè)破產(chǎn)清算發(fā)生的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移

7.以下哪些情況下，個人可以享受個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除（）。

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.繼續(xù)教育支出

D.醫(yī)療保險(xiǎn)支出

E.喪葬費(fèi)用支出

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括以下哪些因素（）。

A.土地面積

B.土地類型

C.土地等級

D.土地開發(fā)程度

E.土地市場價值

9.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除政策（）。

A.研發(fā)費(fèi)用

B.技術(shù)改造費(fèi)用

C.境外所得

D.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用

E.集成電路設(shè)計(jì)費(fèi)用

10.以下哪些情況下，個人可以享受契稅的減免稅政策（）。

A.首次購買住房

B.因房屋交換發(fā)生的契稅

C.因繼承、贈與取得的房屋

D.因房屋贈與發(fā)生的契稅

E.因房屋拆遷重新安置的房屋

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為17%、13%、11%、6%、3%、0%六檔。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。（）

3.個人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或者余值。（）

5.車船稅的征收范圍包括所有機(jī)動車和船舶。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級和用途確定。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)合同金額和性質(zhì)確定。（）

8.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例確定。（）

9.契稅的稅率一般為房屋成交價的3%至5%。（）

10.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅前扣除項(xiàng)目。

4.說明房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

5.簡要分析城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)和作用。

6.闡述印花稅的征稅對象和稅率確定原則。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷售方和購買方，購買方在購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)時支付的增值稅可以抵扣銷售方已繳納的增值稅。

2.B

解析思路：營業(yè)外支出通常是指與企業(yè)正常經(jīng)營活動無關(guān)的支出，如罰款、贊助等，不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即會計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。

4.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為七檔，從3%到45%，而非八檔。

5.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或者余值，而不是房產(chǎn)市場價值或者租賃收入。

6.D

解析思路：車船稅的征稅對象是車船的所有人，包括單位和個人。

7.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，根據(jù)土地等級和用途確定稅率。

8.B

解析思路：印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，稅率根據(jù)合同金額和性質(zhì)確定。

9.B

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例確定，通常分為四級超額累進(jìn)稅率。

10.A

解析思路：契稅的征稅對象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，稅率一般為成交價的3%至5%。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,E

解析思路：研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、稅金及附加、利息費(fèi)用和無形資產(chǎn)攤銷通?？梢栽诙惽翱鄢?。

2.A,B,C,E

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的企業(yè)、公益性捐贈支出和符合條件的研發(fā)費(fèi)用都可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原值或者余值，也可以考慮房產(chǎn)折舊。

5.A,B,C

解析思路：簽訂購銷合同、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出具仲裁裁決書都需要繳納印花稅。

6.A,B,C,D,E

解析思路：城市規(guī)劃搬遷、公共利益征收、自然災(zāi)害毀損、企業(yè)兼并重組和破產(chǎn)清算都可能享受土地增值稅的減免稅政策。

7.A,B,C,D,E

解析思路：住房貸款利息、住房租金、繼續(xù)教育、醫(yī)療保險(xiǎn)和喪葬費(fèi)用都是個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

8.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積、土地類型、土地等級和土地開發(fā)程度。

9.A,B,D,E

解析思路：研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用、高新技術(shù)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)費(fèi)用都可以享受企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除政策。

10.A,B,C,D,E

解析思路：首次購房、房屋交換、繼承贈與和房屋拆遷重新安置都可能享受契稅的減免稅政策。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的稅率結(jié)構(gòu)為17%、13%、11%、6%、3%、0%，沒有17%的稅率。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，會計(jì)利潤需要調(diào)整成稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)。

3.×

解析思路：個人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，但具體數(shù)值可能會根據(jù)政策調(diào)整。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或者余值，這是稅法規(guī)定的。

5.×

解析思路：車船稅的征稅范圍不包括所有機(jī)動車和船舶，例如非機(jī)動車和船舶不在征稅范圍內(nèi)。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級和用途確定，這是稅法規(guī)定的。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同金額和性質(zhì)確定，這是稅法規(guī)定的。

8.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例確定，這是稅法規(guī)定的。

9.√

解析思路：契稅的稅率一般為成交價的3%至5%，這是稅法規(guī)定的。

10.√

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這是稅法規(guī)定的。

四、簡答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，稅率結(jié)構(gòu)分為六檔，根據(jù)不同貨物和服務(wù)的類型適用不同的稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫納稅申報(bào)表、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)