系統(tǒng)梳理稅法學(xué)習(xí)要點試題及答案

系統(tǒng)梳理稅法學(xué)習(xí)要點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國債利息收入

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.稅收滯納金

B.資產(chǎn)損失

C.稅收罰款

D.合理的工資薪金支出

4.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.健康保險費

5.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供金融服務(wù)

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合作企業(yè)

7.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.出口貨物

8.下列哪項不屬于個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.雇傭單位

B.財產(chǎn)出租方

C.借款人

D.銀行

9.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.5%

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.加計扣除

B.減半征收

C.免稅

D.稅前扣除

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

E.稅收滯納金

2.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.境內(nèi)企業(yè)

B.境外企業(yè)

C.個人

D.行政單位

E.事業(yè)單位

3.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.代扣代繳

D.定期申報

E.按次申報

4.營業(yè)稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.隨時繳納

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.加計扣除

B.減半征收

C.免稅

D.稅前扣除

E.稅后扣除

6.增值稅的稅率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.5%

E.3%

7.個人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

8.增值稅的納稅地點有哪些？

A.注冊地

B.經(jīng)營地

C.居住地

D.貨物所在地

E.機構(gòu)所在地

9.個人所得稅的納稅申報有哪些方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

E.面詢申報

10.企業(yè)所得稅的申報期限有哪些？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.隨時申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額。（）

2.增值稅的納稅人銷售貨物時，可以選擇按簡易計稅方法計稅。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而調(diào)整。（）

4.營業(yè)稅的納稅人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)時，無論是否在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)，都應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇在年度中間預(yù)繳稅款，年終匯算清繳。（）

6.增值稅的納稅人出口貨物時，可以享受出口退稅政策。（）

7.個人所得稅的納稅人可以通過自行申報或者委托代扣代繳的方式進行納稅申報。（）

8.營業(yè)稅的納稅期限為每個季度結(jié)束后15日內(nèi)。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅人可以享受高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策。（）

10.增值稅的納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)時，應(yīng)繳納增值稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.列舉個人所得稅的主要減免稅項目。

4.描述營業(yè)稅的納稅地點及確定依據(jù)。

5.解釋增值稅出口退稅政策的基本原則。

6.簡要說明企業(yè)如何進行增值稅的簡易計稅方法核算。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.D

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額，國債利息收入屬于免稅所得。

3.A

解析：稅收滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而資產(chǎn)損失、稅收罰款和合理的工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.D

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得等，健康保險費屬于個人所得稅的免稅項目。

5.D

解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，提供金融服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。

6.C

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合作企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

7.D

解析：增值稅的免稅項目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育醫(yī)療服務(wù)等，出口貨物可以享受出口退稅。

8.D

解析：個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人，如雇傭單位、財產(chǎn)出租方等。

9.E

解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和5%，3%和5%屬于小規(guī)模納稅人的征收率。

10.C

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括加計扣除、減半征收、免稅和稅前扣除等，減半征收是針對特定行業(yè)或企業(yè)的優(yōu)惠政策。

二、多項選擇題答案及解析

1.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出和稅收滯納金。

2.A,B,C,D,E

解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)企業(yè)、境外企業(yè)、個人、行政單位和事業(yè)單位。

3.A,B,C,D,E

解析：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報、代扣代繳、定期申報和按次申報。

4.A,B,C,D,E

解析：營業(yè)稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年和隨時繳納。

5.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加計扣除、減半征收、免稅和稅前扣除。

6.A,B,C,D,E

解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、5%和3%，其中3%和5%屬于小規(guī)模納稅人的征收率。

7.A,B,C,D,E

解析：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%。

8.A,B,C,D,E

解析：增值稅的納稅地點包括注冊地、經(jīng)營地、居住地、貨物所在地和機構(gòu)所在地。

9.A,B,C,D,E

解析：個人所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報、代理申報和面詢申報。

10.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的申報期限包括每月、每季、每半年、每年和隨時申報。

三、判斷題答案及解析

1.×

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額，不包括稅收滯納金。

2.√

解析：增值稅的納稅人銷售貨物時，可以選擇按簡易計稅方法計稅，以簡化稅收核算。

3.×

解析：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨著所得額的增加而調(diào)整。

4.√

解析：營業(yè)稅的納稅人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)時，無論是否在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)，都應(yīng)繳納營業(yè)稅。

5.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇在年度中間預(yù)繳稅款，年終匯算清繳。

6.√

解析：增值稅的納稅人出口貨物時，可以享受出口退稅政策，以鼓勵出口