跨界思維2025年稅法考試試題與答案

跨界思維2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)入原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額應(yīng)計(jì)入下列哪一項(xiàng)？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額

D.稅金及附加

3.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐耍?/p>

A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額等于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額小于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額與銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額相等

4.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愊日骱笸耍?/p>

A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額等于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額小于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額與銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額相等

5.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾?/p>

A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額等于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額小于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額與銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額相等

6.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惷獾滞硕悾?/p>

A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額等于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額小于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額與銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額相等

7.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐耍?/p>

A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額等于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額小于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額與銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額相等

8.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愊日骱笸耍?/p>

A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額等于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額小于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額與銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額相等

9.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾?/p>

A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額等于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額小于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額與銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額相等

10.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惷獾滞硕悾?/p>

A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額等于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額小于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額與銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額相等

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.從事貨物批發(fā)和零售的單位和個(gè)人

C.從事提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

D.從事提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、維修、租賃等服務(wù)的單位和個(gè)人

E.從事提供金融、保險(xiǎn)、文化、教育、衛(wèi)生、體育等服務(wù)的單位和個(gè)人

2.增值稅的稅率分為哪些檔次？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

3.增值稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人一般計(jì)稅方法

E.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)增值稅零稅率

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用有哪些規(guī)定？

A.必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

B.不得虛開(kāi)、偽造、非法取得

C.不得擅自涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借

D.不得超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的開(kāi)具范圍

E.不得用于虛假交易

6.增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠

E.出口貨物退（免）稅政策

7.增值稅的申報(bào)和繳納有哪些規(guī)定？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

E.納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.從事貨物批發(fā)和零售的單位和個(gè)人

C.從事提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

D.從事提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、維修、租賃等服務(wù)的單位和個(gè)人

E.從事提供金融、保險(xiǎn)、文化、教育、衛(wèi)生、體育等服務(wù)的單位和個(gè)人

9.增值稅的征收管理有哪些規(guī)定？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征稅

D.納稅人有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

10.下列哪些屬于增值稅的稅收違法行為？

A.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.非法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.擅自涂改增值稅專(zhuān)用發(fā)票

E.虛報(bào)出口貨物退（免）稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率兩種。（）

3.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去成本費(fèi)用。（）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.增值稅的納稅期限可以是按月、按季、按年或者按次。（）

6.小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

7.增值稅的出口貨物一律實(shí)行零稅率政策。（）

8.納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。（）

9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策僅適用于特定行業(yè)或企業(yè)。（）

10.納稅人未按規(guī)定期限申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋增值稅的計(jì)稅方法和適用條件。

3.描述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用及其開(kāi)具和使用規(guī)定。

4.說(shuō)明增值稅的申報(bào)和繳納流程以及相關(guān)規(guī)定。

5.列舉增值稅的主要稅收優(yōu)惠政策及其適用范圍。

6.闡述增值稅的征收管理原則和納稅人的權(quán)利義務(wù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，選項(xiàng)A、B、C均屬于征稅范圍，而D項(xiàng)是增值稅的征稅范圍，但不在題目要求排除的范圍內(nèi)。

2.A.進(jìn)項(xiàng)稅額

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額屬于進(jìn)項(xiàng)稅額，是企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料后可以抵扣的稅額。

3.A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

解析思路：即征即退政策適用于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的情況，企業(yè)可以申請(qǐng)將多余的部分退還。

4.A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

解析思路：先征后退政策適用于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的情況，先按正常稅率征收，后再退還多余部分。

5.A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

解析思路：留抵退稅政策適用于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的情況，企業(yè)可以申請(qǐng)將多余的進(jìn)項(xiàng)稅額退還。

6.A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

解析思路：免抵退稅政策適用于出口貨物，企業(yè)可以申請(qǐng)將出口環(huán)節(jié)的增值稅退還。

7.A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

解析思路：與第3題解析思路相同，即征即退政策適用于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的情況。

8.A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

解析思路：與第4題解析思路相同，先征后退政策適用于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的情況。

9.A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

解析思路：與第5題解析思路相同，留抵退稅政策適用于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的情況。

10.A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額大于銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納稅額

解析思路：與第6題解析思路相同，免抵退稅政策適用于出口貨物。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅人包括從事各類(lèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率分為多個(gè)檔次，包括13%、9%、6%、3%和0%。

3.A,B,C

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用規(guī)定包括真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合法性等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠和出口貨物退（