逐步提升的2025年稅法考試試題及答案

逐步提升的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在下列哪個(gè)稅種中抵扣？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.法定稅率為25%

B.優(yōu)惠稅率為15%

C.小型微利企業(yè)稅率為20%

D.以上都是

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是？

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至40%的超額累進(jìn)稅率

C.稅法規(guī)定的稿酬所得適用20%的稅率

D.以上都是

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋原值與房屋租金的差額

D.以上都是

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是？

A.土地面積

B.土地價(jià)值

C.土地面積與土地價(jià)值的差額

D.以上都是

7.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是？

A.車船數(shù)量

B.車船價(jià)值

C.車船數(shù)量與車船價(jià)值的差額

D.以上都是

8.下列關(guān)于印花稅的稅率，說法正確的是？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

9.下列關(guān)于契稅的稅率，說法正確的是？

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

10.下列關(guān)于車輛購置稅的稅率，說法正確的是？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

E.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.職工工資

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

E.罰款支出

3.個(gè)人所得稅的下列哪些所得適用綜合所得稅率？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的有哪些？

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

E.房產(chǎn)稅的減免稅政策較為靈活

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的下列哪些情況可以免稅？

A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地

B.教育機(jī)構(gòu)自用的土地

C.公益事業(yè)單位自用的土地

D.國家重點(diǎn)扶持的能源、交通、水利等項(xiàng)目用地

E.個(gè)人住宅用地

6.車船稅的下列哪些情況可以減免稅？

A.軍事車輛

B.公安、消防、救護(hù)車船

C.農(nóng)用拖拉機(jī)

D.船舶的拖船

E.個(gè)人自用車輛

7.印花稅的下列哪些情況可以減免稅？

A.國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定免稅的合同

B.金融機(jī)構(gòu)與借款人簽訂的借款合同

C.保險(xiǎn)公司與被保險(xiǎn)人簽訂的保險(xiǎn)合同

D.證券交易印花稅

E.房地產(chǎn)交易印花稅

8.契稅的下列哪些情況可以減免稅？

A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)承受土地、房屋權(quán)屬

B.教育機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬

C.公益事業(yè)單位承受土地、房屋權(quán)屬

D.國家重點(diǎn)扶持的能源、交通、水利等項(xiàng)目承受土地、房屋權(quán)屬

E.個(gè)人首次購買住房

9.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免增值稅

B.出口貨物退（免）增值稅

C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

D.納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

E.納稅人銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)資源免征增值稅

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得減免企業(yè)所得稅

E.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各類企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有房屋，無論用途。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

6.車船稅的征稅對象是所有在中國境內(nèi)行駛的車輛和船舶。（）

7.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征稅。（）

8.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

9.車輛購置稅是一次性征收，納稅人在購置車輛后不再繳納。（）

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.請列舉企業(yè)所得稅中可以享受減免稅的幾種情形。

3.解釋個(gè)人所得稅中的綜合所得稅率是如何計(jì)算的。

4.簡要說明房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

5.闡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

6.請簡述車輛購置稅的征稅對象和稅率。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析

1.C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

解析：增值稅的征稅范圍不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.A.增值稅

解析：企業(yè)購進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)抵扣。

3.D.以上都是

解析：企業(yè)所得稅有法定稅率、優(yōu)惠稅率和小型微利企業(yè)稅率。

4.D.以上都是

解析：個(gè)人所得稅的稅率包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等不同情形。

5.D.以上都是

解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、租金或兩者差額。

6.A.土地面積

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。

7.A.車船數(shù)量

解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的數(shù)量。

8.A.0.05%

解析：印花稅的稅率通常為合同金額的0.05%。

9.A.1%

解析：契稅的稅率一般為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移金額的1%。

10.A.10%

解析：車輛購置稅的稅率為車輛購置價(jià)格的10%。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析

1.A,B,C,E

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D

解析：企業(yè)所得稅允許在稅前扣除的成本、費(fèi)用包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、職工工資、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和捐贈(zèng)支出。

3.A,B,C,D,E

解析：個(gè)人所得稅的綜合所得稅率適用于多種類型的所得。

4.A,B,D

解析：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值。

5.A,B,C,D

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅免稅的情形包括國家機(jī)關(guān)、教育機(jī)構(gòu)、公益事業(yè)單位自用的土地等。

6.A,B,C,D

解析：車船稅減免稅的情形包括軍事車輛、公安、消防、救護(hù)車船等。

7.A,C,D

解析：印花稅減免稅的情形包括國家法律、法規(guī)規(guī)定免稅的合同，金融機(jī)構(gòu)與借款人簽訂的借款合同等。

8.A,B,C,D

解析：契稅減免稅的情形包括國家機(jī)關(guān)、教育機(jī)構(gòu)、公益事業(yè)單位承受土地、房屋權(quán)屬等。

9.A,B,C,D,E

解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免、出口貨物退（免）增值稅等。

10.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免、小型微利企業(yè)減免等。

三、判斷題答案及解析

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

四、簡答題答案及解析

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。

2.企業(yè)所得稅減免稅的情形包括高新技術(shù)企業(yè)減免、小型微利企業(yè)減免、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免等。

3.個(gè)人