稅務(wù)會計考試題及答案

稅務(wù)會計考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列項目中，不征收消費稅的是（）A.煙絲B.實木地板C.電動汽車D.高檔化妝品5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅的稅額B.營業(yè)額C.所得額D.銷售額6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.下列行為中，應(yīng)繳納印花稅的是（）A.無息貸款合同B.農(nóng)牧業(yè)保險合同C.技術(shù)開發(fā)合同D.軍事物資運輸憑證8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.14%C.18%D.20%10.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進(jìn)D.超額累進(jìn)答案：1.B2.A3.C4.C5.A6.B7.C8.A9.B10.C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅務(wù)會計特點的有（）A.法律性B.專業(yè)性C.融合性D.籌劃性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅中，下列支出不得扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出4.消費稅的計稅方法有（）A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.核定征收5.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽6.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個體工商戶7.下列憑證免征印花稅的有（）A.已繳納印花稅的憑證副本B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府所立的書據(jù)C.無息、貼息貸款合同D.農(nóng)牧業(yè)保險合同8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)凈值9.企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除的有（）A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出10.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.BC9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)會計以財務(wù)會計為基礎(chǔ)。（）2.一般納稅人銷售貨物，一律按照13%的稅率計算增值稅。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）4.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳消費稅。（）5.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人。（）6.城市維護(hù)建設(shè)稅有獨立的征稅對象。（）7.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅。（）8.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）10.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務(wù)會計與財務(wù)會計的聯(lián)系與區(qū)別聯(lián)系：稅務(wù)會計以財務(wù)會計為基礎(chǔ)，二者都以貨幣為計量單位，都有一套完整的核算方法體系。區(qū)別：目標(biāo)不同，稅務(wù)會計服務(wù)于納稅申報，財務(wù)會計服務(wù)于相關(guān)利益者；核算依據(jù)不同，稅務(wù)會計依據(jù)稅收法規(guī)，財務(wù)會計依據(jù)會計準(zhǔn)則；核算原則有差異，稅務(wù)會計更強調(diào)法定性。2.簡述增值稅視同銷售行為有哪些將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，分配給股東或投資者，無償贈送其他單位或者個人。3.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入包括哪些財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟利益，不應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。4.簡述印花稅的納稅義務(wù)人包括哪些印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個人。具體包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)籌劃對企業(yè)的重要性稅務(wù)籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提高競爭力；有助于企業(yè)合理安排資金，優(yōu)化資源配置；規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理，提升管理水平；幫助企業(yè)更好地適應(yīng)稅收政策變化，降低稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.討論營改增對企業(yè)稅務(wù)的影響營改增避免了重復(fù)征稅，減輕部分企業(yè)稅負(fù)；改變了企業(yè)的計稅方式和發(fā)票管理要求；影響企業(yè)定價策略和成本核算；推動企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和業(yè)務(wù)模式優(yōu)化；促使企業(yè)加強稅務(wù)管理，提升財務(wù)管理水平。3.討論環(huán)保稅開征的意義環(huán)保稅開征促使企業(yè)加強環(huán)境保護(hù)，減少污染物排放，推動綠色生產(chǎn)；增加政府環(huán)保資金來源，用于環(huán)境治理和生態(tài)保護(hù)；完善我國稅收體系，發(fā)揮稅收在環(huán)境保護(hù)方面的調(diào)節(jié)作用；引導(dǎo)社會資源向環(huán)保領(lǐng)域