2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃綜合應(yīng)用試題集

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃綜合應(yīng)用試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說(shuō)法正確的是：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征收范圍B.銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅的征收范圍C.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍D.銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，說(shuō)法正確的是：A.個(gè)人工資、薪金所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍B.個(gè)人稿酬所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍C.個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具B.增值稅專用發(fā)票只能由購(gòu)買方開具C.增值稅專用發(fā)票既可以由銷售方開具，也可以由購(gòu)買方開具D.增值稅專用發(fā)票不得由銷售方開具5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，減半征收增值稅D.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，免征增值稅6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：A.個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額B.個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額的50%C.個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額的30%D.個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額的20%7.下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率分別為6%和9%C.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用稅率為3%D.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用稅率為5%8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是：A.企業(yè)所得稅采用按月預(yù)繳、年終匯算清繳的計(jì)稅方法B.企業(yè)所得稅采用按季預(yù)繳、年終匯算清繳的計(jì)稅方法C.企業(yè)所得稅采用按年預(yù)繳、年終匯算清繳的計(jì)稅方法D.企業(yè)所得稅采用按月預(yù)繳、按季匯算清繳的計(jì)稅方法9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是：A.個(gè)人所得稅采用按月預(yù)繳、年終匯算清繳的計(jì)稅方法B.個(gè)人所得稅采用按季預(yù)繳、年終匯算清繳的計(jì)稅方法C.個(gè)人所得稅采用按年預(yù)繳、年終匯算清繳的計(jì)稅方法D.個(gè)人所得稅采用按月預(yù)繳、按季匯算清繳的計(jì)稅方法10.下列關(guān)于增值稅的申報(bào)期限，說(shuō)法正確的是：A.增值稅的申報(bào)期限為每月15日前B.增值稅的申報(bào)期限為每月20日前C.增值稅的申報(bào)期限為每月25日前D.增值稅的申報(bào)期限為每月30日前二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說(shuō)法正確的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有：A.會(huì)計(jì)利潤(rùn)B.應(yīng)納稅所得額C.營(yíng)業(yè)收入D.營(yíng)業(yè)成本3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，說(shuō)法正確的有：A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法正確的有：A.銷售方開具B.購(gòu)買方開具C.銷售方和購(gòu)買方共同開具D.不得開具5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的有：A.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，免征企業(yè)所得稅B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，減半征收企業(yè)所得稅C.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，減半征收增值稅D.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，免征增值稅6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的有：A.稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額B.稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額的50%C.稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額的30%D.稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額的20%7.下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的有：A.基本稅率為13%B.低稅率分別為6%和9%C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用稅率為3%D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用稅率為5%8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的有：A.按月預(yù)繳、年終匯算清繳B.按季預(yù)繳、年終匯算清繳C.按年預(yù)繳、年終匯算清繳D.按月預(yù)繳、按季匯算清繳9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的有：A.按月預(yù)繳、年終匯算清繳B.按季預(yù)繳、年終匯算清繳C.按年預(yù)繳、年終匯算清繳D.按月預(yù)繳、按季匯算清繳10.下列關(guān)于增值稅的申報(bào)期限，說(shuō)法正確的有：A.每月15日前B.每月20日前C.每月25日前D.每月30日前三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）4.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具。（）5.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，免征企業(yè)所得稅。（）6.個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額的50%。（）7.增值稅的基本稅率為13%，低稅率分別為6%和9%。（）8.企業(yè)所得稅采用按月預(yù)繳、年終匯算清繳的計(jì)稅方法。（）9.個(gè)人所得稅采用按月預(yù)繳、年終匯算清繳的計(jì)稅方法。（）10.增值稅的申報(bào)期限為每月15日前。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為100萬(wàn)元；（2）提供加工勞務(wù)，不含稅銷售額為50萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合分析題要求：根據(jù)所給資料，分析并回答問(wèn)題。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為200萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)，不含稅銷售額為100萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)12月份實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出為100萬(wàn)元，福利費(fèi)支出為10萬(wàn)元。（1）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（3）分析該企業(yè)在增值稅和企業(yè)所得稅方面的稅務(wù)處理。六、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答問(wèn)題。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為1000萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)，不含稅銷售額為500萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出為200萬(wàn)元，福利費(fèi)支出為20萬(wàn)元。（1）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（3）分析該企業(yè)在增值稅和企業(yè)所得稅方面的稅務(wù)處理，并提出合理化建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，故選項(xiàng)B正確。2.B解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額，故選項(xiàng)B正確。3.A解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，故選項(xiàng)A正確。4.A解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購(gòu)買方只能取得增值稅普通發(fā)票，故選項(xiàng)A正確。5.A解析思路：企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，免征企業(yè)所得稅，故選項(xiàng)A正確。6.B解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額的50%，故選項(xiàng)B正確。7.A解析思路：增值稅的基本稅率為13%，故選項(xiàng)A正確。8.A解析思路：企業(yè)所得稅采用按月預(yù)繳、年終匯算清繳的計(jì)稅方法，故選項(xiàng)A正確。9.A解析思路：個(gè)人所得稅采用按月預(yù)繳、年終匯算清繳的計(jì)稅方法，故選項(xiàng)A正確。10.A解析思路：增值稅的申報(bào)期限為每月15日前，故選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，故選項(xiàng)ABCD正確。2.AB解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額，故選項(xiàng)AB正確。3.ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，故選項(xiàng)ABCD正確。4.AD解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，故選項(xiàng)AD正確。5.AB解析思路：企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，免征企業(yè)所得稅，減半征收增值稅，故選項(xiàng)AB正確。6.AB解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額的50%，故選項(xiàng)AB正確。7.ABC解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用稅率，故選項(xiàng)ABC正確。8.AB解析思路：企業(yè)所得稅采用按月預(yù)繳、年終匯算清繳的計(jì)稅方法，故選項(xiàng)AB正確。9.AB解析思路：個(gè)人所得稅采用按月預(yù)繳、年終匯算清繳的計(jì)稅方法，故選項(xiàng)AB正確。10.ABC解析思路：增值稅的申報(bào)期限為每月15日前，故選項(xiàng)ABC正確。三、判斷題1.√解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，故選項(xiàng)√正確。2.×解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)，故選項(xiàng)×錯(cuò)誤。3.√解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，故選項(xiàng)√正確。4.√解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，故選項(xiàng)√正確。5.√解析思路：企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，免征企業(yè)所得稅，故選項(xiàng)√正確。6.√解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額的50%，故選項(xiàng)√正確。7.√解析思路：增值稅的基本稅率為13%，故選項(xiàng)√正確。8.√解析思路：企業(yè)所得稅采用按月預(yù)繳、年終匯算清繳的計(jì)稅方法，故選項(xiàng)√正確。9.√解析思路：個(gè)人所得稅采用按月預(yù)繳、年終匯算清繳的計(jì)稅方法，故選項(xiàng)√正確。10.√解析思路：增值稅的申報(bào)期限為每月15日前，故選項(xiàng)√正確。四、計(jì)算題1.解析思路：（1）計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=(100+50)×13%=18.5萬(wàn)元（2）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額+購(gòu)進(jìn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額=40+20=60萬(wàn)元（3）計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅：應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=18.5-60=-41.5萬(wàn)元由于增值稅為負(fù)數(shù)，說(shuō)明企業(yè)當(dāng)月應(yīng)享受增值稅退（免）稅政策。五、綜合分析題2.解析思路：（1）計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅：銷項(xiàng)稅額=(200+100)×13%=39萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=80+50=130萬(wàn)元應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=39-130=-91萬(wàn)元由于增值稅為負(fù)數(shù)，說(shuō)明企業(yè)當(dāng)月應(yīng)享受增值稅退（免）稅政策。（2）計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額=200+100-80-50-100-10=20萬(wàn)元應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=20×25%=5萬(wàn)元（3）分析：企業(yè)在增值稅方面，由于銷售額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)享受增值稅退（免）稅政策。在企業(yè)所得稅方面，由于應(yīng)納稅所得額較小，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅也較少。六、案例分析題3.解析思路：（1）計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅：銷項(xiàng)稅額=(1000+500)×13%=195萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=300+200=500萬(wàn)元應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)