資金會計考試試題及答案

資金會計考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)資金的最主要來源是（）A.投資者投入B.借款C.銷售收入D.政府補助答案：A2.以下哪種資金賬戶流動性最強（）A.定期存款B.活期存款C.債券投資D.股票投資答案：B3.資金會計主要負責(zé)（）A.成本核算B.資金的收付和記錄C.利潤分配D.固定資產(chǎn)核算答案：B4.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）A.由出納人員根據(jù)審核后的收付款憑證逐日逐筆登記B.由會計人員根據(jù)審核后的收付款憑證逐日逐筆登記C.由出納人員根據(jù)記賬憑證匯總登記D.由會計人員根據(jù)記賬憑證匯總登記答案：A5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制目的是（）A.調(diào)整銀行存款日記賬余額B.調(diào)整銀行對賬單余額C.核對企業(yè)和銀行雙方的記賬有無錯誤并加以調(diào)整D.為了掌握未達賬項情況答案：D6.企業(yè)收到投資者投入資金，應(yīng)貸記（）賬戶。A.銀行存款B.實收資本C.資本公積D.長期借款答案：B7.支付短期借款利息時，應(yīng)借記（）賬戶。A.財務(wù)費用B.短期借款C.應(yīng)付利息D.銀行存款答案：A8.下列不屬于資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)的是（）A.供應(yīng)過程B.生產(chǎn)過程C.銷售過程D.分配過程答案：D9.資金的時間價值通常（）A.與時間成正比，與利率成正比B.與時間成正比，與利率成反比C.與時間成反比，與利率成正比D.與時間成反比，與利率成反比答案：A10.在資金收付記賬法下，資金來源類賬戶的余額在（）A.借方B.貸方C.無余額D.借方或貸方答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.資金的表現(xiàn)形式包括（）A.貨幣資金B(yǎng).存貨C.固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)E.應(yīng)收賬款答案：ABCDE2.資金會計的工作內(nèi)容有（）A.資金預(yù)算編制B.資金收付處理C.資金賬戶管理D.資金報表編制E.資金風(fēng)險控制答案：ABCDE3.影響資金時間價值的因素有（）A.資金量B.利率C.時間D.風(fēng)險E.通貨膨脹答案：ABC4.以下屬于企業(yè)籌資渠道的有（）A.國家財政資金B(yǎng).銀行信貸資金C.非銀行金融機構(gòu)資金D.民間資金E.企業(yè)自留資金答案：ABCDE5.現(xiàn)金管理的基本原則包括（）A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結(jié)原則E.總量控制原則答案：ABCDE6.銀行存款賬戶按用途可分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶E.外幣存款賬戶答案：ABCD7.企業(yè)資金運動包括（）A.資金的投入B.資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)C.資金的退出D.資金的增值E.資金的分配答案：ABC8.以下屬于資金退出企業(yè)的情況有（）A.償還債務(wù)B.上繳稅金C.向投資者分配利潤D.購買原材料E.銷售產(chǎn)品答案：ABC9.在資金收付記賬法下，記賬規(guī)則包括（）A.資金來源增加記貸方B.資金來源減少記借方C.資金運用增加記借方D.資金運用減少記貸方E.資金結(jié)存增加記借方答案：ABCDE10.財務(wù)費用包括（）A.利息支出B.匯兌損益C.手續(xù)費D.現(xiàn)金折扣E.財務(wù)人員工資答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.資金會計不需要關(guān)注資金的使用效率。（）答案：錯誤2.所有的資金收支都必須通過銀行賬戶進行。（）答案：錯誤3.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款或短款，都應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。（）答案：正確4.企業(yè)可以根據(jù)自身需要隨意開立銀行賬戶。（）答案：錯誤5.資金的時間價值是指資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值。（）答案：正確6.實收資本是企業(yè)的一種債務(wù)資本。（）答案：錯誤7.短期借款利息一律在實際支付時計入當(dāng)期損益。（）答案：錯誤8.資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)過程不包括供應(yīng)過程。（）答案：錯誤9.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符一定是記賬錯誤。（）答案：錯誤10.企業(yè)的資金運動只包括資金的投入和退出。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述資金會計的職能。答案：資金會計的職能包括準確記錄資金的收付，對資金賬戶進行管理，編制資金預(yù)算和資金報表，監(jiān)控資金的流動情況，防范資金風(fēng)險等，以確保企業(yè)資金的安全、高效運作。2.現(xiàn)金管理中日清月結(jié)原則的含義。答案：日清月結(jié)原則是指出納人員對當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符；月度終了時，將現(xiàn)金日記賬余額與現(xiàn)金總賬余額核對相符。3.簡述企業(yè)籌資的目的。答案：企業(yè)籌資目的包括滿足企業(yè)設(shè)立、發(fā)展、擴張生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的資金需求，償還債務(wù)，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等，以保障企業(yè)的正常運營和發(fā)展。4.說明銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制步驟。答案：首先核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額；找出未達賬項；根據(jù)未達賬項編制調(diào)節(jié)表，將企業(yè)日記賬余額與銀行對賬單余額調(diào)節(jié)至相等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何加強企業(yè)資金的風(fēng)險管理？答案：要加強企業(yè)資金風(fēng)險管理，需完善資金管理制度，進行全面預(yù)算管理，對資金使用進行嚴格審批，合理安排資金結(jié)構(gòu)，分散投資，同時加強對資金市場動態(tài)的監(jiān)測，及時應(yīng)對風(fēng)險因素。2.論述資金時間價值在企業(yè)財務(wù)管理中的意義。答案：資金時間價值在企業(yè)財務(wù)管理中有重要意義。它有助于企業(yè)進行投資決策，評估不同投資方案的收益；在籌資決策中，考慮時間價值可優(yōu)化籌資成本；還能幫助企業(yè)合理安排資金收支，提高資金使用效率。3.現(xiàn)金與銀行存款管理有哪些異同點？答案：相同點包括都需保證