高等教育自學(xué)考試《00078銀行會計學(xué)》模擬試卷三

高等教育自學(xué)考試《00078銀行會計學(xué)》模擬試卷三[單選題]1.采用賬頁計息法計算利息時，余額實存天數(shù)按照“算頭不算尾”的方法計算，但“尾”為結(jié)息日時，則應(yīng)()A.算頭又算尾B.算頭不算尾C.算尾不算頭（江南博哥）D.頭尾均不算正確答案：A參考解析：采用賬頁計息法時，實存天數(shù)按照“算頭不算尾”的方法計算，但“尾”為結(jié)息日時（即每季度末月20日），則應(yīng)“算頭又算尾”。[單選題]2.單位活期存款的計息方法有兩種，但不論采用哪一種方法，均按____計息。()A.每年365天B.實際天數(shù)C.每月30天D.每月28天正確答案：B參考解析：單位活期存款的計息方法有賬頁計息和余額表計息兩種。不論采用哪種方法，均按實際天數(shù)計息。[單選題]3.在資產(chǎn)負債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)()A.貸款的合同本金和合同利率計算確定B.貸款的合同本金和實際利率計算確定C.貸款的攤余成本和合同利率計算確定D.貸款的攤余成本和實際利率計算確定正確答案：D參考解析：在資產(chǎn)負債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)貸款的攤余成本和實際利率計算確定。利息收入=攤余成本×實際利率。[單選題]4.按照現(xiàn)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，核算貸款合同確定的金額設(shè)置()A.“貸款——本金”B.“貸款”C.“貸款——利息調(diào)整”D.“貸款——資產(chǎn)減值”正確答案：A參考解析：“貸款——本金”科目核算貸款合同確定的金額。銀行按規(guī)定發(fā)放的具有貸款性質(zhì)的銀團貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款以及墊款等，在本科目核算；也可以單獨設(shè)置“銀團貸款”、“貿(mào)易融資”、“協(xié)議透支”、“信用卡透支”、“轉(zhuǎn)貸款”、“墊款”等科目。企業(yè)委托銀行或其他金融機構(gòu)向其他單位貸出的款項，可將本科目改為“1303委托貸款”科目。[單選題]5.對于確實無法收回的貸款，會計分錄為()A.借：吸收存款——借款人戶貸款損失準(zhǔn)備貸：貸款——已減值資產(chǎn)減值損失B.借：貸款損失準(zhǔn)備貸：貸款——已減值C.借：貸款——已減值貸：貸款損失準(zhǔn)備借：吸收存款——借款人戶貸：貸款——已減值D.借：貸款——已減值一利息調(diào)整貸：貸款——本金應(yīng)收利息正確答案：B參考解析：對于確實無法收回的貸款，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后作為呆賬予以轉(zhuǎn)銷，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“貸款——已減值”科目。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷表外應(yīng)收未收利息，減少表外“應(yīng)收未收利息”科目金額。借：貸款損失準(zhǔn)備貸：貸款——已減值[單選題]6.設(shè)有借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額以及銷賬四欄，適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性業(yè)務(wù)賬戶的賬簿是()A.甲種賬B.乙種賬C.丁種賬D.丙種賬正確答案：C參考解析：丁種賬簿設(shè)有借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額以及銷賬四欄，適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性業(yè)務(wù)賬戶。[單選題]7.根據(jù)會計憑證編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，根據(jù)總賬編制日計表的過程是指()A.綜合核算B.賬務(wù)處理C.明細核算D.填制會計憑證正確答案：A參考解析：綜合核算是根據(jù)會計憑證編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，根據(jù)總賬編制日計表。[單選題]8.支票戶存入現(xiàn)金時，會計分錄為()A.借：長期存款——××單位貸：庫存現(xiàn)金B(yǎng).借：利息支出——××單位貸：短期存款——××單位C.借：短期存款——××單位貸：庫存現(xiàn)金D.借：庫存現(xiàn)金貸：短期存款——××單位正確答案：D參考解析：支票戶存入現(xiàn)金時，客戶應(yīng)填寫一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金交銀行出納柜臺。銀行出納人員接柜后認真審查繳款單，核查現(xiàn)金，確認無誤后，收妥現(xiàn)金，輸入交易碼調(diào)出客戶賬頁，登賬，打印現(xiàn)金繳款單，在繳款單上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記和接柜員名章，登記現(xiàn)金收入日記簿。繳款單第一聯(lián)交客戶作回單，第二聯(lián)作貸方記賬憑證，其會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金貸：短期存款——××單位[單選題]9.對整存整取提前支取的存款本金計息，應(yīng)按()A.支取時掛牌公告的活期存款利率計付利息B.存入時掛牌公告的活期存款利率計付利息C.存入時掛牌公告的同檔期定期存款利率計息D.支取時掛牌公告的同檔期定期存款利率計息正確答案：A參考解析：如果客戶急需資金，可辦理提前支取。未到期的定期存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息；部分提前支取的，提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，剩余部分到期時按開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。[單選題]10.下列不屬于存本取息長期儲蓄存款的特點的是()A.取息日由客戶開戶時約定B.取息日未到不得提前支取利息C.取息日未取息，以后可隨時取息，但不計復(fù)息D.不可以質(zhì)押貸款正確答案：D參考解析：存本取息長期儲蓄存款的特點主要有：（1）取息日由客戶開戶時約定，可以一個月或幾個月取息一次；（2）取息日未到不得提前支取利息；（3）取息日未取息，以后可隨時取息，但不計復(fù)息。[單選題]11.下列會計要素屬于商業(yè)銀行負債項目的是()A.同業(yè)存放款項B.長期投資C.固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)正確答案：A參考解析：銀行會計核算要素中的負債是指企業(yè)過去的交易或事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。銀行企業(yè)的負債主要包括流動負債（吸收存款、同業(yè)存放款項、向中央銀行借款、拆入資金、交易性金融負債、應(yīng)付利息及各類應(yīng)付預(yù)收款等）、長期負債及其他負債等。[單選題]12.下列會計要素屬于商業(yè)銀行收入項目的是()A.匯兌損益B.資本公積C.盈余公積D.一般風(fēng)險準(zhǔn)備正確答案：A參考解析：銀行會計核算要素中收入是指企業(yè)在日常生活中形成的、會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。商業(yè)銀行收入來源主要有利息收入、手續(xù)費及傭金收入、投資收入、營業(yè)外收入、匯兌損益、公允價值變動損益及其他業(yè)務(wù)收入等。[單選題]13.商業(yè)性金融和政策性金融開始分離是在()A.1993年B.1978年C.1953年D.1949年正確答案：A參考解析：從1993年起，我國金融體系為了適應(yīng)經(jīng)濟市場化趨勢的要求，開始深化改革。商業(yè)性金融和政策性金融開始分離：中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行和中國銀行四大國有專業(yè)銀行開始向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變；成立了信達、華融、東方和長城四大金融資產(chǎn)管理公司，并以賬面價格收購了四大國有專業(yè)銀行共計1.4萬億人民幣的不良資產(chǎn)，以配合專業(yè)銀行的商業(yè)化改革；國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行三大政策性銀行成立；中國人民銀行徹底行使中央銀行的職能，非銀行金融機構(gòu)，尤其是證券經(jīng)營機構(gòu)穩(wěn)步發(fā)展。[單選題]14.按科目設(shè)立，是各科目的匯總記錄，是明細核算和綜合核算的相互核對和統(tǒng)馭分戶賬、編制日記表的主要依據(jù)的是()A.分戶賬B.登記簿C.余額表D.總賬正確答案：D參考解析：總賬按科目設(shè)立，是各科目的匯總記錄，是明細核算和綜合核算的相互核對和統(tǒng)馭分戶賬、編制日計表的主要依據(jù)。登記總賬是在每日營業(yè)終了，根據(jù)各科目日結(jié)單借方、貸方發(fā)生額合計數(shù)填記，并結(jié)出余額。當(dāng)日未發(fā)生賬務(wù)的科目，應(yīng)根據(jù)上一日的余額填入當(dāng)日余額欄內(nèi)。借、貸雙方反映余額的科目，其總賬上的本日余額，應(yīng)根據(jù)余額表或分戶賬各戶的借、貸方余額分別加總填記（即借方賬戶的余額，填入借方余額欄內(nèi)；貸方賬戶的余額填入貸方余額欄內(nèi)），不得軋差記載。[單選題]15.支票戶從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)簽發(fā)()A.劃線支票B.現(xiàn)金支票C.轉(zhuǎn)賬支票D.進賬單正確答案：B參考解析：支票戶支取現(xiàn)金時，客戶應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，加蓋預(yù)留銀行印鑒，在支票背面背書后交銀行會計柜。銀行接柜員應(yīng)認真審核支票，驗印確認后，輸入交易碼，以支票作借方憑證登記分戶賬。[單選題]16.銀行對定期存款計息時，若遇利率調(diào)高或調(diào)低，計息的利率是依據(jù)()A.最后一次存款日確定的利率B.調(diào)整后確定的利率C.支取日掛牌的利率D.開戶日確定的利率正確答案：D參考解析：銀行對定期存款計息時，若遇利率調(diào)高或調(diào)低，計息的利率是依據(jù)開戶日確定的利率。[單選題]17.存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶稱為()A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶正確答案：A參考解析：基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶。單位存款人可以自主選擇銀行開戶，但只能在一家商業(yè)銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，凡開立基本存款賬戶的單位必須是獨立核算的單位。[單選題]18.當(dāng)基層儲蓄所有一套完整的賬務(wù)體系并獨立記載賬務(wù)時，與管理行的賬務(wù)合并應(yīng)采用()A.并表方式B.并賬方式C.并賬及并表方式D.其他方式正確答案：A參考解析：在并表方式下，各儲蓄所有獨立、完整的賬務(wù)體系，設(shè)有分戶賬和總賬，并每日進行總分核對，所有業(yè)務(wù)處理憑證均自行保管，不報送管轄行。因此，管轄行對并表儲蓄所的賬務(wù)不另設(shè)分賬記載，只需將各所報送的當(dāng)日營業(yè)匯總?cè)請蟊磉M行審核，確認無誤后，與本行當(dāng)日的日計表合并，編制全轄日計表。[單選題]19.銀行的明細核算系統(tǒng)的組成要素包括分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和()A.日記表B.科目總賬C.科目日結(jié)單D.余額表正確答案：D參考解析：銀行的明細核算系統(tǒng)的組成要素包括分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和余額表。[單選題]20.資產(chǎn)負債表日，對銀行貸款后續(xù)確認，反映出該筆貸款的()A.歷史成本B.攤余成本C.公允價值D.現(xiàn)值正確答案：B參考解析：資產(chǎn)負債表日，對銀行貸款后續(xù)確認，反映出該筆貸款的攤余成本。[多選題]1.下列可歸屬于銀行金融資產(chǎn)的是()A.吸收存款B.購買的國債C.辦理的國內(nèi)貿(mào)易融資D.同業(yè)拆入E.辦理的票據(jù)貼現(xiàn)正確答案：AB參考解析：銀行金融資產(chǎn)包括吸收存款和購買的國債。[多選題]2.以下項目中減少記借方的是()A.資產(chǎn)類B.負債類C.費用類D.所有者權(quán)益類E.收入類正確答案：BDE參考解析：借貸記賬法以“有借必有貸，借貸必相等”作為記賬規(guī)則，即當(dāng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，以相等的金額記入有關(guān)賬戶的借方和有關(guān)賬戶的貸方，為更清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的實質(zhì)，一般采用“一借一貸”、“一借多貸”或“多借一貸”的記賬方式，商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)還允許采用“多借多貸”的記賬方法。具體地說，資產(chǎn)和費用的增加記借方，資產(chǎn)和費用的減少記貸方，余額反映在借方；負債、所有者權(quán)益和收入的增加記貸方，負債、所有者權(quán)益和收入的減少記借方，余額反映在貸方。[多選題]3.下列銀行利率換算公式正確的是()A.年利率（%）÷12=月利率（‰）B.月利率（‰）÷30=日利率（‰0）C.日利率（‰0）×365=年利率（%）D.日利率（‰0）×30=月利率（‰）E.月利率（‰）×12=年利率（%）正確答案：ABCDE參考解析：銀行利率換算公式為：年利率（%）÷12=月利率（‰）月利率（‰）÷30=日利率（‰0）日利率（‰0）×365=年利率（%）日利率（‰0）×30=月利率（‰）月利率（‰）×12=年利率（%）[多選題]4.按照貸款用途劃分，貸款可以分為()A.流動資金貸款B.項目貸款C.并購貸款D.規(guī)定資產(chǎn)支持融資E.房地產(chǎn)融資正確答案：ABCDE參考解析：目前，商業(yè)銀行常見的貸款類型可分為兩大類：一類是按照信用程度劃分，分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)；另一類是按照貸款用途劃分，分為流動資金貸款、國內(nèi)貿(mào)易融資、項目貸款、并購貸款、規(guī)定資產(chǎn)支持融資、房地產(chǎn)融資和專業(yè)融資。[多選題]5.銀行會計信息應(yīng)當(dāng)()A.錢賬分管，及時記賬B.現(xiàn)金收入，先收款后記賬C.有賬有據(jù)，賬據(jù)相符D.內(nèi)外賬務(wù)，定期核對E.賬務(wù)處理，日清月結(jié)正確答案：ABCDE參考解析：銀行會計信息具體要求有：（1）錢賬分管，及時記賬；（2）憑證賬表，須經(jīng)復(fù)核；（3）現(xiàn)金收入，先收款后記賬；（4）現(xiàn)金支出，先記賬后付款；（5）代收他行票據(jù)，收妥進賬；（6）有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；（7）賬務(wù)處理，日清月結(jié)；（8）內(nèi)外賬務(wù)，定期核對；（9）核算質(zhì)量達到賬賬、賬款、賬實、賬表、賬據(jù)、賬薄、賬卡和內(nèi)外賬八相符。[判斷題]1.目前我國已形成了以中央銀行為領(lǐng)導(dǎo)，以國有商業(yè)銀行為主體，以政策性銀行、其他商業(yè)銀行和外資（合資）銀行為補充的銀行體系。()A.正確B.錯誤正確答案：A[判斷題]2.所有者權(quán)益類科目用于核算投資者對銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，期末余額在借方。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：所有者權(quán)益類科目用于核算投資者對銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，期末余額在貸方。[判斷題]3.存款是商業(yè)銀行負債的重要組成部分，是其籌集資金的主要渠道和方式。()A.正確B.錯誤正確答案：A[判斷題]4.所有者權(quán)益科目用于核算投資者對銀行凈投資的所有權(quán)，期末余額在借方。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：所有者權(quán)益類科目用于核算投資者對銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，期末余額在貸方。[問答題]1.簡述貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理的有關(guān)規(guī)定。正確答案：詳見解析參考解析：貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的主要要求有：為避免貼現(xiàn)風(fēng)險，銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時一定要遵守《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，同時還必須按法定程序辦理。（1）基本條件。①貼現(xiàn)人必須是貼現(xiàn)銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人及其他組織；②貼現(xiàn)銀行辦理的貼現(xiàn)總量必須控制在資產(chǎn)負債管理規(guī)定的比例之內(nèi)；③貼現(xiàn)銀行必須具有相應(yīng)的貸款權(quán)限；④辦理其他商業(yè)銀行及區(qū)域銀行承兌的銀行票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，該行必須是在當(dāng)?shù)卦O(shè)有分支機構(gòu)的銀行。（2）貼現(xiàn)申請人應(yīng)提交的書面資料。①貼現(xiàn)申請書；②企業(yè)法人執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照；③經(jīng)過有承兌資格銀行承兌的要式完整的銀行承兌匯票；④商品交易合同或其他能夠證明匯票合法性的憑證；⑤持票人與出票人或其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件；⑥申請人近期財務(wù)報表等。[問答題]2.簡述銀行會計憑證的特點。正確答案：詳見解析參考解析：銀行會計憑證有以下三方面突出特點：（1）一般采用單式憑證。所謂單式憑證是指一張記賬憑證只作為借方或只作為貸方的記賬憑證。采用復(fù)式記賬法記賬時，每一筆業(yè)務(wù)至少需要兩張記賬憑證。銀行會計結(jié)賬時首先按科目對記賬憑證進行清分、匯總，然后填制科目日結(jié)單、登記總賬、日計表等，正是由于其會計核算程序的特殊性，決定了銀行會計憑證的特殊性，即通常采用單式憑證。（2）原始憑證代替記賬憑證。銀行對外業(yè)務(wù)中有許多是由客戶根據(jù)自身需要填寫的業(yè)務(wù)單據(jù)，這些單據(jù)可以直接作為銀行記賬憑證。（3）憑證傳遞環(huán)節(jié)多。銀行辦理每筆業(yè)務(wù)，從收到憑證到業(yè)務(wù)處理完畢，憑證不僅在一個銀行內(nèi)部各柜組之間傳遞，有的還要在異地聯(lián)行之間進行傳遞，因此，銀行會計憑證傳遞的環(huán)節(jié)較多。[問答題]3.2013年5月3日，本行接開戶單位大華制衣廠開來轉(zhuǎn)賬支票一張，將閑置資金100000元轉(zhuǎn)存定期，期限1年，年利率4.04%，同年底銀行利率調(diào)整為4.02%，完成銀行有關(guān)賬務(wù)處理。要求：（1）完成轉(zhuǎn)存定期時的賬務(wù)處理。（2）計算來年5月3日到期時利息，并完成賬務(wù)處理。正確答案：詳見解析參考解析：（1）完成轉(zhuǎn)存定期時的賬務(wù)處理。大華制衣廠轉(zhuǎn)存定期時：借：短期存款——大華制衣廠100000貸：長期存款——大華制衣廠100000（2）計算來年5月3日到期時利息，并完成賬務(wù)處理。來年5月3日到期時：應(yīng)付利息=100000×4.04%×1=4040（元）借：長期存款——大華制衣廠100000利息支出4040貸：短期存款——大華制衣廠104040[問答題]4.分錄題（1）本行客戶朝陽百貨公司存入現(xiàn)金58000元，本行接柜后以現(xiàn)金繳款單第二聯(lián)作貸方憑證登記分戶賬。（2）本行收到客戶北方機械廠開來的現(xiàn)金支票，要求提取現(xiàn)金36000元。本行受理此業(yè)務(wù)，審核無誤后，以支票為借方憑證作賬。（3）本行于2010年10月1日向開戶單位乙公司發(fā)放短期貸款100000元，期限為一個月，合同利率為12%，實際利率為12%，該公司到期還本付息。（4）本行客戶大洋商貿(mào)公司存入現(xiàn)金60000元，本行接柜后以現(xiàn)金繳款單第二聯(lián)作貸方憑證登記分戶賬。（5）本行收到客戶南方客車開來的現(xiàn)金支票，要求提取現(xiàn)金70000元。本行受理此業(yè)務(wù)，審核無誤后，以支票為借方憑證作賬。（6）儲戶王靜于2009年1月1日開戶存入整存整取定期存款500000元，存期1年。銀行掛牌1年期存款利率為6%。2010年1月1日存款到期，王靜要求提取現(xiàn)金。（7）本行于2010年12月1日向開戶單位乙公司發(fā)放短期貸款50000元，期限為一年，合同利率為8%，實際利率為8%，該公司到期還本付息。（8）本行客戶靈動汽車公司存入現(xiàn)金100000元，本行接柜后以現(xiàn)金