工會(huì)專業(yè)賬戶管理制度

工會(huì)專業(yè)賬戶管理制度總則目的為規(guī)范公司工會(huì)專業(yè)賬戶的管理，加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支核算，保障工會(huì)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》以及相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司工會(huì)專業(yè)賬戶的設(shè)立、使用、核算、監(jiān)督等管理活動(dòng)。基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，合理編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算控制和分析。3.?？顚Ｓ迷瓌t：工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉茫_保經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)活動(dòng)、職工福利等相關(guān)工作。4.民主管理原則：工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用應(yīng)接受會(huì)員監(jiān)督，定期向會(huì)員公開(kāi)經(jīng)費(fèi)收支情況。賬戶設(shè)立與管理賬戶設(shè)立1.公司工會(huì)應(yīng)按照銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)設(shè)獨(dú)立的工會(huì)專業(yè)賬戶。2.賬戶名稱應(yīng)使用工會(huì)全稱，并注明“工會(huì)委員會(huì)”字樣。3.開(kāi)戶銀行的選擇應(yīng)綜合考慮服務(wù)質(zhì)量、安全性、便利性等因素，確保資金安全和結(jié)算便捷。賬戶管理1.工會(huì)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)賬戶管理工作，明確崗位職責(zé)，確保賬戶管理工作的規(guī)范和安全。2.賬戶管理人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要資料，不得隨意泄露或交予他人。3.嚴(yán)格按照銀行規(guī)定辦理賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷等手續(xù)，并及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部門(mén)和上級(jí)工會(huì)報(bào)告。4.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。經(jīng)費(fèi)收入管理經(jīng)費(fèi)來(lái)源1.會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)：按照會(huì)員工資收入的一定比例計(jì)算繳納。2.公司行政撥繳的經(jīng)費(fèi)：按照每月全部職工工資總額的一定比例撥繳。3.上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助：包括專項(xiàng)補(bǔ)助、回?fù)苎a(bǔ)助等。4.工會(huì)所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體上繳的收入：如工會(huì)開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。5.其他收入：如捐贈(zèng)收入、利息收入等。收入核算1.工會(huì)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算。2.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)按照會(huì)員實(shí)際繳納金額入賬，并在會(huì)員名冊(cè)中記錄。3.行政撥繳經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)公司行政部門(mén)提供的工資總額數(shù)據(jù)和撥繳比例，及時(shí)足額入賬。4.上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)上級(jí)工會(huì)的相關(guān)文件和撥款憑證入賬。5.其他收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生金額入賬，并注明收入來(lái)源和性質(zhì)。收入票據(jù)管理1.工會(huì)應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)收入的結(jié)算。2.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)開(kāi)具工會(huì)會(huì)費(fèi)專用收據(jù)。3.行政撥繳經(jīng)費(fèi)應(yīng)取得公司行政部門(mén)開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)。4.上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入應(yīng)取得上級(jí)工會(huì)開(kāi)具的相關(guān)票據(jù)。5.其他收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)。6.票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核銷，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和安全性。經(jīng)費(fèi)支出管理支出范圍1.職工活動(dòng)支出：包括職工教育、文體活動(dòng)、宣傳活動(dòng)等方面的支出。2.維權(quán)支出：包括勞動(dòng)保護(hù)、法律援助、困難職工幫扶等方面的支出。3.業(yè)務(wù)支出：包括工會(huì)自身建設(shè)、培訓(xùn)、會(huì)議等方面的支出。4.資本性支出：包括工會(huì)購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等方面的支出。5.其他支出：如捐贈(zèng)支出、利息支出等。支出審批1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出合理、合規(guī)。2.一般支出由工會(huì)主席審批；重大支出應(yīng)經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體研究決定，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。3.支出審批應(yīng)注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并由審批人簽字確認(rèn)。支出核算1.工會(huì)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.職工活動(dòng)支出應(yīng)按照活動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行分類核算，如職工教育費(fèi)、文體活動(dòng)費(fèi)等。3.維權(quán)支出應(yīng)按照維權(quán)事項(xiàng)進(jìn)行分類核算，如勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、法律援助費(fèi)等。4.業(yè)務(wù)支出應(yīng)按照業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行分類核算，如工會(huì)建設(shè)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。5.資本性支出應(yīng)按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的類別進(jìn)行核算，并按照規(guī)定計(jì)提折舊或攤銷。6.其他支出應(yīng)按照支出性質(zhì)進(jìn)行分類核算。支出票據(jù)管理1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)。2.購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的支出應(yīng)取得發(fā)票，發(fā)票應(yīng)注明商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。3.支付給個(gè)人的費(fèi)用應(yīng)取得個(gè)人簽字的收款憑證，收款憑證應(yīng)注明收款人姓名、身份證號(hào)碼、支付事由、金額等內(nèi)容。4.自制原始憑證應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，并有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。5.票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行整理和歸檔，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。預(yù)算管理預(yù)算編制1.工會(huì)應(yīng)按照上級(jí)工會(huì)的要求和公司實(shí)際情況，每年編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則，合理安排經(jīng)費(fèi)支出。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)來(lái)源情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工會(huì)工作計(jì)劃和活動(dòng)安排進(jìn)行編制。4.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求會(huì)員意見(jiàn)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。預(yù)算執(zhí)行1.工會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算編制程序進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。3.工會(huì)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。預(yù)算監(jiān)督1.工會(huì)應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)定期聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題進(jìn)行研究和決策。3.會(huì)員代表大會(huì)或會(huì)員大會(huì)應(yīng)定期審議工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.工會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面、準(zhǔn)確地反映工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支情況和財(cái)務(wù)狀況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費(fèi)收繳情況表等報(bào)表，以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，并經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審核后報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。財(cái)務(wù)分析1.工會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為工會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括經(jīng)費(fèi)收支情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理水平。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制1.工會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度等內(nèi)容。3.通過(guò)內(nèi)部控制，應(yīng)確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的安全、完整，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督工作，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)重點(diǎn)檢查經(jīng)費(fèi)收支的合法性、合規(guī)性，預(yù)算執(zhí)行情況，資產(chǎn)管理情況等。3.對(duì)內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。外部監(jiān)督1.工會(huì)應(yīng)接受上級(jí)工會(huì)的監(jiān)督檢查，按照上級(jí)工會(huì)的要求及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料和報(bào)告。2.工會(huì)應(yīng)接受公司審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。3.工會(huì)應(yīng)接受會(huì)員的監(jiān)督，定期向會(huì)員公開(kāi)經(jīng)費(fèi)收支情況，聽(tīng)取會(huì)員意見(jiàn)和建議。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類1.工會(huì)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。3.固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。4.無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。資產(chǎn)購(gòu)置1.工會(huì)購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合法性、合規(guī)性。3.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。資產(chǎn)核算1.工會(huì)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明