內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)管理制度

內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)管理制度總則目的本制度旨在加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作，規(guī)范監(jiān)察審計(jì)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。通過(guò)對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、高效運(yùn)行。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、全資及控股子公司?；驹瓌t1.獨(dú)立性原則：監(jiān)察審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地開展監(jiān)察審計(jì)工作，如實(shí)反映問(wèn)題和評(píng)價(jià)結(jié)果。3.公正性原則：對(duì)所有被監(jiān)察審計(jì)對(duì)象一視同仁，不偏袒、不歧視，確保監(jiān)察審計(jì)工作的公正性。4.權(quán)威性原則：監(jiān)察審計(jì)結(jié)論和建議具有權(quán)威性，相關(guān)部門和人員應(yīng)積極配合并認(rèn)真落實(shí)。機(jī)構(gòu)與人員監(jiān)察審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)察審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作。監(jiān)察審計(jì)部門在公司董事會(huì)和管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向董事會(huì)報(bào)告工作。人員配備監(jiān)察審計(jì)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，包括具有審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)背景的人員。人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德、專業(yè)素養(yǎng)和較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力。人員職責(zé)1.監(jiān)察審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)察審計(jì)部門的全面管理工作，制定工作計(jì)劃和工作制度，組織實(shí)施監(jiān)察審計(jì)項(xiàng)目。對(duì)監(jiān)察審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)，審核監(jiān)察審計(jì)報(bào)告，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)監(jiān)察審計(jì)工作情況。2.監(jiān)察審計(jì)人員按照監(jiān)察審計(jì)部門的工作計(jì)劃和安排，具體實(shí)施監(jiān)察審計(jì)項(xiàng)目。收集、整理審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。跟蹤檢查審計(jì)建議的落實(shí)情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。監(jiān)察審計(jì)內(nèi)容財(cái)務(wù)審計(jì)1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表、中期財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度編制，是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)、合法，有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。3.預(yù)算執(zhí)行審計(jì)：對(duì)公司預(yù)算編制、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，有無(wú)超預(yù)算支出、預(yù)算執(zhí)行偏差較大等問(wèn)題。內(nèi)部控制審計(jì)1.內(nèi)部控制制度評(píng)審：對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)審，檢查內(nèi)部控制制度是否涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞和缺陷。2.業(yè)務(wù)流程審計(jì)：對(duì)公司主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)流程是否順暢，關(guān)鍵控制點(diǎn)是否有效執(zhí)行，有無(wú)因流程不合理導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)和損失。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、全資及控股子公司負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)保值增值、內(nèi)部控制等方面的情況。2.離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、全資及控股子公司負(fù)責(zé)人離任時(shí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，明確其在任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為組織人事部門提供參考依據(jù)。專項(xiàng)審計(jì)1.工程項(xiàng)目審計(jì)：對(duì)公司工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算、成本控制、工程質(zhì)量等進(jìn)行審計(jì)，檢查工程項(xiàng)目是否合規(guī)、合法，有無(wú)高估冒算、損失浪費(fèi)等問(wèn)題。2.物資采購(gòu)審計(jì)：對(duì)公司物資采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，檢查采購(gòu)程序是否規(guī)范，采購(gòu)價(jià)格是否合理，采購(gòu)質(zhì)量是否符合要求，有無(wú)采購(gòu)舞弊行為。3.合同審計(jì)：對(duì)公司簽訂的各類合同進(jìn)行審計(jì)，檢查合同條款是否合法、合規(guī)，合同執(zhí)行情況是否良好，有無(wú)因合同糾紛給公司造成損失的情況。監(jiān)察審計(jì)工作程序?qū)徲?jì)計(jì)劃制定監(jiān)察審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和實(shí)際工作需要，制定年度監(jiān)察審計(jì)工作計(jì)劃。計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工和職責(zé)。2.收集資料：審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程等。3.制定審計(jì)方案：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)收集的資料和審計(jì)目標(biāo)，制定具體的審計(jì)方案，明確審計(jì)步驟、審計(jì)方法、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容。審計(jì)實(shí)施1.進(jìn)駐被審計(jì)單位：審計(jì)組應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排等事項(xiàng)。2.開展審計(jì)工作：審計(jì)組通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，詢問(wèn)有關(guān)人員等方式，收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)分析和評(píng)價(jià)。3.編制審計(jì)工作底稿：審計(jì)組應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審計(jì)報(bào)告1.撰寫審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.征求意見(jiàn)：審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)。3.審定報(bào)告：監(jiān)察審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，根據(jù)審定意見(jiàn)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)結(jié)果處理1.下達(dá)審計(jì)決定：公司根據(jù)審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定，要求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告公司。2.跟蹤檢查整改情況：監(jiān)察審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)決定得到有效落實(shí)。3.結(jié)果運(yùn)用：公司將審計(jì)結(jié)果作為對(duì)被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人考核評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲任免的重要依據(jù)。監(jiān)察審計(jì)工作權(quán)限要求報(bào)送資料權(quán)監(jiān)察審計(jì)部門有權(quán)要求被審計(jì)單位報(bào)送與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證等。檢查權(quán)監(jiān)察審計(jì)部門有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、內(nèi)部控制制度等情況，查閱有關(guān)文件資料，實(shí)地觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)。調(diào)查取證權(quán)監(jiān)察審計(jì)部門有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)積極配合，如實(shí)提供有關(guān)情況和資料。建議權(quán)監(jiān)察審計(jì)部門有權(quán)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，要求被審計(jì)單位限期整改。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司規(guī)章制度的行為，有權(quán)提出糾正意見(jiàn)和處理建議。通報(bào)權(quán)監(jiān)察審計(jì)部門有權(quán)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和典型案例進(jìn)行公開曝光，以起到警示作用。監(jiān)察審計(jì)工作紀(jì)律保密紀(jì)律監(jiān)察審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，對(duì)在審計(jì)過(guò)程中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息、個(gè)人隱私等予以保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。廉潔紀(jì)律監(jiān)察審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定，不得接受被審計(jì)單位的禮品、禮金、宴請(qǐng)等，不得利用職務(wù)之便謀取私利?；乇芗o(jì)律監(jiān)察審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。工作紀(jì)律監(jiān)察審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，按時(shí)完成審