固定資產(chǎn)使用管理制度

固定資產(chǎn)使用管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的使用行為，提高固定資產(chǎn)的使用效率，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、維修、處置等全過程管理。3.定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)的購置1.需求申請各部門根據(jù)工作需要，提前填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)注明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并提交至部門負(fù)責(zé)人審核。2.審批流程部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將申請表依次提交至財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核購置預(yù)算及資金來源，分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)需求進(jìn)行審批，總經(jīng)理進(jìn)行最終決策。3.采購實(shí)施經(jīng)審批通過后，由采購部門按照公司采購流程進(jìn)行采購。采購人員應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商進(jìn)行采購，并簽訂采購合同。4.驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門、資產(chǎn)管理部門及相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等。驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。三、固定資產(chǎn)的登記1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬對每一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置日期、購置金額、使用部門、存放地點(diǎn)、折舊年限、折舊方法等信息。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)卡片根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的臺賬信息，為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)建立卡片，記錄資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊、凈值等財(cái)務(wù)信息。3.定期核對資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對固定資產(chǎn)臺賬與卡片，確保賬賬相符、賬卡相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。四、固定資產(chǎn)的保管1.使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保管指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全與完整。使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，保持資產(chǎn)的良好運(yùn)行狀態(tài)。2.存放地點(diǎn)管理固定資產(chǎn)應(yīng)存放在指定的地點(diǎn)，不得隨意存放。對于貴重設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)等。3.盤點(diǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同參與。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。五、固定資產(chǎn)的使用1.使用權(quán)限固定資產(chǎn)由各使用部門負(fù)責(zé)使用，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，任何部門或個(gè)人不得擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借、出租、抵押或用于其他非公司業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.使用培訓(xùn)對于新購置的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行使用培訓(xùn)，確保使用人員熟悉設(shè)備的性能、操作規(guī)程及維護(hù)保養(yǎng)知識。3.使用記錄使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用記錄，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用時(shí)間、使用情況、維修保養(yǎng)情況等信息。使用記錄應(yīng)定期整理歸檔，以備查閱。六、固定資產(chǎn)的維修1.維修申請使用部門在發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，詳細(xì)說明故障或損壞情況、維修要求等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.維修審批資產(chǎn)管理部門接到維修申請后，應(yīng)組織相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行評估，確定維修方案及維修費(fèi)用。維修費(fèi)用在一定金額以下的，由資產(chǎn)管理部門審批；超過一定金額的，還需提交分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。3.維修實(shí)施經(jīng)審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)聯(lián)系維修單位進(jìn)行維修。維修過程中，應(yīng)要求維修單位做好維修記錄，維修完成后，使用部門應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫《固定資產(chǎn)維修驗(yàn)收單》。七、固定資產(chǎn)的折舊1.折舊方法公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按照固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和預(yù)計(jì)使用年限計(jì)算折舊額。預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的[X]%，各類固定資產(chǎn)的折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.折舊計(jì)提財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊計(jì)提明細(xì)表。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.折舊調(diào)整如因固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值率、預(yù)計(jì)使用年限等因素發(fā)生變化，需要調(diào)整折舊額的，由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。八、固定資產(chǎn)的處置1.處置原因固定資產(chǎn)處置的原因包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。對于已達(dá)到使用年限、無法正常使用或維修成本過高的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行報(bào)廢處理；對于閑置不用或不需用的固定資產(chǎn)，可以進(jìn)行出售或轉(zhuǎn)讓；對于符合公司捐贈(zèng)政策的固定資產(chǎn)，可以進(jìn)行捐贈(zèng)。2.處置申請使用部門或資產(chǎn)管理部門在提出固定資產(chǎn)處置申請時(shí)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置原因、處置方式、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。3.評估鑒定資產(chǎn)管理部門接到處置申請后，應(yīng)組織相關(guān)技術(shù)人員對擬處置的固定資產(chǎn)進(jìn)行評估鑒定，確定其實(shí)際價(jià)值。對于需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定委托具有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。4.審批流程處置申請經(jīng)評估鑒定后，依次提交至財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值及處置收入的核算，分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行審批，總經(jīng)理進(jìn)行最終決策。5.處置實(shí)施經(jīng)審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施固定資產(chǎn)的處置工作。對于報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理；對于出售或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照市場價(jià)格進(jìn)行交易，并簽訂相關(guān)合同；對于捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)。6.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)處置的實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊，確認(rèn)處置收入或損失。九、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等內(nèi)容。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同參與。清查人員應(yīng)按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一核對，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、存放地點(diǎn)、使用狀況等是否與臺賬記錄一致。3.清查盤點(diǎn)報(bào)告清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)說明清查盤點(diǎn)的情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。清查盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審閱。4.問題整改對于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，如賬實(shí)不符、資產(chǎn)丟失、損壞等，應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任，采取相應(yīng)的整改措施。整改完成后，應(yīng)將整改情況報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理備案。十、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.考