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文檔簡介
國定資產(chǎn)存貨管理制度總則一、目的為了加強公司國定資產(chǎn)和存貨的管理,規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、保管、處置等行為,提高資產(chǎn)的使用效率,確保資產(chǎn)的安全完整,特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司全體員工,包括公司總部及各分支機構(gòu)。三、管理原則1.統(tǒng)一管理原則:公司的國定資產(chǎn)和存貨實行統(tǒng)一管理,由公司財務(wù)部門負責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。2.權(quán)責(zé)明確原則:明確各部門和崗位在國定資產(chǎn)和存貨管理中的職責(zé)和權(quán)限,做到各司其職、各負其責(zé)。3.價值管理與實物管理相結(jié)合原則:既要對國定資產(chǎn)和存貨的價值進行管理,又要對其實物進行管理,確保資產(chǎn)的賬實相符。4.效益優(yōu)先原則:在保證資產(chǎn)安全的前提下,注重資產(chǎn)的使用效益,提高資產(chǎn)的運營效率。四、管理機構(gòu)及職責(zé)1.財務(wù)部門(1)負責(zé)國定資產(chǎn)和存貨的核算和管理,建立健全資產(chǎn)臺賬,定期進行資產(chǎn)清查和盤點,確保資產(chǎn)的賬實相符。(2)負責(zé)制定國定資產(chǎn)和存貨的購置計劃,審核資產(chǎn)購置申請,辦理資產(chǎn)購置手續(xù)。(3)負責(zé)國定資產(chǎn)和存貨的折舊計提、減值準(zhǔn)備計提等會計處理工作。(4)負責(zé)國定資產(chǎn)和存貨的處置審批,辦理資產(chǎn)處置手續(xù),監(jiān)督資產(chǎn)處置過程。2.資產(chǎn)管理部門(1)負責(zé)國定資產(chǎn)的實物管理,建立健全資產(chǎn)卡片,定期進行資產(chǎn)清查和盤點,確保資產(chǎn)的安全完整。(2)負責(zé)制定國定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)計劃,組織實施資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)工作,延長資產(chǎn)的使用壽命。(3)負責(zé)國定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢等手續(xù)的辦理,監(jiān)督資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢過程。(4)負責(zé)存貨的采購、驗收、入庫、出庫等管理工作,建立健全存貨臺賬,定期進行存貨清查和盤點,確保存貨的賬實相符。3.使用部門(1)負責(zé)國定資產(chǎn)的使用和保管,建立健全資產(chǎn)使用管理制度,合理使用資產(chǎn),提高資產(chǎn)的使用效率。(2)負責(zé)國定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng),發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障及時報告資產(chǎn)管理部門,配合資產(chǎn)管理部門進行維修、保養(yǎng)工作。(3)負責(zé)存貨的領(lǐng)用、消耗、退庫等管理工作,建立健全存貨領(lǐng)用制度,合理控制存貨的消耗水平。國定資產(chǎn)的管理一、國定資產(chǎn)的定義與分類1.定義:國定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的,使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.分類:公司的國定資產(chǎn)按照經(jīng)濟用途和使用情況分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備等類別。二、國定資產(chǎn)的購置1.購置申請:各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要,填寫《國定資產(chǎn)購置申請表》,經(jīng)部門負責(zé)人審核后,報財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門審批。2.審批流程:財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門對購置申請進行審核,符合公司資產(chǎn)購置政策的,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批;不符合公司資產(chǎn)購置政策的,退回申請部門并說明原因。3.購置方式:公司的國定資產(chǎn)購置方式包括采購、自建、捐贈等。采購方式包括招標(biāo)采購、詢價采購、競爭性談判等。4.購置合同:公司的國定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂購置合同,明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。購置合同由財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門共同簽訂,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后生效。三、國定資產(chǎn)的驗收1.驗收程序:國定資產(chǎn)購置到貨后,由資產(chǎn)管理部門組織使用部門和相關(guān)部門進行驗收。驗收人員應(yīng)按照購置合同的約定,對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、質(zhì)量等進行檢查和核對,確保資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。2.驗收報告:驗收合格后,驗收人員應(yīng)填寫《國定資產(chǎn)驗收報告》,經(jīng)驗收人員簽字后,交財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門存檔。驗收不合格的,應(yīng)及時通知供應(yīng)商進行整改或退貨。四、國定資產(chǎn)的登記與建卡1.登記入賬:財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)購置合同、驗收報告等相關(guān)資料,及時將國定資產(chǎn)登記入賬,按照資產(chǎn)類別、使用部門等進行分類核算,確保資產(chǎn)的賬實相符。2.建立資產(chǎn)卡片:資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全國定資產(chǎn)卡片,詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、購置日期、使用部門、折舊年限、折舊方法等信息,并定期進行更新和維護。五、國定資產(chǎn)的使用與維護1.使用管理:使用部門應(yīng)建立健全國定資產(chǎn)使用管理制度,合理使用資產(chǎn),提高資產(chǎn)的使用效率。未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將國定資產(chǎn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人。2.日常維護:使用部門應(yīng)負責(zé)國定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng),保持資產(chǎn)的清潔、整潔和完好。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門,配合資產(chǎn)管理部門進行維修、保養(yǎng)工作。3.維修保養(yǎng):資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定國定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)計劃,定期對資產(chǎn)進行檢查和維護,及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)存在的問題。維修保養(yǎng)費用應(yīng)按照公司的財務(wù)制度進行報銷。六、國定資產(chǎn)的折舊與減值1.折舊計提:公司的國定資產(chǎn)按照直線法計提折舊,折舊年限根據(jù)資產(chǎn)的類別和使用壽命確定。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限,定期計提國定資產(chǎn)的折舊費用,并計入當(dāng)期成本費用。2.減值準(zhǔn)備計提:財務(wù)部門應(yīng)定期對國定資產(chǎn)進行減值測試,如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在減值跡象,應(yīng)及時計提減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備的計提應(yīng)按照公司的財務(wù)制度進行處理。七、國定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移1.調(diào)撥申請:各部門之間需要調(diào)撥國定資產(chǎn)的,應(yīng)填寫《國定資產(chǎn)調(diào)撥申請表》,經(jīng)部門負責(zé)人審核后,報財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門審批。2.審批流程:財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門對調(diào)撥申請進行審核,符合公司資產(chǎn)調(diào)撥政策的,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批;不符合公司資產(chǎn)調(diào)撥政策的,退回申請部門并說明原因。3.調(diào)撥手續(xù):國定資產(chǎn)調(diào)撥應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù),包括資產(chǎn)移交、資產(chǎn)驗收等。調(diào)撥雙方應(yīng)在《國定資產(chǎn)調(diào)撥申請表》上簽字確認(rèn),財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時更新資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片。八、國定資產(chǎn)的報廢與處置1.報廢申請:國定資產(chǎn)達到報廢條件的,使用部門應(yīng)填寫《國定資產(chǎn)報廢申請表》,經(jīng)部門負責(zé)人審核后,報財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門審批。2.審批流程:財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門對報廢申請進行審核,符合公司資產(chǎn)報廢政策的,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批;不符合公司資產(chǎn)報廢政策的,退回申請部門并說明原因。3.報廢手續(xù):國定資產(chǎn)報廢應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù),包括資產(chǎn)清理、資產(chǎn)殘值評估等。報廢資產(chǎn)的殘值應(yīng)按照公司的財務(wù)制度進行處理,報廢資產(chǎn)的處置收入應(yīng)及時上繳公司財務(wù)部門。存貨的管理一、存貨的定義與分類1.定義:存貨是指公司在日?;顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.分類:公司的存貨按照其用途和性質(zhì)分為原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等類別。二、存貨的采購1.采購計劃:各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要,制定存貨采購計劃,經(jīng)部門負責(zé)人審核后,報財務(wù)部門和采購部門審批。2.供應(yīng)商管理:公司應(yīng)建立健全供應(yīng)商管理制度,對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等進行評估和篩選,選擇合適的供應(yīng)商進行合作。3.采購合同:公司的存貨采購應(yīng)簽訂采購合同,明確采購存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。采購合同由采購部門和財務(wù)部門共同簽訂,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后生效。4.采購驗收:存貨采購到貨后,由采購部門組織使用部門和相關(guān)部門進行驗收。驗收人員應(yīng)按照采購合同的約定,對存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、質(zhì)量等進行檢查和核對,確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。5.采購結(jié)算:采購部門應(yīng)根據(jù)采購合同和驗收報告,及時辦理存貨的結(jié)算手續(xù),包括支付貨款、開具發(fā)票等。財務(wù)部門應(yīng)按照公司的財務(wù)制度進行審核和報銷。三、存貨的入庫1.入庫程序:存貨驗收合格后,由采購部門辦理入庫手續(xù),填寫《存貨入庫單》,經(jīng)倉庫保管人員簽字后,交財務(wù)部門和采購部門存檔。2.入庫管理:倉庫保管人員應(yīng)建立健全存貨臺賬,詳細記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、入庫日期、存放地點等信息,并定期進行更新和維護。四、存貨的出庫1.出庫程序:各部門領(lǐng)用存貨時,應(yīng)填寫《存貨出庫單》,經(jīng)部門負責(zé)人審核后,報倉庫保管人員簽字出庫。倉庫保管人員應(yīng)按照《存貨出庫單》的內(nèi)容,及時辦理存貨的出庫手續(xù),并更新存貨臺賬。2.出庫管理:倉庫保管人員應(yīng)定期對存貨進行盤點,確保存貨的賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨短缺或毀損,應(yīng)及時報告財務(wù)部門和相關(guān)部門,查明原因并進行處理。五、存貨的盤點1.盤點制度:公司應(yīng)建立健全存貨盤點制度,定期對存貨進行盤點,確保存貨的賬實相符。存貨盤點分為定期盤點和不定期盤點兩種形式,定期盤點每年至少進行一次,不定期盤點應(yīng)根據(jù)實際情況進行。2.盤點方法:存貨盤點應(yīng)采用實地盤點法,對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行逐一核對和檢查。盤點人員應(yīng)認(rèn)真填寫
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