公司資金管理制度

公司資金管理制度

資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強公司資金的內部控制和管理，保證貨幣資

金的安全，提高資金使用效率，根據《中華人民共和國會計

法》、《企業(yè)內部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行

條例》等法律法規(guī)規(guī)定和《XXX（集團）有限責任公司資金

管理制度》要求，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀

行存款和其他貨幣資金。

第三條公司及所屬各單位、各部門辦理有關貨幣資金的收

入、支出、保管事宜時，應遵循本制度的規(guī)定。

第二章資金管理的基本原則和要求

第四條公司財務資產部與所屬各單位財務部門是會計核算、

財務管理的職能管理部門，資金收支和保管業(yè)務均由公司財務

資產部與所屬單位財務部門統(tǒng)一辦理。

第五條公司資金管理實行授權審批制度，根據公司整體管

理需求進行授權，各單位必須在公司授權范圍內進行資金管理、

審批、結算。

第六條辦理貨幣資金業(yè)務人員應當具備良好的職業(yè)品格，

忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高管帳業(yè)

務素質和職業(yè)道德程度。

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第七條為了加強公司的資金管理，提高資金使用效率，公

司按照資金預算制度進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、

宏觀控制。資金預算的編制和審批要嚴格遵循資金預算流程

規(guī)定。

（一）公司所屬各單位、各部門應增強資金收支業(yè)務的預

算掌握，根據實際情況上報年度資金預算。公司預算管理委員

會匯總編報年度資金預算上報團體財務中心。

（二）公司以團體財務中心審批的年度、月度資金預算額

為依據，對公司的日常資金管理進行全面掌握，對各單位（部

H）的資金預算事情起指點性作用。

（三）公司各財務部門負責本單位的年、月資金計劃安排

和落實，并在實際工作中控制監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

（四）公司各財務部門設資金管理崗，負責收集本單位所

屬各部門、各科室的年（月）度資金打算，體例本單位的年

（月）度資金預算，提交公司資金預算管理委員會。

（五）公司根據各單位（部門）年度、月度資金預算，經

預算管理委員會討論批準，下達月度資金計劃，是公司月度資

金管理的指令性標準。

（六）批準后的月度資金打算是各單位、各部門資金使用

的準則，必需嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門申請，

公司主管領導批準后，經預算管理委員會研究通過并加蓋印章

后方可進行資金結算。

第八條審批人依據財務收支審批制度，在授權范圍內進行

審批，不得超越審批權限；包辦人應當在職責范圍內，按照審

批人的批

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準意見辦理資金業(yè)務。各單位對于重大資金支付業(yè)務，應

當實行集體決策和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發(fā)

生。

第九條公司各財務部門應增強資金運行管理，建立

內部稽核制度，定期對資金制度執(zhí)行情況進行稽核，

避免資金風險。各財務部門應通過企業(yè)網上銀行查詢

（七）貨幣資金的保管與盤點清查不得是同一人。

（八）貨幣資金的會計記錄與會計監(jiān)督不得是同一人。

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第十二條資金支付的一般程序：

（一）支付申請。公司及所屬各單位、各部門必須根據月度

預算和生產計劃需要，提前向審批人提交資金計劃，資金計劃

應注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效

經濟合同、原始單據或相關證明。

（二）支付審批。

1、公司領導及所屬各單位、各部門領導根據其職責和資

金收支授權審批制度規(guī)定，按相關業(yè)務審批程序在授權范圍內

進行審批，不得超越審批權限。對不符合規(guī)定的資金支付，審

批人應當拒絕批準。批準后，資金表一聯(lián)由用款經辦部門提前

送財務部門復核，另一聯(lián)由用款部門自存，支付復核時連同憑

證交經辦財務人員審核。

2、結算會計依據掛帳的應付款項列出周付款計劃，投財

務部門負責人審批，根據審批的周計劃，填制付款申請單，報

主管會計、總會計師或單位負責人審批，履行完審批手續(xù)。

（三）支付復核。復核人應當對批準后的資金支付申請進行

復核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，

相關憑證是否齊冬合法，金額計算是否正確，支付方式是否妥

當?shù)?。復核無誤后填制相關付款通知單，交由財務主管簽字，

簽字后出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的付款通知單

及其他原始憑證，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時注銷現(xiàn)金和

銀行存款日記賬。未經復核人員和財務主管簽章的資金支付憑

證，出納人員拒絕受

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理。

第十三條資金收入的一般程序：

（一）收入展望。各單位應定期（年、月）根據生產

打算、銷售打算、應收款項的估計回收額等資料，分

項目展望資金收入情況。

（二）收入審核。在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設置相干的記錄，建

立完整的銷售注銷制度。財務部門核對銷售合同、銷售打算、

定價表、折扣執(zhí)行、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售、

賒銷授權批準等文件，及時檢查往來帳目的核對與沖銷情況。

（三）辦理收款。根據現(xiàn)金繳款堂、銀行存款進帳單和應收

票據等結算單據，編制記帳憑證，辦理收款入帳。

（四）收入分析。對產品（勞務）銷售、收款的兩個收入環(huán)

節(jié)進行跟蹤管理。通過（收據）與資金核對、貨品（勞務）與

（收據）核對，分析資金收入的完整性、及時性。

第三章現(xiàn)金管理

第十四條公司辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格遵守國務

院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和本制度的規(guī)定。

第十五條管帳、出納人員應嚴格職責分工，出納人員必需

具備管帳從業(yè)資格，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員

負責辦理，非出納人員不得經管現(xiàn)金。

第十六條公司各財務部門庫存現(xiàn)金最高限額為5000元整。

第十七條現(xiàn)金的使用范圍：

（一）對職工發(fā)放的工資、獎金、津貼；

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（二）小我勞務待遇；

（三）根據國家規(guī)定頒發(fā)給小我的科學技術、文化藝術、體

育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用和國家規(guī)定的對小我的其他支出;

（五）向小我收購農副產品和其他物資的價款；

（六）出差人員必需隨身攜帶的差旅費；

（七）轉賬結算起點1000元以下的零星支出；

（八）XXX確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出；

（九）超出現(xiàn)金收支范圍的，通過銀行轉賬結算。在合法、

規(guī)范的前提下，運用金融結算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理

的收支業(yè)務。

第十八條現(xiàn)金管理制止下列行為：

（一）超出規(guī)定范圍，超限額使用現(xiàn)金；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；

（三）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即

不得“白條，，頂庫；

（四）將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；

（五）設立“小金庫”或保留帳外公款；

（六）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；利用本單

位帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金；

（七）公司所有現(xiàn)金銷售收入都要當天入賬，當天聯(lián)系存入

公司銀行收入專戶上，制止“坐支”現(xiàn)金。收款部門不得挪作他

用，更不準留存于包辦部門。

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第十九條現(xiàn)金的支付程序:

（一）按規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍，管帳核算人員審核包辦人提

交的支付單據，體例記帳憑證，交由稽核人員復核。

（二）出納人員根據經復核的記帳憑證支付現(xiàn)金，并監(jiān)督包

辦人員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋小我

章。

第二十條現(xiàn)金的收入程序：

（二）出納員清點現(xiàn)金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始

憑證和收據上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，方可入賬。

（三）超過庫存限額的現(xiàn)金必須于當日（或銀行規(guī)定的時間）

送交銀行。

第二十一條現(xiàn)金的帳務處理程序：

（一）現(xiàn)金收支業(yè)務發(fā)生時，對各項原始憑證，如、合同和

其他結算憑證等，必須由經辦人和有關各級負責人審核批準，

財務復核員復核無誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經

財務主管領導審核同意后，方可由出納進行收付結算。

（二）公司各財務部門應按不同的幣種，設現(xiàn)金日記賬，出

納根據收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做

到日清月結，及時編制“現(xiàn)金日報表”，保證賬款相符、帳證相

符、帳實相符，發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因，并報財務部門負責

人處理。

第二十二條現(xiàn)金的盤點：

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（一）每事情日終了前半小時，出納人員應核對現(xiàn)金日記

帳。

（二）公司各財務部門應當每月定期和不定期地進行現(xiàn)金盤

點，編制“現(xiàn)金盤點表”并由出納人員和盤點人員在表上簽字確

認，確?，F(xiàn)金帳實相符，必須有其他財務人員在場監(jiān)盤，現(xiàn)金

的盤點方式為實地盤點法。

（三）核對現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金實存數(shù)，如存在差異，及時查

清原因，報請會計機構負責人審批后，進行現(xiàn)金溢缺的帳務處

理。

（四）稽核人員應定期、不定期（每個月至少一次）抽查現(xiàn)

金盤點情況，及時處置懲罰發(fā)現(xiàn)的問題。

第二十三條現(xiàn)金的保管：

（一）現(xiàn)金收付和保管只能由出納負責，其他人員非經特別

授權，不得接觸現(xiàn)金。

（二）現(xiàn)金不得隨意存放，除工作肘間需要的少量備用金可

放在出納員的保險柜內，其余應放入保險柜內，保險柜必須設

置在適當防盜和報警裝置的辦公室內。

（三）經常性收取較大額度現(xiàn)金的單位或機構要與銀行簽訂

上門收款協(xié)議，由銀行定時上門收款。

（四）大額現(xiàn)金的存取應裝備專門車輛和專門的保衛(wèi)人員。

第四章備用金的管理

第二十四條備用金主要是預付給公司有關部門或職工用于

出差等的零星開支，嚴禁以備用金的方式辦理異地項目結算。

第二十五條審請備用金包辦人據實填寫“借款單”，

根據公司

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授權審批制度的規(guī)定程序履行相關審批手續(xù)后，在財務部

門辦理申請借款手續(xù)。

第二十六條實行限期報銷制度。對因公出差人員回來后一

個月內到財務部門報銷，否責財務部門不予辦理新的備用金借

款。對無特殊原因拖欠兩個月以上公款的，應從其工資中扣除

借款。

第二十七條每個月對備用金的使用及結存情況進行認真清

收，對長期未沖銷的備用金應向財務部門主管領導報告，提出

相干處置懲罰意見。

第二十八條備用金領用人員發(fā)生崗位變動或調動前，必需

到財務部門辦理備用金退款手續(xù)，否責不得為其辦理離任手續(xù)。

第五章財務POS機的管理

第二十九條公司為提高財務工作電算化、無紙化運行，降

低資金流動風險，公司各財務部門啟用財務POS機業(yè)務必需

遵守《中國銀行POS機業(yè)務管理流程》規(guī)定的各項制度。

第三十條公司各財務部門啟用財務POS機業(yè)務時，必須

與承辦銀行簽訂企業(yè)財務POS機業(yè)務操作協(xié)議，明確雙方在

資金安全方面的責任與義務，交易范圍等，確保資金安全。

第三十一條為規(guī)避財務風險，公司財務POS機業(yè)務中的

公司主卡和POS機使用密碼由不同人員保管，即出納使用

POS機和知曉密碼，其他會計或財務負責人保管公司主卡。

第三十二條財務POS機進行資金支付的范圍包括：

（一）公司職工的工資、津貼、福利等工資性費用；

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（二）公司職工的出差借款；

（三）公司職工的零星采購支出；

（四）公司職工的日常其他零星支出。

第三十三條財務POS機業(yè)務主卡必需遵守以下限額規(guī)定:

（一）財務POS機業(yè)務中公司主卡存款最高限額為10萬元;

（二）公司各財務部門運用財務POS機業(yè)務時，單筆付款最

高限額為5萬元整，每日累計付款最高限額為50萬元整。

第三十四條財務POS機業(yè)務處置懲罰流程：

（一）公司各財務部門不得超限額在財務POS機業(yè)務公司主

卡上留存資金。當公司主卡余額不足1萬元時，經財務復核員

填制轉賬付款通知單，由財務負責人審批，通過網上銀行從基

本帳戶上按不超主卡存款最高限額撥入。

（二）出納員對每筆收支款項都要以審核無誤的原始憑證和

付款通知單為依據，進行款項支付。款項支付不得超銀行規(guī)定

的單筆轉賬款項最高限額。支付交易完成后，必需打印交易單,

經收款人確認，附在原始憑證上。

（三）出納員每個事情日結束前30分鐘將當日POS交易業(yè)

務逐筆上送，與銀行對賬。只要當日有交易發(fā)生，則在當日下

班前必需做“結算”交易，確保銀行與公司之間賬賬相符。

第三十五條財務POS機賬務處置懲罰程序：

（一）公司各財務部門必須建立XXX日記帳。

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（二）由財務部門出納員逐筆序時登記公司主卡銀行存款日

記賬，每日終了結出余額，與銀行結算憑據進行對賬，對賬結

束后編制“XXX日報表”。

第三十六條財務POS機業(yè)務對賬：

（一）每個工作日結束前核對財務POS機日記賬余額與

POS機主卡銀行余額數(shù)是否相符，如存在差異，及時查清原

因，報請會計機構負責人審批后，進行現(xiàn)金溢缺的帳務處理。

（二）公司各財務部門必須指定專人每月至少一次定期核對

XXX日記帳，編制“POS業(yè)務公司主卡銀行存款余額調節(jié)表”,

使公司銀行POS機主卡余額與銀行本單位POS卡賬面存款余

額對賬調節(jié)相符。

（三）稽核人員應定期、不定期（每個月至少一次）抽查銀

行POS機對帳情況，及時處置懲罰發(fā)現(xiàn)的問題。

第六章銀行存款的管理

第三十七條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內直接使用現(xiàn)金

結算外，其他收付業(yè)務，都必需通過銀行辦理結算。

第三十八條銀行帳戶的管理:

（一）銀行帳戶的開立：

1、公司加強銀行帳戶的管理，嚴格按照國家和集團公司

的規(guī)定開設和使用銀行賬戶。公司所屬各單位、各部門不得私

自開設銀行帳戶，銀行帳戶實行集團公司統(tǒng)一審批管理。

2、公司準繩上不得在注冊地或住所地以外開立銀行帳戶，

公司

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及所屬各單位實際經營管理需要開設銀行帳戶的，需向公

司財務資產部申請，公司財務資產部報經團體批準和存案，方

可開設銀行帳戶。

3、公司所屬各單位、各部門因經營業(yè)務結算需要確需在

異地開設銀行帳戶的，要采取總分帳戶管理模式，在業(yè)務發(fā)生

地開立臨時帳戶作為支出戶，工程完工或業(yè)務完成后要及時撤

銷異地帳戶。

4、開立關閉境內外外匯帳戶，按照集團公司批復和XXX

要求，向集團財務中心和當?shù)赝鈪R管理局備案。

5、銀行開戶手續(xù)必需由法定代表人或總管帳師書面授權

的財務人員直接到開戶行辦理，嚴禁通過私人代辦開戶手續(xù)。

6、公司各單位開立銀行帳戶時要與銀行簽訂銀行結算帳

戶管理協(xié)議，明確單方的權力與任務。填制銀行預留簽章卡片,

送交開戶銀行存檔，妥善保管銀行預留簽章卡片和開戶許可證。

（二）銀行帳戶的分類：

（三）銀行帳戶的變更、撤銷：

1、單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負責人、住

址以及

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其他開戶資料發(fā)生變更時，于集團公司批復后5個工作日

內書面通知開戶銀行并提供有關證明，辦理變更手續(xù)。

2、撤銷銀行結算帳戶時，于集團公司批復后5個工作日

內向開戶銀行提出撤銷銀行結算帳戶的申請，與開戶銀行核對

銀行結算帳戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和

開戶許可證，由銀行核對無誤后辦理銷戶手續(xù)。

（四）銀行帳戶管理制止如下行為：

1、公司銀行帳戶只供公司經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁

出借帳戶供外部單位或小我使用，嚴禁為外部單位或小我代收

代付、轉賬套現(xiàn)；

2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄；

3、嚴禁財務部門以外的業(yè)務部門設立、管理、操縱銀行

帳戶；

4、未經上級財務部門批準，私自開設銀行帳戶；

5、隱瞞各銀行帳戶使用情況；

6、多頭開戶。

（五）銀行帳戶的監(jiān)管：

1、公司財務資產部應當定期檢查、清理銀行帳戶的開立

及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經審批擅自開立銀行帳戶大概不按規(guī)定及

時清理、撤銷銀行帳戶等問題，應及時處置懲罰并追查有關責

任人的責任。

2、公司各單位管帳機構負責人至少每季檢查一次帳戶的

對帳情況，并要有記錄。

第三十九條銀行印鑒的管理：

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（一）預留銀行印鑒實行分管辦法，其中個人名章由本人或

其授權人保管，財務專用章由專人保管。公司預留銀行財務專

用章和個人章分另］由會計和出納保管，不準一人統(tǒng)一保管使用。

（二）銀行預留印鑒與各種收付款單子、有價證券、銀行存

單分崗、分人管理。

（三）每日業(yè)務結束時，印鑒相關責任人必須把印鑒分別鎖

入不同的保險柜，次日工作時取出。保存預留印鑒的保險柜密

碼要每月更換一次。

（四）印鑒保管人臨時外出或更換時，必須填寫“印鑒交接

登記表”，辦理交接手續(xù)，經授權并登記在案以備查。

（五）當銀行預留印鑒相干責任人發(fā)生變動時，財務部門應

當立即辦理銀行印鑒調換，已報廢的臼鑒，不得重新使用。

（六）如果印鑒丟失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申

請、開戶注銷證、營業(yè)執(zhí)照、公函和公安機關證明等相干文件,

變更銀行預留印鑒。

（七）公司所屬各單位、各部門根據實際情況，預留手寫簽

名或電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規(guī)定需要

有關負責人簽字的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字手續(xù)，不得以

加蓋個人名章代替。

第四十條銀行業(yè)務處理流程

（一）銀行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會計

核算人員審核經辦人送交的收付單據，編制記帳憑證，交由稽

核人員復核。

（二）出納員應根據審核無誤的原始付款憑證，在當日枝據

不同的

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結算方式辦理款項收付，在原始付款憑證上加蓋銀行

XXX和出納小我名章。

（三）辦理銀行存款業(yè)務時，嚴禁以下行為：

1、對其他單位或個人拆借資金；

2、辦理違規(guī)高息存款業(yè)務；

3、公款私存；

4、在企業(yè)非經營所在地存款，經授權批準的除外。

（四）單位所有資金收支必需納入財務部門統(tǒng)一核算和管理。

制止以下行為：

1、以個人名義開設帳戶辦理公款收支業(yè)務；

2、帳外設帳；

3、資金“體外循壞”；

4、非財務部門管理資金。

（五）不準簽發(fā)沒有資金保證的票據、遠期支票、與銀行預

留印鑒不符的支票，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實和債權債

務的票據，嚴禁收取商業(yè)承兌匯票。

第四十一條銀行存款的帳務處理流程

（一）銀行存款發(fā)生收支業(yè)務時，各項原始憑證，如、合同

和其他結算憑證等，必須由經辦人和有關各級負責人審核批準。

（二）復核批準后的原始單子經財務復核員復核后填制“付

款通知單"，制作記賬憑證，經財務主管領導審核同意后，方

可進行收付結算。

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（三）出納員應根據審核無誤的原始付款憑證，在當日付款,

然后逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額，編制

“銀行存款日報表”，確保當日付款業(yè)務，當日全部處理完畢，

登記上賬。

第四十二條支票辦理流程

（一）支付業(yè)務的辦理流程

1、由出納填寫“票據和結算憑證領用單。加蓋預留的銀

行簽章后，領購支票；

2、簽前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應認真查對銀

行存款的帳面余額；

3、簽時，將支票的確定金額、付款人稱號、收款人稱號、

出票日期要素填寫完全，并加蓋預留的銀行簽章。簽發(fā)現(xiàn)金支

票必需吻合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定；

4、經辦人在支存根和“支票管理明細表”上簽字，出納人

員在“支票管理明細表”上填寫支票領用日期、業(yè)務事項、金額、

支票號、領用單位、備注等作為備查，“支票管理明細表“按支

票的流水號登錄，并提示經辦人員在10日內辦理結算；

5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標記，與重新簽存根一

起作為附件粘貼，并在“支票管理明細表”備注欄內注明“作廢”

字樣。

（二）收款業(yè)務的辦理流程：

1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否

已過提示期限，是否附有條件、背書是否連續(xù)，背書人簽章是

否符合規(guī)定，

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背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章、是否曾被拒絕付款。

2、在支票背面背書人簽章欄簽章，記錄背書日期，在被

背書人欄記錄開戶銀行稱號，并將支票和填制的進帳單送交開

戶銀行，取得加蓋銀行轉訖章的“銀行存款進帳單''后，交管帳

人員入帳。

（三）確需使用空白支票時，必須寫明出票日期、收款人和

使用限額，并經財務部門負責人批準后，加蓋銀行預留簽章。

第四十三條銀行匯票、銀行本票辦理流程

（一）支付業(yè)務的辦理流程

1、對外支付款項時，填寫“銀行匯票申請書”或“銀行本票

申請書”，填明收款人稱號、金額和申請人稱號、申請日期等

事項并簽章。申請人大概收款人為單位的，不得在“銀行匯票

申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。

2、將銀行受理后加蓋銀行轉訖章的“銀行匯票申請書”或

“銀行本票申請書二交由會計人員作為原始憑證。

（二）收款業(yè)務的辦理流程：

1、收到的銀行匯票或銀行本票時，檢查銀行匯票和解訖

通知是否齊全、匯票號碼和記載的內容是否一致；收款人是否

確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內；必須記載的事

項是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定；是否有壓數(shù)機壓印的

出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收

款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章

證明；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘

單是否按規(guī)定簽章。

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2、將實際結算金額和多余金額準確、清晰的填入銀行匯

（本）票和解訖通知的有關欄內，填寫“銀行存款進帳單”，并

在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預留簽章。

3、出納將銀行加蓋轉訖章的“銀行存款進帳單”交會計人

員記帳。

第四十四條匯兌辦理流程

（一）付出款項時，先填寫“銀行業(yè)務申請憑證”，列明確定

的金額、受款人名稱、匯款人名稱、匯入地點、匯入行名稱、

委托日期、簽章、將銀行加蓋轉訖章的“銀行業(yè)務申請憑證”交

由會計作為原始憑證。

（二）出現(xiàn)銀行退匯時，應查清原因，待退匯款項到

帳后方可辦理重新支付。

第四十五條銀行對帳

（一）每個月取得“銀行存款對帳單”后，由管帳人員核對銀

行存款收支，并于次月初7個事情日內體例”銀行存款余額調

節(jié)表”，然后由體例人員、出納和財務部門負責人簽章，并由

銀行確認加蓋印章存檔。出納人員不得體例“銀行存款余額調

節(jié)表

（二）核對銀行存款余額包括的內容：銀行存款余額的一致

性；對帳期內資金流入流出的時間、金額與實際經濟業(yè)務的符

合性；資金流入流出都必須在單位會計帳簿中記載；未達帳項

的項目、金額；上期

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未達帳項的本期到帳情況等。

（三）分管資金崗位的主管會計至少每季檢查一次銀行存款

對帳情況，并要有記錄。會計機構負責人至少每月電話或銀行

網絡查詢銀行存款余額。

（四）銀行存款不允許跨月、跨年入帳，對于未達帳項應查

明原因，當月形成的未達帳項應于次月清理完畢，超過一個月

的未達帳項及時上報會計機構負責人未達帳項報告表，作出處

理。未達帳項報告表作為會計檔案保管。

第七章網上銀行的管理

第四十六條為了提高資金運營效率，確保公司資金安全，

公司開通企業(yè)網上銀行業(yè)務，肯定要按照銀行企業(yè)網銀業(yè)務管

理制度和規(guī)定操縱流程辦理業(yè)務，不得違規(guī)操縱。必需遵守團

體公司《網銀安全管理規(guī)定》的要求。

第四十七條公司各財務部門啟用銀行企業(yè)網銀業(yè)務，必需

與承辦銀行簽訂網上銀行操縱協(xié)議，明確單方在資金安全方面

的責任與任務、交易范圍等，確保資金安全。

第四十八條公司企業(yè)網上銀行支付業(yè)務建立三級審核制度,

即操縱員、審核員、授權主管，各級操縱人員要嚴格按照各自

職責，執(zhí)行業(yè)務操縱。

第四十九條制定必要的安全措施和內控制度，保證網上交

易的安全完整和系統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。

第五十條電子證書令牌的保管

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（一）操作人員要妥善保管好自己的電子證書令牌，完成網

上銀行業(yè)務后，必須把各自的電子證書令牌（TOKEN）從讀

卡器中拔出，并同時退出網銀系統(tǒng)界面，將其鎖入各自不同的

保險柜中。

（二）公司網銀業(yè)務相干操縱人員，應嚴格管理好各自的電

子證書令牌（TOKEN）,對各自電子證書令牌（TOKEN）的

操縱暗碼保密，每個月定期點竄暗碼，避免保密。

（三）電子證書令牌（TOKEN）保管人臨時外出時委

托他人代管，必須填寫“印鑒交接登記表”，并在交

接時修改操作密碼。

第五十一條網上銀行業(yè)務處理流程

1、辦理網上銀行付款業(yè)務時，指令錄入人員和審核人員

必須取得已批復的資金調撥或支出計劃。網上銀行付款實行

“