保險財務(wù)管理模式介紹

保險財務(wù)管理模式介紹6/1/20251財務(wù)管控能力財務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)規(guī)劃經(jīng)營目標(biāo)：股東價值最大化WHY？為什么要做財務(wù)管理6/1/20252VS誰在做財務(wù)管理財務(wù)管理不是財務(wù)系統(tǒng)的財務(wù)管理，而是公司的財務(wù)管理WHO？6/1/20253財務(wù)管理—P.R.C計劃（Planning）報告（Reporting）控制（Control）預(yù)測（forecasting)預(yù)算（budget)戰(zhàn)略（strategy)財務(wù)報告（finance)經(jīng)營分析報告（management)經(jīng)驗分析(experience)費用控制（Expense)資產(chǎn)控制（Asset)現(xiàn)金控制（Cash)如何做財務(wù)管理HOW？6/1/20254目錄財務(wù)管理的指導(dǎo)思想高度集中的財務(wù)管理系統(tǒng)組織框架高度集中的財務(wù)管理系統(tǒng)制度框架考核指標(biāo)制度簡介相關(guān)稅種6/1/20255財務(wù)管理指導(dǎo)思想—指導(dǎo)原則

通過構(gòu)建層級式的財務(wù)管理系統(tǒng)，規(guī)范公司層級財務(wù)部門的職權(quán)與職責(zé)，明確財務(wù)部門在公司經(jīng)營管理中所承擔(dān)的職能，確定分公司在財務(wù)活動集中統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)作用，發(fā)揮中支公司財務(wù)部門對業(yè)務(wù)發(fā)展的服務(wù)和推動作用，促進公司經(jīng)營效益的完善和經(jīng)營成果的提高。6/1/20256財務(wù)管理的指導(dǎo)思想—基礎(chǔ)前提：實踐探索、學(xué)習(xí)借鑒總結(jié)經(jīng)驗、吸取教訓(xùn)法律基礎(chǔ)：總公司一級法人，分公司獨立核算政策基礎(chǔ)：各類監(jiān)管機關(guān)要求基本模式：統(tǒng)一核算，分級管理，層層授權(quán)

6/1/20257財務(wù)管理系統(tǒng)組織框架管理委員會CFOCEO總公司計財部分公司總經(jīng)理室分公司財務(wù)部支公司總經(jīng)理室支公司公共資源部出納崗財務(wù)主管崗6/1/20258分公司計劃財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖(改革)經(jīng)理會計核算主管業(yè)務(wù)出納行政出納財務(wù)管理主管會計柜面出納企劃統(tǒng)計中支公司計財部6/1/20259財務(wù)部對中心支公司的管理指導(dǎo)體系---建立輔導(dǎo)制度和定期檢查制度匯報體系---每月的會計報表和具體事項的呈報（特事特辦，但事畢均要補填呈報表）。溝通體系---每周一次的電話溝通，互通情況考核體系---制定財務(wù)崗位人員管理辦法和每月業(yè)務(wù)指標(biāo)。6/1/202510財務(wù)工作的授權(quán)授信制度

總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部門的授權(quán)資金管理會計核算和日常財務(wù)管理對二級分公司的下級財務(wù)機構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)

分公司對中心支公司財務(wù)部門的轉(zhuǎn)授權(quán)分公司可以在上級財務(wù)部門的轉(zhuǎn)授權(quán)范圍內(nèi)對下級分支機構(gòu)財務(wù)部門進行再授權(quán)，并將再授權(quán)方案報總公司財務(wù)部備案。6/1/202511財務(wù)管理系統(tǒng)制度框架財務(wù)分級職權(quán)三級授權(quán)、三級管理授權(quán)制與直接管理相結(jié)合6/1/202512財務(wù)管理系統(tǒng)制度框架財務(wù)授權(quán)與直接管理相結(jié)合1、授權(quán)制的范圍：獨立建帳，設(shè)立財務(wù)部門，進行會計核算的營業(yè)單位，由上級財務(wù)部門授權(quán)，在授權(quán)的范圍內(nèi)開展財務(wù)活動。2、直接管理的范圍：不設(shè)財務(wù)，不建帳，不進行會計核算的基層營業(yè)單位，實行報帳制，財務(wù)工作由上級單位財務(wù)部門直接管理6/1/202513總原則1、分公司總經(jīng)理室統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)2、財務(wù)部系統(tǒng)綜合協(xié)調(diào)3、充分貫徹公司的經(jīng)營理念和發(fā)展戰(zhàn)略4、推動業(yè)務(wù)全面發(fā)展，提高綜營效益分支公司財務(wù)職能的劃分6/1/202514分支公司財務(wù)職能的劃分三級財務(wù)體系的建立1、總公司財務(wù)管理部門及其職能2、二級分公司財務(wù)管理部門職能3、三級機構(gòu)財務(wù)管理小組職能4、四級單位財務(wù)管理人員職能6/1/202515分支公司財務(wù)職能的劃分分、支公司財務(wù)部門職能1、資金管理職能2、會計核算職能3、財務(wù)管理職能4、資產(chǎn)管理職能6/1/202516分支公司財務(wù)職能的劃分分、支公司財務(wù)部的資金管理職能1、支公司根據(jù)業(yè)務(wù)、管理情況，對現(xiàn)金流量情況作出規(guī)劃；2、分公司對分支機構(gòu)的資金上劃作出制度規(guī)定，并進行監(jiān)督3、分公司對分支機構(gòu)業(yè)務(wù)、管理支出所需資金的劃撥進行審核控制6/1/202517分支公司財務(wù)職能的劃分分、支公司財務(wù)部的資金管理職能1、帳戶管理制度2、資金管理辦法3、資金貢獻率考核嚴(yán)格“收支兩條線”資金管理,保證公司資金正向流動6/1/202518分支公司財務(wù)職能的劃分分、支公司財務(wù)部門的會計核算職能1、分公司按總公司規(guī)定制定會計核算制度，并對分支公司執(zhí)行情況進行指導(dǎo)和監(jiān)督；2、支公司對本單位業(yè)務(wù)收支和費用支出匯總核算，分公司對全系統(tǒng)業(yè)務(wù)收支和費用支出匯總核算；3、分支公司對本單位的財務(wù)帳務(wù)進行管理工作；4、分公司對各分支公司費用支出進行規(guī)范和執(zhí)行監(jiān)督；5、分公司對分支公司資金調(diào)動情況進行核算和監(jiān)督。6、分公司對分支公司的經(jīng)營成果進行匯總核算。6/1/202519分支公司財務(wù)職能的劃分支公司財務(wù)管理職能1、按分公司要求提供定期財務(wù)分析和專題財務(wù)報告；2、對公司財務(wù)風(fēng)險狀況及資金、資產(chǎn)狀況進行研究分析；3、為公司重大經(jīng)營決策提供財務(wù)信息和決策咨詢，并及時上報分公司財務(wù)部；4、編制本單位的財務(wù)計劃與財務(wù)預(yù)算，并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督；5、對財務(wù)流程的合理性和運行狀況進行分析，向分公司財務(wù)部提出完善意見；6、在分公司規(guī)定財務(wù)制度前提下完善本單位財務(wù)管理制度7、本單位稅務(wù)（當(dāng)?shù)貭I業(yè)稅）管理。6/1/202520分支公司財務(wù)職能的劃分分公司財務(wù)部的資產(chǎn)管理職能1、統(tǒng)一規(guī)劃公司的資產(chǎn)購置計劃；2、統(tǒng)一職場租賃計劃；3、統(tǒng)一資產(chǎn)配備標(biāo)準(zhǔn)；4、統(tǒng)一資產(chǎn)購置程序；5、統(tǒng)一印刷品標(biāo)準(zhǔn)。6/1/202521分支公司財務(wù)職能的劃分對支公司財務(wù)管理的特殊要求1、保費收入可按資金管理辦法直接劃入到總公司并同時向分公司報備入帳；所有業(yè)務(wù)支出在報分公司同意并經(jīng)總公司財務(wù)部審核后，由總公司直接劃入到支公司；2、全部營業(yè)費用都納入分公司的預(yù)算范圍之內(nèi)，所有費用支出在經(jīng)分公司審查并由分公司報總公司審核同意后，由總公司直接撥入到支公司的費用帳戶，并同時通報給分公司。6/1/202522分支公司財務(wù)職能的劃分非核算單位財務(wù)專崗的財務(wù)職能1、收費管理（新約、續(xù)期及保全）和業(yè)務(wù)單證管理；2、有關(guān)費用報帳、差勤扣款管理；3、業(yè)務(wù)代表繳費管理（培訓(xùn)費用、保證金、及資料費等）4、資產(chǎn)管理，資金管理適用范圍：管理處或辦事處6/1/202523公司的成本控制系統(tǒng)中長期規(guī)劃全面預(yù)算制度費用標(biāo)準(zhǔn)與流程成本目標(biāo)成本總量成本政策++6/1/202524財務(wù)管理系統(tǒng)制度框架全面預(yù)算管理制

總公司實行全面預(yù)算管理，分公司對支公司實行定額與彈性相結(jié)合的預(yù)算管理，按彈性預(yù)算考核。對人員經(jīng)費、職場費用、行政費用確定指導(dǎo)比例。6/1/202525財務(wù)管理系統(tǒng)制度框架費用——財務(wù)收支兩條線

保費收入和其它收入全部存入專門的保費戶，并及時上劃總公司。所需費用和其它支出一律由分公司下劃。所有開戶需經(jīng)分公司上報總公司審批。6/1/202526財務(wù)管理系統(tǒng)制度框架費用—彈性預(yù)算及考核例如：中支公司按可提管理費，兩年滾動打平；開業(yè)第一年按可提管理費1.3倍使用；第二年保證滾動打平。超預(yù)算限制撥款，節(jié)余50%可用于獎勵，50%留下年使用。團險當(dāng)年打平（包括公共資源部門費用）。6/1/202527財務(wù)管理系統(tǒng)制度框架費用——定額預(yù)算維持業(yè)務(wù)發(fā)展的基本保證線，對嚴(yán)重超支者，考慮機構(gòu)負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管崗人員的專門培訓(xùn)。人力成本所占比例控制在35%以下，職場費用控制在20%左右，宣傳費、招待費、培訓(xùn)費、推動費單獨考核。6/1/202528財務(wù)管理系統(tǒng)制度框架傭金——業(yè)務(wù)費用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)個險直接傭金和附加傭金按《基本法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。執(zhí)行《過渡基本法》和采取其他綠色通道加發(fā)超過部分，列入當(dāng)期費用。電腦部提供原始數(shù)據(jù)，營銷人管員加扣款、財務(wù)審核發(fā)放。6/1/202529財務(wù)管理系統(tǒng)制度框架手續(xù)費和其他業(yè)務(wù)支出

手續(xù)費按規(guī)定比例支付給代理點，索取規(guī)范票據(jù)，對執(zhí)行公司《團險基本法》和財政標(biāo)準(zhǔn)差額部分由支公司想法解決。手續(xù)費節(jié)余、超支均計入當(dāng)期管理費。其他業(yè)務(wù)支付以業(yè)務(wù)系統(tǒng)計算為準(zhǔn)。強化審批手續(xù)。6/1/202530財務(wù)管理系統(tǒng)制度框架

籌備期第一個月實行報帳核準(zhǔn)制，并建立輔導(dǎo)制度，根據(jù)管理情況逐步過度到獨立核算。個險、團險、后援單獨核算，分別考核。帳務(wù)設(shè)置6/1/202531財務(wù)管理系統(tǒng)制度框架資產(chǎn)管理

實行高度統(tǒng)一的采購、管理。新增和特殊資產(chǎn)購置，由分公司辦公室下達委托書。原則上支公司不單獨印刷有關(guān)單證、條款。房屋租賃、裝修等由分公司組織進行。6/1/202532財務(wù)考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率

業(yè)務(wù)計劃達成率

資金貢獻率6/1/202533先預(yù)算，后開支；采購物品須先詢價、明確價格是否有替代產(chǎn)品；租房、裝修及家具采購必須先簽定合同；保證票據(jù)的合法、合規(guī)性。特點一支筆審批，財務(wù)雙簽；統(tǒng)一集權(quán)管理；全面計劃制。要求6/1/202534《費用管理實施細(xì)則》

﹡公雜費（包括辦公費）：一切物品的采購均由辦公室統(tǒng)一在預(yù)算之內(nèi)采購，各個部門根據(jù)需要在辦公室領(lǐng)取，額度控制在人月10元。﹡招待費、禮品費：各部門負(fù)責(zé)人招待客戶的標(biāo)準(zhǔn)為每人20—40元，一次性消費不超過500元。員工原則上不單獨宴請客戶。對外宣傳的禮品，原則上由辦公室統(tǒng)一購領(lǐng)。﹡差旅費：除總經(jīng)理室成員外，其他員工原則上不予報銷出租車和市內(nèi)其他交通費。經(jīng)人事部門批準(zhǔn)的晚加班超過九點的女同志，由辦公室安排專車送達。到外地出差只能乘汽車或火車，乘飛機者必須經(jīng)總經(jīng)理特批；乘飛機不再購買意外險，由公司統(tǒng)一購置。住宿標(biāo)準(zhǔn)為每人每天100元以內(nèi)，單人出差上浮20%；外出參加會議統(tǒng)一安排食宿者，不再報銷住宿費及補貼。到一般地區(qū)出差補貼30元/天；到特殊地區(qū)為40元/天。﹡郵電費：電話費實行總額控制，手機費部門負(fù)責(zé)人報銷200元/月。主要制度介紹6/1/202535《預(yù)算管理實施細(xì)則》：

﹡根據(jù)確定的預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行，強調(diào)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自變更預(yù)算。﹡預(yù)算的靈活性主要體現(xiàn)在費用預(yù)算一般在業(yè)務(wù)計劃達成超預(yù)算業(yè)務(wù)指標(biāo)時方可追加預(yù)算。﹡費用預(yù)算，先經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)后，方可動用。﹡預(yù)算執(zhí)行率是公司KPI考核體系的一項重要指標(biāo)，超支預(yù)算的責(zé)任人將會與其績效相掛鉤。主要制度介紹6/1/202536《財務(wù)支出審批權(quán)限》：

﹡費用支出審批權(quán)限；﹡業(yè)務(wù)支出審批權(quán)限；﹡資產(chǎn)支出審批權(quán)限；主要制度介紹6/1/202537

資產(chǎn)購置及管理全部由辦公室負(fù)責(zé)。所有涉及的資產(chǎn)（包括辦公用品、書籍、資料）在編制預(yù)算及報銷前均需向辦公室申報，并辦理有關(guān)入庫手續(xù)。購買辦公用品、書籍和資料等要附詳細(xì)清單，購置禮品附詳細(xì)清單的同時，要注明受贈方名稱。具體辦法詳見《資產(chǎn)管理實施細(xì)則》。單證管理是保險業(yè)永久的風(fēng)險防范話題，各使用部門要高度重視，誰管理，誰負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。有價單證由財務(wù)部負(fù)責(zé)征訂、從總公司(分公司）領(lǐng)?。ㄉ倭康淖杂。┖蛯κ褂貌块T的發(fā)放。各部門指定專人到財務(wù)部門領(lǐng)取，銷舊號、領(lǐng)取新單證。具體詳見單證管理辦法。主要制度介紹6/1/202538KPI體系財務(wù)方面客戶方面營運方面人力資源利潤貢獻內(nèi)嵌價值貢獻資金貢獻率客戶增長率客戶流失率客戶滿意度賠付率市場占有率費用控制率員工流失率員工滿意度生產(chǎn)力6/1/202539平衡積分表(BalanceScore-card)財務(wù)方面客戶方面營運方面人力資源利潤內(nèi)嵌價值客戶滿意度產(chǎn)品開發(fā)質(zhì)量管理市場營銷生產(chǎn)力團隊建設(shè)企業(yè)文化KPI6/1/202540嚴(yán)格財務(wù)制度，廉潔自律

加強溝通嚴(yán)格報銷手續(xù)嚴(yán)格審批制度嚴(yán)格統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則6/1/202541依法納稅一、我們公司應(yīng)交稅種包括：1、營業(yè)稅：一年期以上（包括一年期）返還本利的普通人壽保險、養(yǎng)老年金保險，以及一年期以上（包括一年期）健康險免征營業(yè)稅，其它險種征收營業(yè)稅。稅率為6%，計算公式：應(yīng)納稅保費收入*6%（其中5%上交地稅局，1%上交國稅局）6/1/202542依法納稅2、城建稅：以營業(yè)稅為計稅依據(jù)，稅率為7%，計算公式：營業(yè)稅*7%3、企業(yè)所得稅：采取分公司季度預(yù)交申報，年終總公司統(tǒng)一匯總計算并多退少補的辦法。稅率為25%，計算公式：應(yīng)納稅所得額*25%

6/1/2025434、車船使用稅：使用定額稅率，小型汽車每年260元，