《成本會(huì)計(jì)學(xué)》實(shí)訓(xùn)資料(我國(guó)人民大學(xué)出版社-第6版)-參考答案

...wd......wd......wd...《本錢會(huì)計(jì)學(xué)》實(shí)驗(yàn)?zāi)夸?準(zhǔn)備知識(shí)21基本操作步驟22期初建賬23日常業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理34《本錢會(huì)計(jì)學(xué)》實(shí)訓(xùn)資料〔中國(guó)人民大學(xué)〕參考答案30準(zhǔn)備知識(shí)〔1〕本錢會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)設(shè)置〔2〕本錢會(huì)計(jì)工作的人員〔崗位〕設(shè)置〔3〕本錢會(huì)計(jì)工作應(yīng)遵循的法律法規(guī)1.什么是本錢會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)本錢會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是指企業(yè)從事本錢會(huì)計(jì)工作的職能單位，是企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的組成局部。設(shè)置本錢會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確企業(yè)內(nèi)部對(duì)本錢會(huì)計(jì)應(yīng)承當(dāng)?shù)穆氊?zé)和義務(wù)，堅(jiān)持分工與協(xié)作相結(jié)合，統(tǒng)一與分散相結(jié)合，專業(yè)與群眾相結(jié)合的原則，使本錢會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)、管理要求相適應(yīng)。由于本錢會(huì)計(jì)工作是會(huì)計(jì)工作的一局部，因而企業(yè)的本錢會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)一般是企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的一局部。在大中型企業(yè)，廠部的企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)一般設(shè)在廠部會(huì)計(jì)部門中，是廠部會(huì)計(jì)處的一個(gè)本錢核算科室。在小型企業(yè)，通常在會(huì)計(jì)部門中設(shè)置本錢核算組或?qū)Ｂ毐惧X核算人員負(fù)責(zé)本錢會(huì)計(jì)工作。廠部本錢會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是全廠本錢會(huì)計(jì)的綜合部門，負(fù)責(zé)組織全廠本錢的集中統(tǒng)一管理，為企業(yè)管理當(dāng)局提供必要的本錢信息；進(jìn)展本錢預(yù)測(cè)和本錢決策；編制本錢方案，并將本錢方案分解下達(dá)給各責(zé)任部門；實(shí)行日常本錢控制，監(jiān)視生產(chǎn)費(fèi)用的支出；正確地核算企業(yè)產(chǎn)品本錢及有關(guān)費(fèi)用；檢查各項(xiàng)本錢方案的執(zhí)行結(jié)果，分析本錢變動(dòng)的原因?？己烁髫?zé)任部門和個(gè)人的本錢責(zé)任完成情況，實(shí)行物資利益分配；組織車間本錢核算和管理，加強(qiáng)對(duì)班組本錢核算的指導(dǎo)和幫助；制訂全廠的本錢會(huì)計(jì)制度，配備必要的本錢會(huì)計(jì)人員。2.本錢會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的組織分工企業(yè)內(nèi)部各級(jí)本錢會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)之間的組織分工，有集中工作和分散工作兩種方式。〔1〕集中工作方式，是指本錢會(huì)計(jì)工作中的核算、分析等各方面工作，主要由廠部本錢會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)集中進(jìn)展，車間等其他單位中的本錢會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員只負(fù)責(zé)登記原始記錄和填置原始憑證，對(duì)它們進(jìn)展初步的審核、整理和匯總，為廠部進(jìn)一步工作提供資料?！?〕分散工作方式，亦稱非集中工作方式，是指本錢會(huì)計(jì)工作中的核算和分析等方面工作，分散由車間等其他單位的本錢會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員分別進(jìn)展。廠部本錢會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)各下級(jí)本錢會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)展業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)和監(jiān)視，并對(duì)權(quán)臣全廠本錢進(jìn)展綜合的核算、分析等工作。1基本操作步驟〔1〕期初建賬；〔2〕日常業(yè)務(wù)處理；〔3〕期末對(duì)賬，結(jié)賬；〔4〕編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及會(huì)計(jì)報(bào)表分析?！矔?huì)計(jì)憑證—會(huì)計(jì)賬簿—會(huì)計(jì)報(bào)表〕2期初建賬總賬—日記賬各種明細(xì)賬〔建哪些帳采用什么樣的形式格式假設(shè)何期初余額的登記〕舉例：“基本生產(chǎn)本錢明細(xì)賬—毛坯車間—電動(dòng)自行車1〞明細(xì)賬的設(shè)置，以及期初余額的登記。3日常業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理〔本錢會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)的處理〕原始憑證記賬憑證〔會(huì)計(jì)分錄〕會(huì)計(jì)賬簿〔與本錢相關(guān)的各種明細(xì)賬〕4《本錢會(huì)計(jì)學(xué)》實(shí)訓(xùn)資料〔中國(guó)人民大學(xué)第6版〕業(yè)務(wù)單據(jù)存貨平均單價(jià)計(jì)算表201X年11月存貨名稱月初余額本月購(gòu)入平均單價(jià)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額鋼管200015300001000303000020油漆5006300030006180006輪胎15004060000500603000045潤(rùn)滑油200501000050領(lǐng)料憑證匯總表201X年11月領(lǐng)料部門鋼管油漆輪胎潤(rùn)滑油合計(jì)領(lǐng)用數(shù)量實(shí)際本錢領(lǐng)用數(shù)量實(shí)際本錢領(lǐng)用數(shù)量實(shí)際本錢領(lǐng)用數(shù)量實(shí)際本錢實(shí)際本錢生產(chǎn)本錢毛坯車間電動(dòng)13002600026000普通20040004000烤漆車間電動(dòng)120072007200普通80048004800裝配車間電動(dòng)120005400054000普通5002250022500制造費(fèi)用毛坯車間100600600烤漆車間50300300裝配車間150900900輔助生產(chǎn)供水車間5025002500供電車間2010001000廠部合計(jì)150030000230013800170076500703500123800固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表201X年11月部門折舊原值折舊額毛坯車間240000072000烤漆車間110000033000裝配車間280000084000供水車間45000013500供電車間2000006000廠部170000051000合計(jì)8650000259500直接人工費(fèi)用分配表201X年11月部門定額工時(shí)直接人工分配率分配額毛坯車間電動(dòng)自行車200020000普通自行車5005000合計(jì)25001025000烤漆車間電動(dòng)自行車100020000普通自行車50010000合配車間電動(dòng)自行車150030000普通自行車50010000合計(jì)20002040000輔助生產(chǎn)本錢明細(xì)賬車間：供水車間單位：元日期憑證編號(hào)摘要潤(rùn)滑油職工薪酬費(fèi)用折舊費(fèi)合計(jì)轉(zhuǎn)出月日1130轉(zhuǎn)002根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表250025001130轉(zhuǎn)003根據(jù)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表13500135001130轉(zhuǎn)004根據(jù)職工薪酬費(fèi)用匯總表和直接人工費(fèi)用分配表30003000本月合計(jì)2500300013500190001130轉(zhuǎn)005根據(jù)輔助費(fèi)用分配表250030001350019000輔助生產(chǎn)本錢明細(xì)賬車間：供電車間單位：元日期憑證編號(hào)摘要潤(rùn)滑油職工薪酬費(fèi)用折舊費(fèi)合計(jì)轉(zhuǎn)出月日1130轉(zhuǎn)002根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表100010001130轉(zhuǎn)003根據(jù)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表600060001130轉(zhuǎn)004根據(jù)職工薪酬費(fèi)用匯總表和直接人工費(fèi)用分配表50005000本月合計(jì)100050006000120001130轉(zhuǎn)005根據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表10005000600012000輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表201X年11月工程供水車間供電車間合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額待分配的輔助生產(chǎn)費(fèi)用1000019000180001200031000供給生產(chǎn)以外的勞務(wù)量9500分配率20.8基本生產(chǎn)車間耗用毛坯車間5000100004000320013200烤漆車間20004000600048008800裝配車間15003000200016004600廠部耗用10002000300024004400制造費(fèi)用明細(xì)賬車間：毛坯車間單位：元日期憑證編號(hào)摘要潤(rùn)滑油職工薪酬費(fèi)用折舊費(fèi)水電費(fèi)合計(jì)轉(zhuǎn)出月日1130轉(zhuǎn)002根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表6006001130轉(zhuǎn)003根據(jù)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表72000720001130轉(zhuǎn)004根據(jù)職工薪酬費(fèi)用匯總表和直接人工費(fèi)用分配表600060001130轉(zhuǎn)005根據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表13200132001130本月合計(jì)60060007200013200918001130轉(zhuǎn)006根據(jù)制造費(fèi)用分配表6006000720001320091800制造費(fèi)用明細(xì)賬車間：烤漆車間單位：元日期憑證編號(hào)摘要材料職工薪酬費(fèi)用折舊費(fèi)水電費(fèi)合計(jì)轉(zhuǎn)出月日1130轉(zhuǎn)002根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表3003001130轉(zhuǎn)003根據(jù)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表33000330001130轉(zhuǎn)004根據(jù)職工薪酬費(fèi)用匯總表和直接人工費(fèi)用分配表500050001130轉(zhuǎn)005根據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表8800880001130本月合計(jì)3005000330008800471001130轉(zhuǎn)006根據(jù)制造費(fèi)用分配表300500033000880047100制造費(fèi)用明細(xì)賬車間：烤漆車間單位：元日期憑證編號(hào)摘要潤(rùn)滑油職工薪酬費(fèi)用折舊費(fèi)水電費(fèi)合計(jì)轉(zhuǎn)出月日1130轉(zhuǎn)002根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表9009001130轉(zhuǎn)003根據(jù)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表84000840001130轉(zhuǎn)004根據(jù)職工薪酬費(fèi)用匯總表和直接人工費(fèi)用分配表100010001130轉(zhuǎn)005根據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表460046001130本月合計(jì)9001000840004600995001130轉(zhuǎn)006根據(jù)制造費(fèi)用分配表900100084000460099500制造費(fèi)用分配表201X年11月應(yīng)借科目定額工時(shí)費(fèi)用總賬科目一級(jí)科目二級(jí)科目分配率分配額基本生產(chǎn)本錢毛坯車間電動(dòng)自行車200073440普通自行車50018360合計(jì)250036.7291800烤漆車間電動(dòng)自行車100031400普通自行車50015700合計(jì)150031.4047100裝配車間電動(dòng)自行車150074625普通自行車50024875合計(jì)200049.7599500基本生產(chǎn)本錢明細(xì)賬車間：毛坯車間完工產(chǎn)品數(shù)量：450產(chǎn)品：電動(dòng)自行車月末在產(chǎn)品數(shù)量：100日期憑證編號(hào)摘要本錢工程月日自制半成品直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)111期初余額700060006560195601130轉(zhuǎn)002根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表26000260001130轉(zhuǎn)004根據(jù)職工薪酬費(fèi)用匯總表和直接人工費(fèi)用分配表20000200001130轉(zhuǎn)006根據(jù)制造費(fèi)用分配表7344073440本月發(fā)生額合計(jì)260002000073440119440本月累計(jì)3300026000800001390001130轉(zhuǎn)007結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)成品270002340072000122400基本生產(chǎn)本錢明細(xì)賬車間：毛坯車間完工產(chǎn)品數(shù)量：產(chǎn)品：普通自行車月末在產(chǎn)品數(shù)量：日期憑證編號(hào)摘要本錢工程月日自制半成品直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)111期初余額1850050001640251401130轉(zhuǎn)002根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表400040001130轉(zhuǎn)004根據(jù)職工薪酬費(fèi)用匯總表和直接人工費(fèi)用分配表500050001130轉(zhuǎn)006根據(jù)制造費(fèi)用分配表1836018360本月發(fā)生額合計(jì)400050001836029360本月累計(jì)225001000020000525001130轉(zhuǎn)012結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)成品1750087501750042750自制半成品明細(xì)賬毛坯車間：電動(dòng)自行車半成品1單位：元月份月初余額本月增加合計(jì)本月減少數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢單位本錢數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢1120033600450122400650156000240400960001225060000自制半成品明細(xì)賬毛坯車間：普通自行車半成品1單位：元月份月初余額本月增加合計(jì)本月減少數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢單位本錢數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢11150262503504375050070000140250350001225035000基本生產(chǎn)本錢明細(xì)賬車間：烤漆車間完工產(chǎn)品數(shù)量：產(chǎn)品：電動(dòng)自行車2月末在產(chǎn)品數(shù)量：日期憑證編號(hào)摘要本錢工程月日自制半成品直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)111期初余額300001780070002350571501130轉(zhuǎn)002根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表720072001130轉(zhuǎn)004根據(jù)職工薪酬費(fèi)用匯總表和直接人工費(fèi)用分配表20000200001130轉(zhuǎn)006根據(jù)制造費(fèi)用分配表31400314001130轉(zhuǎn)008領(lǐng)用電196000本月合計(jì)9600072002000031400154600本月累計(jì)12600250002700033750211750結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品100800200002400030000174800基本生產(chǎn)本錢明細(xì)賬車間：烤漆車間完工產(chǎn)品數(shù)量：產(chǎn)品：普通自行車月末在產(chǎn)品數(shù)量：日期憑證編號(hào)摘要本錢工程月日自制半成品直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)111期初余額250001720022505300497501130轉(zhuǎn)002根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表480048001130轉(zhuǎn)004根據(jù)職工薪酬費(fèi)用匯總表和直接人工費(fèi)用分配表10000100001130轉(zhuǎn)006根據(jù)制造費(fèi)用分配表15700157001130轉(zhuǎn)0014領(lǐng)用月合計(jì)350004800100001570065500本月累計(jì)60000220001225021000115250結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品4500016500105001800090000自制半成品明細(xì)賬烤漆車間：電動(dòng)自行車半成品2單位：元月份月初余額本月增加合計(jì)本月減少數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢單位本錢數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢11100397004001748005002145004293001287001220085800自制半成品明細(xì)賬烤漆車間：普通自行車半成品2單位：元月份月初余額本月增加合計(jì)本月減少數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢單位本錢數(shù)量〔件〕實(shí)際本錢113009000030090000600180000300250750001235010500基本生產(chǎn)本錢明細(xì)賬車間：裝配車間完工產(chǎn)品數(shù)量：產(chǎn)品：電動(dòng)自行車月末在產(chǎn)品數(shù)量：日期憑證編號(hào)摘要本錢工程月日自制半成品直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)111期初余額19880224004680855276551130轉(zhuǎn)002根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表54000540001130轉(zhuǎn)004根據(jù)職工薪酬費(fèi)用匯總表和直接人工費(fèi)用分配表30000300001130轉(zhuǎn)006根據(jù)制造費(fèi)用分配表74625746251130轉(zhuǎn)011領(lǐng)用128700128700本月合計(jì)128700540003000074625287325本月累計(jì)148580562403468075480314980結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品117300444003060066600258900基本生產(chǎn)本錢明細(xì)賬車間：裝配車間完工產(chǎn)品數(shù)量：產(chǎn)品：普通自行車月末在產(chǎn)品數(shù)量：日期憑證編號(hào)摘要本錢工程月日自制半成品直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)111期初余額￥9900￥1500￥2000￥375￥137751130轉(zhuǎn)002根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表￥22500￥225001130轉(zhuǎn)004根據(jù)職工薪酬費(fèi)用匯總表和直接人工費(fèi)用分配表￥10000￥100001130轉(zhuǎn)006根據(jù)制造費(fèi)用分配表￥24875￥248751130轉(zhuǎn)016領(lǐng)用￥75000￥75000本月合計(jì)￥75000￥22500￥10000￥24875￥132375本月累計(jì)￥84900￥24000￥12000￥25250￥146150結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品￥56600￥16000￥9600￥20200￥102400產(chǎn)成品本錢復(fù)原計(jì)算表〔第一次〕電動(dòng)自行車單位：元產(chǎn)量：工程復(fù)原前產(chǎn)品本錢本月生產(chǎn)半成品本錢復(fù)原分配率半成品本錢復(fù)原復(fù)原后本錢復(fù)原后單位本錢半成品1173001008000.676764267642225.47直接材料44400200001342157821192.74直接人工30600240001610546705155.68制造費(fèi)用66600300002013286732289.11863本錢合計(jì)258900174800117300258900863產(chǎn)成品本錢復(fù)原計(jì)算表〔第二次〕電動(dòng)自行車單位：元產(chǎn)量：工程復(fù)原前產(chǎn)品本錢本月生產(chǎn)半成品本錢復(fù)原分配率半成品本錢復(fù)原復(fù)原后本錢復(fù)原后單位本錢半成品676420.55直接材料57821270001492167642242.47直接人工46705234001293257821198.79制造費(fèi)用86732720003978946705421.74本錢合計(jì)25890012240067642258900863產(chǎn)成品本錢復(fù)原計(jì)算表〔第一次〕普通自行車單位：元產(chǎn)量：工程復(fù)原前產(chǎn)品本錢本月生產(chǎn)半成品本錢復(fù)原分配率半成品本錢復(fù)原復(fù)原后本錢復(fù)原后單位本錢半成品56600450000.62888892830028300141.5直接材料16000165001037726377131.885直接人工96001050066031620381.015制造費(fèi)用20200180001132031520157.6本錢合計(jì)1024009000056600102400512產(chǎn)成品本錢復(fù)原計(jì)算表〔第二次〕普通自行車單位：元產(chǎn)量：工程復(fù)原前產(chǎn)品本錢本月生產(chǎn)半成品本錢復(fù)原分配率半成品本錢復(fù)原復(fù)原后本錢復(fù)原后單位本錢半成品283000.646857直接材料26377175001132037697188.485直接人工162038750566021863109.315制造費(fèi)用31520175002132042840214.2本錢合計(jì)1024004375028300102400512產(chǎn)成品本錢匯總表201X年11月產(chǎn)品本錢直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)電動(dòng)自行車67642676426764267642普通自行車37697376973769737697合計(jì)11043981500169361361300會(huì)計(jì)分錄簿業(yè)務(wù)編號(hào)憑證編號(hào)摘要總賬科目明細(xì)賬科目借方金額貸方金額付001采購(gòu)材料，料到，款付原材料鋼管30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔進(jìn)〕5100銀行存款35100付002采購(gòu)材料，料到，款付原材料油漆18000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔進(jìn)〕3060銀行存款21060轉(zhuǎn)001采購(gòu)材料，料到，款付原材料輪胎30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔進(jìn)〕5100應(yīng)付賬款351004轉(zhuǎn)002根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表基本生產(chǎn)本錢毛坯車間〔電動(dòng)〕26000毛坯車間〔普通〕4000烤漆車間〔電動(dòng)〕7200烤漆車間〔普通〕4800裝配車間〔電動(dòng)〕54000裝配車間〔普通〕22500制造費(fèi)用毛坯車間600烤漆車間300裝配車間900輔助生產(chǎn)本錢供水車間2500供電車間1000原材料鋼管30000油漆13800輪胎76500潤(rùn)滑油3500轉(zhuǎn)003根據(jù)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表制造費(fèi)用毛坯車間72000烤漆車間33000裝配車間84000輔助生產(chǎn)本錢供水車間13500供電車間6000管理費(fèi)用51000累計(jì)折舊259500轉(zhuǎn)004根據(jù)職工薪酬費(fèi)用匯總表和直接人工費(fèi)用分配表基本生產(chǎn)本錢毛坯車間〔電動(dòng)〕20000毛坯車間〔普通〕5000烤漆車間〔電動(dòng)〕20000烤漆車間〔普通〕10000裝配車間〔電動(dòng)〕30000裝配車間〔普通〕10000制造費(fèi)用毛坯車間6000烤漆車間5000裝配車間10000輔助生產(chǎn)本錢供水車間3000供電車間5000管理費(fèi)用8000應(yīng)付職工薪酬132000轉(zhuǎn)005根據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表制造費(fèi)用毛坯車間13200烤漆車間8800裝配車間4600管理費(fèi)用4400輔助生產(chǎn)本錢供水車間19000供電車間12000轉(zhuǎn)006根據(jù)制造費(fèi)用分配表基本生產(chǎn)本錢毛坯車間〔電動(dòng)〕73440毛坯車間〔普通〕18360烤漆車間〔電動(dòng)〕31400烤漆車間〔普通〕15700裝配車間〔電動(dòng)〕74625裝配車間〔普通〕24875制造費(fèi)用毛坯車間91800烤漆車間47100裝配車間99500轉(zhuǎn)007根據(jù)基本生產(chǎn)本錢明細(xì)賬庫(kù)存商品毛坯車間〔電1〕122400基本生產(chǎn)本錢毛坯車間〔電1〕122400轉(zhuǎn)008結(jié)轉(zhuǎn)烤漆車間領(lǐng)用電1基本生產(chǎn)本錢烤漆車間〔電2〕96000庫(kù)存商品烤漆車間〔電1〕96000轉(zhuǎn)009結(jié)轉(zhuǎn)電動(dòng)自行車2本錢庫(kù)存商品電2174800基本生產(chǎn)本錢毛坯車間〔電2〕174800轉(zhuǎn)010裝配車間領(lǐng)用電2基本生產(chǎn)本錢裝配車間〔電1〕128700庫(kù)存商品電2128700轉(zhuǎn)011結(jié)轉(zhuǎn)電動(dòng)自行車本錢庫(kù)存商品電動(dòng)自行車258900基本生產(chǎn)本錢裝配車間258900轉(zhuǎn)012結(jié)轉(zhuǎn)普通自行車1本錢庫(kù)存商品普通自行車43750基本生產(chǎn)本錢毛坯車間〔普通1〕43750轉(zhuǎn)013烤漆車間領(lǐng)用普1基本生產(chǎn)本錢烤漆車間普235000庫(kù)存商品普135000轉(zhuǎn)014結(jié)轉(zhuǎn)普通自行車2本錢庫(kù)存商品裝配車間普290000基本生產(chǎn)本錢普通自行車290000轉(zhuǎn)015裝配車間領(lǐng)用普2基本生產(chǎn)本錢裝配車間普275000庫(kù)存商品普通自行車275000轉(zhuǎn)016結(jié)轉(zhuǎn)普通自行車本錢庫(kù)存商品普通自行車102400基本生產(chǎn)本錢裝配車間普102400付款憑證貸方科目：銀行存款20X1年11月1日編號(hào)：001摘要總賬科目明細(xì)科目佰拾萬仟佰拾元角分記賬符號(hào)采購(gòu)材料款已付料已收原材料鋼管3000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅〕510000附單據(jù)3張合計(jì)￥3500000會(huì)計(jì)主管：出納：記賬：稽核：制單：張三付款憑證貸方科目：年月日編號(hào)：摘要借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目?jī)|仟佰拾萬仟佰拾元角分采購(gòu)材料款已付料已收原材料油漆1800000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅306000附單據(jù)3張￥2106000會(huì)計(jì)主管：出納：記賬：稽核：制單：轉(zhuǎn)賬憑證年月日編號(hào)：摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)賬科目總賬科目明細(xì)賬科目?jī)|仟佰拾萬仟佰拾元角分采購(gòu)材料款已付料已收原材料輪胎3000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅510000應(yīng)付賬款3510000附單據(jù)2張合計(jì)￥3510000會(huì)計(jì)主管：出納：記賬：稽核：制單：轉(zhuǎn)賬憑證年月日編號(hào)：轉(zhuǎn)002摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)賬科目總賬科目明細(xì)賬科目?jī)|仟佰拾萬仟佰拾元角分根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表基本生產(chǎn)本錢毛坯車間〔電動(dòng)〕2600000毛坯車間〔普通〕400000烤漆車間〔電動(dòng)〕720000烤漆車間〔普通〕480000裝配車間〔電動(dòng)〕5400000裝配車間〔普通〕2250000制造費(fèi)用毛坯車間60000烤漆車間30000裝配車間90000輔助生產(chǎn)本錢供水車間250000供電車間100000原材料鋼管3000000油漆1380000輪胎7650000潤(rùn)滑油350000附單據(jù)1張合計(jì)￥12380000會(huì)計(jì)主管：出納：記賬：稽核：制單：轉(zhuǎn)賬憑證年月日編號(hào)：轉(zhuǎn)003摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)賬科目總賬科目明細(xì)賬科目?jī)|仟佰拾萬仟佰拾元角分根據(jù)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表制造費(fèi)用毛坯車間7200000烤漆車間3300000裝配車間8400000輔助生產(chǎn)本錢供水車間1350000供電車間600000管理費(fèi)用5100000累計(jì)折舊25950000附單據(jù)張合計(jì)￥25950000會(huì)計(jì)主管：出納：記賬：稽核：制單：轉(zhuǎn)賬憑證年月日編號(hào)：轉(zhuǎn)004摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)賬科目總賬科目明細(xì)賬科目?jī)|仟佰拾萬仟佰拾元角分根據(jù)職工薪酬費(fèi)用匯總表和直接人工費(fèi)用分配表基本生產(chǎn)本錢毛坯車間〔電動(dòng)〕2000000毛坯車間〔普通〕500000烤漆車間〔電動(dòng)〕2000000烤漆車間〔普通〕1000000裝配車間〔電動(dòng)〕3000000裝配車間〔普通〕5000000制造費(fèi)用毛坯車間600000烤漆車間500000裝配車間1000000輔助生產(chǎn)本錢供水車間300000供電車間500000管理費(fèi)用800000應(yīng)付職工薪酬13200000附單據(jù)張合計(jì)￥13200000轉(zhuǎn)賬憑證年月日編號(hào)：轉(zhuǎn)005摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)賬科目總賬科目明細(xì)賬科目?jī)|仟佰拾萬仟佰拾元角分根據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表制造費(fèi)用毛坯車間13200000烤漆車間880000裝配車間460000管理費(fèi)用440000輔助生產(chǎn)本錢供水車間1900000供電車間1200000附單據(jù)張合計(jì)￥3100000會(huì)計(jì)主管：出納：記賬：稽核：制單：轉(zhuǎn)賬憑證年月日編號(hào)：轉(zhuǎn)006摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)賬科目總賬科目明細(xì)賬科目?jī)|仟佰拾萬仟佰拾元角分根據(jù)制造費(fèi)用分配表基本生產(chǎn)本錢毛坯車間〔電動(dòng)〕7344000毛坯車間〔普通〕1836000烤漆車間〔電動(dòng)〕3140000烤漆車間〔普通〕1570000裝配車間〔電動(dòng)〕7462500裝配車間〔普通〕2487500制造費(fèi)用毛坯車間￥9180000烤漆車間4710000裝配車間9950000附單據(jù)張合計(jì)￥23840000轉(zhuǎn)賬憑證年月日編號(hào)：轉(zhuǎn)007摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)賬科目總賬科目明細(xì)賬科目?jī)|仟佰拾萬仟佰拾元角分根據(jù)基本生產(chǎn)本錢明細(xì)賬庫(kù)存商品毛坯車間〔電1〕12240000基本生產(chǎn)本錢毛坯車間〔電1〕12240000附單據(jù)張合計(jì)￥12240000會(huì)計(jì)主管：出納：記賬：稽核：制單轉(zhuǎn)賬憑證年月日編號(hào)：轉(zhuǎn)008摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)賬科目總賬科目明細(xì)賬科目?jī)|仟佰拾萬仟佰拾元角分根據(jù)基本生產(chǎn)本錢明細(xì)賬結(jié)轉(zhuǎn)烤漆車間領(lǐng)用電1基本生產(chǎn)本錢9600000基本生產(chǎn)本錢毛坯車間〔電1〕9600000附單據(jù)張合計(jì)￥9600000會(huì)計(jì)主管：出納：記賬：稽核：制單轉(zhuǎn)賬憑證年月日編號(hào)：轉(zhuǎn)009摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)賬科目總賬科目明細(xì)賬科目?jī)|仟佰拾萬仟佰拾元角分結(jié)轉(zhuǎn)電動(dòng)自行車2本錢基本生產(chǎn)本錢烤漆車間〔電2〕1748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