XXX農(nóng)村信用社金信卡(借記卡)會計核算暫行辦法

/XXX農(nóng)村信用社金信卡（借記卡）會計核算暫行方法第一章總則第一條為了標(biāo)準(zhǔn)XXX農(nóng)村信用社金信卡業(yè)務(wù)會計核算，根據(jù)《銀行卡聯(lián)網(wǎng)聯(lián)合業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理方法》、《農(nóng)村信用合作社會計根本制度》、《農(nóng)村信用合作社出納制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本方法。第二條金信卡具有存取現(xiàn)金（單位卡除外）、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、查詢、消費等功能，沒有透支功能的借記卡。第三條金信卡會計核算原則：聯(lián)機操作，實時記賬，自上而下，分級清算。第二章根本規(guī)定第四條發(fā)卡機構(gòu)是指經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金信卡的XXX農(nóng)村信用社各縣（市、區(qū)）信用聯(lián)社（含農(nóng)村合作銀行，下同），是持卡人賬戶的開立機構(gòu)，對卡片及賬戶擁有所有權(quán)。第五條代理機構(gòu)是指經(jīng)批準(zhǔn)受理非本社銀行卡業(yè)務(wù)的XXX農(nóng)村信用社營業(yè)機構(gòu)。第六條本地卡是指本發(fā)卡機構(gòu)轄區(qū)內(nèi)發(fā)卡網(wǎng)點發(fā)出的金信卡。第七條異地卡是指非本發(fā)卡機構(gòu)轄區(qū)內(nèi)發(fā)卡網(wǎng)點發(fā)出的金信卡。第八條金信卡賬戶內(nèi)的存款按活期存款利率計付利息。第九條金信卡存取款業(yè)務(wù)執(zhí)行中國人民銀行的儲蓄存取款業(yè)務(wù)及大額交易管理、反洗錢管理等有關(guān)規(guī)定。第十條本行卡是指XXX農(nóng)村信用社營業(yè)機構(gòu)發(fā)行的金信卡。第十一條他行卡是指除XXX農(nóng)村信用社營業(yè)機構(gòu)以外的境內(nèi)其他金融機構(gòu)發(fā)行的銀行卡。第十二條跨行業(yè)務(wù)指XXX農(nóng)村信用社營業(yè)機構(gòu)發(fā)行的借記卡在參加中國銀聯(lián)等銀行卡組織的其他金融機構(gòu)發(fā)生的業(yè)務(wù)，或指他行卡在XXX農(nóng)村信用社營業(yè)機構(gòu)發(fā)生的業(yè)務(wù)。第三章會計科目及賬戶使用第十三條卡內(nèi)存款的核算。金信卡內(nèi)存款賬戶不設(shè)專門科目核算，按存款屬性歸入相應(yīng)的會計科目核算。第十四條手續(xù)費核算。金信卡相關(guān)業(yè)務(wù)收入在手續(xù)費收入--511101代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入下設(shè)三級科目51110102銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費收入；金信卡相關(guān)業(yè)務(wù)支出在手續(xù)費支出--531103代辦其他業(yè)務(wù)手續(xù)費支出下設(shè)三級科目53110301銀行卡跨行業(yè)務(wù)手續(xù)費支出、53110302銀行卡其他業(yè)務(wù)支出，并設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)賬戶分類核算金信卡相關(guān)業(yè)務(wù)收入。第十五條錯賬、掛賬核算（一）在其他應(yīng)收款--139101待查錯賬下設(shè)銀行卡業(yè)務(wù)錯賬標(biāo)準(zhǔn)分戶，由發(fā)卡機構(gòu)、發(fā)卡網(wǎng)點使用；（二）在其他應(yīng)付款--262101待查錯賬下設(shè)銀行卡業(yè)務(wù)錯賬標(biāo)準(zhǔn)分戶，由發(fā)卡機構(gòu)、發(fā)卡網(wǎng)點使用；（三）在省轄匯兌匯差--462901待清算款項下設(shè)46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項標(biāo)準(zhǔn)賬戶，核算跨行業(yè)務(wù)資金清算，跨行ATM取款或POS消費時出現(xiàn)單邊賬的錯賬掛賬，由省結(jié)算中心使用。第十六條資金清算賬戶實時清算賬戶。用于逐級核算XXX內(nèi)農(nóng)村信用社實時通存通兌業(yè)務(wù)清算。在社（行）內(nèi)往來下設(shè)46410102社（行）內(nèi)清算往來、464102社（行）內(nèi)往來，在農(nóng)信社上存聯(lián)社款項下設(shè)232305信用社上存省轄中心款項清算賬戶，分別核算信用社（信用社分社）、縣級聯(lián)社及省清算中心的清算資金。第十七條卡憑證的核算在101重要空白憑證表外科目下開立分戶對卡片進(jìn)行核算，在101001系統(tǒng)自動銷號憑證下設(shè)分戶核算金信卡成品卡的領(lǐng)入與發(fā)放。第四章卡憑證賬務(wù)核算第十八條金信卡卡片憑證按其使用狀態(tài)分為空白卡、成品卡、廢卡、吞沒卡，系統(tǒng)內(nèi)管理包括成品卡入庫、柜員領(lǐng)用出庫等一系列處理過程。1.空白卡為從生產(chǎn)銀行卡廠商購入并經(jīng)過卡面設(shè)計的不具備任何存貯數(shù)據(jù)信息的待制作的卡片；2.成品卡為由省聯(lián)社或委托制卡公司制作，己打印有卡號和存儲數(shù)據(jù)信息，但未與金信卡主賬號關(guān)聯(lián)的預(yù)制卡；3.廢卡包括制卡過程中產(chǎn)生的廢卡、發(fā)卡網(wǎng)點在發(fā)卡前發(fā)現(xiàn)的不可用卡；4.吞沒卡包括ATM吞沒卡、拾到卡和其他原因的沒收卡。第十九條金信卡成品卡按每張1元的假定價格核算，納入重要空白憑證管理。第二十條空白卡核算。空白卡（含制卡過程中產(chǎn)生的廢卡）視同重要空白憑證管理，登記《銀行卡登記簿》，但不做賬務(wù)處理。第二十一條成品卡核算。各縣（市、區(qū)）聯(lián)社收到成品卡后入庫保管，會計分錄：收：101001系統(tǒng)自動銷號憑證（相應(yīng)的成品卡分戶賬）分發(fā)到營業(yè)機構(gòu)，會計分錄：付：101001系統(tǒng)自動銷號憑證（相應(yīng)的成品卡分戶賬）營業(yè)網(wǎng)點領(lǐng)回及柜員領(lǐng)取的會計分錄：領(lǐng)回入庫收：101001系統(tǒng)自動銷號憑證（相應(yīng)的成品卡分戶賬）柜員領(lǐng)取柜員領(lǐng)取卡片僅在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)作調(diào)劑交易，不產(chǎn)生相關(guān)分錄。第二十二條廢卡核算省聯(lián)社進(jìn)行制卡過程中出現(xiàn)的廢卡，由卡片管庫員手工登記《銀行卡登記簿》，統(tǒng)一入庫保管，待部門領(lǐng)導(dǎo)同意后按相關(guān)程序集中銷毀。發(fā)卡網(wǎng)點對發(fā)卡前發(fā)現(xiàn)的不可用卡作廢卡處理，廢卡須沿卡片反面左上角磁條下沿且與水平不大于45度角方向進(jìn)行剪切處理，保證磁條剪斷卡號完整，廢卡隨當(dāng)日傳票送事后監(jiān)督，會計分錄：付：101001系統(tǒng)自動銷號憑證（相應(yīng)的成品卡分戶賬）第二十三條吞沒卡核算。營業(yè)網(wǎng)點出現(xiàn)卡吞沒時應(yīng)在《銀行卡登記簿》登記吞沒日期、卡號、領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人身份證件及簽收等。持卡人憑相關(guān)手續(xù)，到營業(yè)網(wǎng)點領(lǐng)取吞沒卡時應(yīng)在《銀行卡登記簿》上簽收。營業(yè)網(wǎng)點對在吞卡后無人認(rèn)領(lǐng)的吞沒卡5日內(nèi)一律作廢卡處理，銷記《銀行卡登記簿》。第五章系統(tǒng)內(nèi)本代他業(yè)務(wù)核算第二十四條存現(xiàn)收單機構(gòu)若為分社（分社上級清算機構(gòu)為信用社）借：1011現(xiàn)金貸：464102社內(nèi)往來分社上級信用社：借：464102社內(nèi)往來貸：社（行）內(nèi)清算往來收單機構(gòu)若為信用社（儲蓄所）借：1011現(xiàn)金貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來縣級聯(lián)社清算中心借：46410102社（行）內(nèi)清算往來貸：112405存放省清算中心清算資金省結(jié)算中心借：232305上存省中心款項（收單機構(gòu)縣級聯(lián)社）貸：232305上存省中心款項（發(fā)卡機構(gòu)縣級聯(lián)社）第二十五條取現(xiàn)收單機構(gòu)若為分社（分社上級清算機構(gòu)為信用社）借：464102社內(nèi)往來貸：1011現(xiàn)金分社上級信用社借：46410102社（行）內(nèi)清算往來貸：464102社內(nèi)往來收單機構(gòu)若為信用社（儲蓄所）借：46410102社（行）內(nèi)清算往來貸：1011現(xiàn)金縣級聯(lián)社清算中心借：112405存放省清算中心清算資金貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來省結(jié)算中心借：232305上存省中心款項（發(fā)卡機構(gòu)縣級聯(lián)社）貸：232305上存省轄中心款項（收單機構(gòu)縣級聯(lián)社）第二十六條轉(zhuǎn)賬（一）轉(zhuǎn)入方為本社（行），轉(zhuǎn)出方為他社（行）轉(zhuǎn)入方若為分社借：464102社內(nèi)往來貸：2111活期儲蓄存款--XX戶（個人結(jié)算戶存款）分社上級信用社借：社（行）內(nèi)清算往來貸：464102社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入方若為信用社（儲蓄所）借：46410102社（行）內(nèi)清算往來貸：2111活期儲蓄存款--XX戶（個人結(jié)算戶存款）縣級聯(lián)社清算中心借：112405存放省清算中心清算資金貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來省結(jié)算中心借：232305上存省中心款項（轉(zhuǎn)出方縣級聯(lián)社）貸：232305上存省中心款項（轉(zhuǎn)入方縣級聯(lián)社）（二）轉(zhuǎn)出方為本社（行），轉(zhuǎn)入方為他社（行）轉(zhuǎn)出方若為分社借：2111活期儲蓄存款--XX戶（個人結(jié)算戶存款）貸：464102社內(nèi)往來分社上級信用社借：464102社內(nèi)往來貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來轉(zhuǎn)出方若為信用社（儲蓄所）借：2111活期儲蓄存款--XX戶（個人結(jié)算戶存款）貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來縣級聯(lián)社清算中心借：46410102社（行）內(nèi)清算往來貸：112405存放省清算中心清算資金省結(jié)算中心借：232305上存省中心款項（轉(zhuǎn)出方縣級聯(lián)社）貸：232305上存省中心款項（轉(zhuǎn)入方縣級聯(lián)社）（三）轉(zhuǎn)入方、轉(zhuǎn)出方均為他社（行）轉(zhuǎn)入方若為分社借：464102社內(nèi)往來貸：2111活期儲蓄存款--XX戶（個人結(jié)算戶存款）轉(zhuǎn)入方分社上級信用社借：46410102社（行）內(nèi)清算往來貸：464102社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入方若為信用社（儲蓄所）借：社（行）內(nèi)清算往來貸：2111活期儲蓄存款--XX戶（個人結(jié)算戶存款）轉(zhuǎn)入方縣級聯(lián)社清算中心借：112405存放省清算中心清算資金貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來省結(jié)算中心借：232305上存省轄中心款項（轉(zhuǎn)出方縣級聯(lián)社）貸：232305上存省轄中心款項（轉(zhuǎn)入方縣級聯(lián)社）轉(zhuǎn)出方縣級聯(lián)社清算中心借：46410102社（行）內(nèi)清算往來貸：112405存放省清算中心清算資金轉(zhuǎn)出方若為信用社（儲蓄所）借：2111活期儲蓄存款--XX戶（個人結(jié)算戶存款）貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來轉(zhuǎn)出方若為分社借：2111活期儲蓄存款--XX戶（個人結(jié)算戶存款）貸：464102社內(nèi)往來轉(zhuǎn)出方分社上級信用社借：464102社內(nèi)往來貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來第六章發(fā)卡機構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)核算第二十七條發(fā)卡（一）開卡借：1011現(xiàn)金或活期儲蓄存款或相應(yīng)內(nèi)部賬科目--XX戶貸：2111活期儲蓄存款--XX戶表外付：101001系統(tǒng)自動銷號憑證（相應(yīng)的成品卡分戶賬）（二）開卡時收取年費及工本費借：1011現(xiàn)金或活期儲蓄存款科目--XX戶貸：銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費收入貸：2621其他應(yīng)付款--售出憑證工本費第二十八條存款借：1011現(xiàn)金或活期儲蓄存款科目--XX戶貸：2111活期儲蓄存款--XX戶第二十九條取款借：2111活期儲蓄存款科目--XX戶貸：1011現(xiàn)金或活期儲蓄存款科目--XX戶第三十條銷卡（一）支付本金借：2111活期儲蓄存款--XX戶貸：1011現(xiàn)金或活期儲蓄存款--XX戶（二）支付客戶利息借：5211活期儲蓄存款利息支出貸：1011現(xiàn)金或活期儲蓄存款--XX戶（個人結(jié)算戶存款）貸：2653應(yīng)繳代扣利息稅第三十一條換卡處理持卡人借記卡損壞或失效時，可在發(fā)卡網(wǎng)點辦理換卡。會計分錄：收到工本費時：借：1011現(xiàn)金貸：2621其他應(yīng)付款--售出憑證工本費表外科目記：付：101001系統(tǒng)自動銷號憑證（相應(yīng)的成品卡分戶賬）第三十二條他代本交易（一）他代本存款發(fā)卡方若為分社借：464102社內(nèi)往來貸：2111活期儲蓄存款--XX戶分社上級信用社借：社（行）內(nèi)清算往來貸：464102社內(nèi)往來發(fā)卡方若為信用社借：社（行）內(nèi)清算往來貸：2111活期儲蓄存款--XX戶縣級聯(lián)社清算中心借：112405存放省清算中心清算資金貸：社（行）內(nèi)清算往來省結(jié)算中心借：232305上存省中心款項（收單方縣級聯(lián)社）貸：232305上存省中心款項（發(fā)卡方縣級聯(lián)社）（二）他代本取款發(fā)卡方若為分社借：2111活期儲蓄存款--XX戶貸：464102社內(nèi)往來分社上級信用社借：464102社內(nèi)往來貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來發(fā)卡方若為信用社借：2111活期儲蓄存款--XX戶貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來縣級聯(lián)社清算中心借：社（行）內(nèi)清算往來貸：112405存放省清算中心清算資金省結(jié)算中心借：232305上存省轄中心款項（發(fā)卡方縣級聯(lián)社）貸：232305上存省中心款項（收單方縣級聯(lián)社）第三十三條掛失的處理持卡人遺失借記卡掛失滿7日后到原掛失網(wǎng)點辦理銷戶或換卡手續(xù)，會計分錄分別同銷戶和換卡的核算。收取掛失手續(xù)費時會計分錄：借：1011現(xiàn)金貸：銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費收入書面密碼掛失滿7日后，持卡人到原掛失網(wǎng)點更新密碼，網(wǎng)點收取掛失手續(xù)費的分錄同卡片書面掛失。第三十四條利息及代扣繳個人利息所得稅的核算借記卡存款按照中國人民銀行規(guī)定的活期儲蓄存款利率和計息方法計付利息。如持卡人為個人時，要按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定代扣代繳存款利息個人所得稅。具體處理手續(xù)同活期儲蓄存款。第三十五條年費收取開卡后的次年系統(tǒng)會對年對月自動收取金信卡年費。如扣完賬戶余額仍不能足額收取年費的，系統(tǒng)將賬戶余額扣完后，缺乏局部登記“卡片信息〞，按月檢索欠繳賬戶余額，對欠繳年費進(jìn)行扣收，直至扣足年費為止。會計分錄：借：2111活期儲蓄存款--XX戶貸：51110102銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費收入第七章跨行ATM業(yè)務(wù)核算手續(xù)第三十六條當(dāng)日發(fā)生的跨行業(yè)務(wù)，銀聯(lián)中心次日清算給省聯(lián)社結(jié)算中心，省聯(lián)社結(jié)算中心逐級清算給發(fā)生業(yè)務(wù)的網(wǎng)點，網(wǎng)點當(dāng)日發(fā)生的跨行業(yè)務(wù)掛在省聯(lián)社結(jié)算中心“46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項〞科目。第三十七條XXX農(nóng)村信用社營業(yè)機構(gòu)作為發(fā)卡機構(gòu)時，ATM取款業(yè)務(wù)處理（他代本業(yè)務(wù)）持卡人在同城他行ATM上取款，收取持卡人手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)按每筆2元收取。持卡人在異地他行ATM上辦理取款業(yè)務(wù)，收取持卡人手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)：2元＋交易金額*0.5%持卡人在同城或異地他行ATM上取款，收單行要收取發(fā)卡行3元手續(xù)費，銀聯(lián)要按每筆收取發(fā)卡行0.6元網(wǎng)絡(luò)效勞費。（一）業(yè)務(wù)發(fā)生時，各機構(gòu)會計分錄：1.發(fā)卡網(wǎng)點借：2111活期儲蓄存款或2011活期存款-XX戶交易金額貸：社（行）內(nèi)清算往來交易金額借：2111活期儲蓄存款或2011活期存款-XX戶客戶應(yīng)付手續(xù)費貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來客戶應(yīng)付手續(xù)費2.縣級聯(lián)社結(jié)算中心借：46410102社（行）內(nèi)清算往來交易金額貸：112405存放省清算中心清算資金交易金額借：46410102社（行）內(nèi)清算往來客戶應(yīng)付手續(xù)費貸：112405存放省清算中心清算資金客戶應(yīng)付手續(xù)費3.省聯(lián)社結(jié)算中心借：232305上存省轄中心款項交易金額貸：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項交易金額借：232305上存省轄中心款項客戶應(yīng)付手續(xù)費貸：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項客戶應(yīng)付手續(xù)費（二）次日日終清算后，各機構(gòu)會計分錄：1.日終清算時，系統(tǒng)首先計算手續(xù)費收入和支出差額，若發(fā)卡網(wǎng)點手續(xù)費支出大于收入，會計分錄為：（1）省聯(lián)社結(jié)算中心借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項交易金額+銀聯(lián)收取手續(xù)費貸：1112存放人民銀行款項交易金額+銀聯(lián)收取手續(xù)費借：232305上存省轄中心款項（客戶應(yīng)付手續(xù)費收入－3.6元）貸：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項（客戶應(yīng)付手續(xù)費收入－3.6元）（2）縣級聯(lián)社結(jié)算中心借：46410102社（行）內(nèi)清算往來（客戶應(yīng)付手續(xù)費收入－3.6元）貸：112405存放省清算中心清算資金（客戶應(yīng)付手續(xù)費收入－3.6元）（3）發(fā)卡網(wǎng)點借：53110301銀行卡跨行業(yè)務(wù)手續(xù)費支出（客戶應(yīng)付手續(xù)費收入－3.6元）貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來/存放聯(lián)社款項（客戶應(yīng)付手續(xù)費收入－3.6元）２.日終清算時，系統(tǒng)計算手續(xù)費收入和支出差額，若發(fā)卡網(wǎng)點手續(xù)費收入大于支出，會計分錄：（1）省聯(lián)社結(jié)算中心借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項交易金額+銀聯(lián)收取手續(xù)費貸：1112存放人民銀行款項交易金額+銀聯(lián)收取手續(xù)費借：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項（客戶應(yīng)收手續(xù)費收入－3.6元）貸：232305上存省轄中心款項（客戶應(yīng)收手續(xù)費收入－3.6元）（2）縣級聯(lián)社結(jié)算中心借：112405存放省清算中心清算資金（客戶應(yīng)收手續(xù)費收入－3.6元）貸：社（行）內(nèi)清算往來（客戶應(yīng)收手續(xù)費收入－3.6元）（3）發(fā)卡網(wǎng)點借：46410102社（行）內(nèi)清算往來（客戶應(yīng)收手續(xù)費收入－3.6元）貸：51110102銀行卡跨行業(yè)務(wù)手續(xù)費收入（客戶應(yīng)收手續(xù)費收入－3.6元）第三十八條XXX農(nóng)村信用社營業(yè)機構(gòu)為收單機構(gòu)時，ATM取款業(yè)務(wù)處理（本代他業(yè)務(wù)）他行持卡人到XXX農(nóng)村信用社的ATM機上辦理取款業(yè)務(wù)，由持卡人發(fā)卡行扣收客戶手續(xù)費，收單機構(gòu)不產(chǎn)生手續(xù)費賬務(wù)，只產(chǎn)生交易金額賬務(wù)。收單機構(gòu)收取發(fā)卡行每筆3元的手續(xù)費，手續(xù)費由省聯(lián)社結(jié)算中心次日日終后清算給收單機構(gòu)。（一）業(yè)務(wù)發(fā)生時，各機構(gòu)會計分錄：1.收單網(wǎng)點借：46410102社（行）內(nèi)清算往來交易金額貸：1011現(xiàn)金交易金額2.縣級聯(lián)社結(jié)算中心借：112405存放省清算中心清算資金交易金額貸：社（行）內(nèi)清算往來交易金額3.省聯(lián)社結(jié)算中心借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項交易金額貸：232305上存省轄中心款項交易金額（二）次日日終清算后，各機構(gòu)會計分錄：1.省聯(lián)社結(jié)算中心借：111201省轄中心存放中央銀行款項交易金額+3元貸：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項交易金額+3元借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項3元貸：232305上存省轄中心款項3元2.縣級聯(lián)社結(jié)算中心借：112405存放省清算中心清算資金3元貸：社（行）內(nèi)清算往來3元3.收單網(wǎng)點借：46410102社（行）內(nèi)清算往來3元貸：銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費收入3元第八章農(nóng)民工卡業(yè)務(wù)核算手續(xù)第三十九條遼寧農(nóng)村信用社農(nóng)民工卡（發(fā)卡方）到他行柜面辦理農(nóng)民工卡取款業(yè)務(wù)處理持卡人在他行柜面辦理取款業(yè)務(wù)時，客戶應(yīng)付手續(xù)費按如下方式收?。航灰捉痤~*0.8%，最低收取金額為1元，最高收取金額為20元。銀聯(lián)清算時分配手續(xù)費，手續(xù)費分配方式：發(fā)卡機構(gòu)收取手續(xù)費的30%，收單行（代理行）收取手續(xù)費的60%，銀聯(lián)收取手續(xù)費的10%。（一）發(fā)生業(yè)務(wù)時，各機構(gòu)會計分錄：1.收單網(wǎng)點借：2111活期儲蓄存款或2011單位活期存款-XX戶交易金額貸：社（行）內(nèi)清算往來交易金額借：2111活期儲蓄存款或2011單位活期存款-XX戶交易金額*0.8%貸：社（行）內(nèi)清算往來交易金額*0.8%2.縣級聯(lián)社結(jié)算中心借：46410102社（行）內(nèi)清算往來交易金額貸：112405存放省清算中心清算資金交易金額借：46410102社（行）內(nèi)清算往來交易金額*0.8%貸：112405存放省清算中心清算資金交易金額*0.8%3.省聯(lián)社結(jié)算中心借：232305上存省轄中心款項交易金額貸：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項交易金額借：232305上存省轄中心款項交易金額＊0.8%貸：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項交易金額＊0.8%（二）次日日終清算后，各機構(gòu)會計分錄：1.省聯(lián)社結(jié)算中心借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項交易金額＋交易金額*0.8%－交易金額*0.8%*30%貸：111201省轄中心存放中央銀行款項交易金額＋交易金額*0.8%－交易金額*0.8%*30%借：銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項交易金額*0.8%*30%貸：232305縣級聯(lián)社上存省聯(lián)社結(jié)算中心清算資金交易金額*0.8%*30%2.縣級聯(lián)社結(jié)算中心借：112405存放省清算中心清算資金交易金額*0.8%*30%貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來交易金額*0.8%*30%3.收單網(wǎng)點借：46410102社（行）內(nèi)清算往來交易金額*0.8%*30%貸：51110102銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費收入交易金額*0.8%*30%第四十條他行卡在XXX農(nóng)村信用社柜面（收單方）辦理農(nóng)民工卡取款業(yè)務(wù)他行持卡人到XXX農(nóng)村信用社的ATM機上辦理農(nóng)民工卡取款業(yè)務(wù)，由持卡人發(fā)卡行扣收客戶手續(xù)費，收單機構(gòu)不產(chǎn)生手續(xù)費賬務(wù)，只產(chǎn)生交易金額賬務(wù)。（一）業(yè)務(wù)發(fā)生時，各機構(gòu)會計分錄：1.收單機構(gòu)借：46410102社（行）內(nèi)清算往來交易金額貸：現(xiàn)金交易金額2.縣級聯(lián)社結(jié)算中心借：112405存放省清算中心清算資金交易金額貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來交易金額3.省聯(lián)社結(jié)算中心借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項交易金額貸：232305上存省轄中心款項交易金額（二）次日日終清算，各級機構(gòu)會計分錄：1.省聯(lián)社結(jié)算中心借：111201省轄中心存放中央銀行款項交易金額+交易金額*0.8%*60%貸：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項交易金額+交易金額*0.8%*60%借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項交易金額*0.8%*60%貸：232305上存省轄中心款項交易金額*0.8%*60%2.縣級聯(lián)社清算中心借：112405存放省清算中心清算資金交易金額*0.8%*60%貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來交易金額*0.8%*60%3.網(wǎng)點網(wǎng)點收取銀聯(lián)分配的手續(xù)費借：46410102社（行）內(nèi)清算往來交易金額*0.8%*60%貸：51110102銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費收入交易金額*0.8%*60%第九章POS業(yè)務(wù)核算手續(xù)第四十一條XXX農(nóng)村信用社POS終端代理他行卡辦理業(yè)務(wù)的處理（收單方POS業(yè)務(wù)）XXX農(nóng)村信用社暫不開辦此項業(yè)務(wù)。第四十二條他行POS終端代理XXX農(nóng)村信用社持卡人辦理業(yè)務(wù)的處理（發(fā)卡方POS業(yè)務(wù)）XXX農(nóng)村信用社持卡人到商場或其他效勞機構(gòu)消費時，收銀員在他行的POS終端處理消費和預(yù)授權(quán)等業(yè)務(wù)。（一）消費業(yè)務(wù)處理發(fā)卡機構(gòu)持卡人在商場或其他效勞機構(gòu)消費，不收取客戶手續(xù)費，發(fā)卡機構(gòu)收取的手續(xù)費由特約商戶支付，發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)收的手續(xù)費在銀聯(lián)清算資金后收取。1.消費業(yè)務(wù)發(fā)生時，各機構(gòu)會計分錄：（1）發(fā)卡機構(gòu)借：2111活期儲蓄存款或2011單位活期存款-XX戶交易金額貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來交易金額（2）縣級聯(lián)社結(jié)算中心借：46410102社（行）內(nèi)清算往來交易金額貸：112405存放省清算中心清算資金交易金額（3）省聯(lián)社結(jié)算中心借：232305上存省轄中心款項交易金額貸：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項交易金額2.次日日終清算后，各機構(gòu)會計分錄：（1）省聯(lián)社結(jié)算中心借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項交易金額－銀聯(lián)分配的手續(xù)費貸：111201省轄中心存放中央銀行款項交易金額－銀聯(lián)分配的手續(xù)費借：46290107銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項銀聯(lián)分配的手續(xù)費貸：232305上存省轄中心款項銀聯(lián)分配的手續(xù)費（2）縣聯(lián)社清算機構(gòu)借：112405上存省聯(lián)社結(jié)算中心清算資金銀聯(lián)分配的手續(xù)費貸：46410102社（行）內(nèi)清算往來銀聯(lián)分配的手續(xù)費（3）發(fā)卡網(wǎng)點借：46410102社（行）內(nèi)清算往來銀聯(lián)分配的手續(xù)費貸：51110102銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費收入銀聯(lián)分配的手續(xù)費（二）消費撤銷業(yè)務(wù)處理客戶當(dāng)日在商場消費后，由于種種原因要求商場當(dāng)日退貨（消費撤銷），商場收銀員需在當(dāng)日當(dāng)批的原交易POS