今日國(guó)稅面試題目及答案

今日國(guó)稅面試題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性答案：B2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A3.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷年度C.自企業(yè)成立日起一年答案：B4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅答案：B5.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收答案：A6.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率答案：B7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是（）A.3%B.5%C.2%答案：A8.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.加征C.免稅答案：B9.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是（）A.土地B.房屋C.車(chē)輛答案：B10.納稅信用等級(jí)最高的是（）A.A級(jí)B.B級(jí)C.C級(jí)答案：A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能答案：ABC2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工勞務(wù)C.進(jìn)口貨物答案：ABC3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB4.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.契稅B.車(chē)船稅C.印花稅答案：AB5.稅收征管的主要內(nèi)容有（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)答案：ABC6.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療答案：ABC7.稅收籌劃的原則有（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則答案：ABC8.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)有（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)答案：ABC9.下列屬于稅收法律的有（）A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》答案：ABC10.納稅服務(wù)的主要內(nèi)容包括（）A.稅法宣傳B.納稅咨詢(xún)C.辦稅服務(wù)答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）答案：對(duì)2.所有企業(yè)都要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)3.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）答案：錯(cuò)5.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）答案：錯(cuò)6.稅收征管法適用于所有稅收的征收管理。（）答案：錯(cuò)7.稅收優(yōu)惠政策都是長(zhǎng)期有效的。（）答案：錯(cuò)8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿進(jìn)行檢查。（）答案：對(duì)9.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)10.納稅信用等級(jí)會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。（）答案：對(duì)簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的固定性。答案：稅收固定性指國(guó)家征稅前預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、稅率等征稅標(biāo)準(zhǔn)。這些標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)穩(wěn)定，未經(jīng)法定程序不能隨意改變，它保證了稅收的確定性和可預(yù)測(cè)性，利于經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定和國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別？答案：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率較高，能自行開(kāi)具專(zhuān)票；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，適用征收率較低，部分可自開(kāi)專(zhuān)票，會(huì)計(jì)核算要求相對(duì)低。3.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有哪些？答案：有真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生；合法性原則，符合稅法規(guī)定；合理性原則，支出合理必要。此外還有相關(guān)性原則，與取得收入相關(guān)，以及確定性原則，金額可確定。4.簡(jiǎn)述納稅申報(bào)的方式。答案：主要有自行申報(bào)，納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；郵寄申報(bào)，通過(guò)郵寄方式報(bào)送資料；數(shù)據(jù)電文申報(bào)，如網(wǎng)上申報(bào)、電話(huà)申報(bào)等電子方式；還有其他方式，如代理申報(bào)等。討論題（每題5分，共4題）1.如何提高稅收征管效率？答案：利用信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、人工智能提高辦稅效率；加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，與其他部門(mén)信息共享；優(yōu)化納稅服務(wù)，減少納稅人辦稅成本；提高稅務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)，提升征管能力。2.稅收對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策有何影響？答案：影響投資決策，稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)特定領(lǐng)域投資；影響融資決策，不同融資方式稅收處理不同；影響定價(jià)決策，考慮稅負(fù)影響產(chǎn)品價(jià)格；影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模決策，稅收成本影響擴(kuò)張收縮。3.怎樣加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)？答案：完善信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，科學(xué)合理評(píng)價(jià)；加強(qiáng)信息公開(kāi)，讓信用信息可查；實(shí)施獎(jiǎng)懲機(jī)制，守信激勵(lì)失信懲戒；開(kāi)展誠(chéng)信納稅宣傳教育，