做賬實操-工程勘察公司的期間費用的賬務處理

會計實操文庫1/14做賬實操-工程勘察公司的期間費用的賬務處理主要包括管理費用、銷售費用和財務費用，以下為你詳細介紹這三類期間費用的賬務處理方式。管理費用管理費用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用。常見的管理費用包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。費用發(fā)生時管理人員薪酬：計算應支付給管理人員的工資、獎金、津貼等薪酬時，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。示例：本月應支付管理人員工資50000元。借：管理費用——工資50000貸：應付職工薪酬50000辦公費：購買辦公用品、支付水電費等辦公費用時，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”“庫存現(xiàn)金”等科目。示例：用銀行存款支付本月辦公用品費2000元。借：管理費用——辦公費2000貸：銀行存款2000差旅費：員工報銷差旅費時，根據實際發(fā)生的費用，借記“管理費用——差旅費”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“其他應收款”等科目。示例：員工出差歸來，報銷差旅費3000元，之前預借2500元，補付現(xiàn)金500元。借：管理費用——差旅費3000貸：其他應收款2500庫存現(xiàn)金500業(yè)務招待費：企業(yè)發(fā)生業(yè)務招待費時，借記“管理費用——業(yè)務招待費”科目，貸記“銀行存款”等科目。示例：用銀行存款支付業(yè)務招待費5000元。借：管理費用——業(yè)務招待費5000貸：銀行存款5000期末結轉期末，將“管理費用”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后“管理費用”科目無余額。借：本年利潤貸：管理費用銷售費用銷售費用是企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。對于工程勘察公司來說，銷售費用可能包括市場推廣費、銷售人員薪酬等。費用發(fā)生時市場推廣費：支付廣告宣傳費、參加展會費用等市場推廣費用時，借記“銷售費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。示例：用銀行存款支付廣告宣傳費10000元。借：銷售費用——市場推廣費10000貸：銀行存款10000銷售人員薪酬：計算應支付給銷售人員的薪酬時，借記“銷售費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。示例：本月應支付銷售人員工資30000元。借：銷售費用——工資30000貸：應付職工薪酬30000期末結轉期末，將“銷售費用”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后“銷售費用”科目無余額。借：本年利潤貸：銷售費用財務費用財務費用是企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費等。費用發(fā)生時利息支出：計提短期借款利息時，借記“財務費用——利息支出”科目，貸記“應付利息”科目；實際支付利息時，借記“應付利息”科目，貸記“銀行存款”科目。示例：計提本月短期借款利息2000元。借：財務費用——利息支出2000貸：應付利息2000手續(xù)費：支付銀行手續(xù)費時，借記“財務費用——手續(xù)費”科目，貸記“銀行存款”科目。示例：用銀行存款支付銀行手續(xù)費500元。借：財務費用——手續(xù)費500貸：銀行存款500利息收入：收到銀行存款利息時，借記“銀行存款”科目，貸記“財務費用——利息收入”科目（通常用紅字沖減借方發(fā)生額）。示例：收到銀行存款利息300元。借：銀行存款300借：財務費用——利息收入300期末結轉期末，將“財務費用”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后“財務費用”科目無余額。借：本年利潤貸：財務費用財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發(fā)票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計每月的工作內容較為繁雜，主要包括賬務處理、稅務申報、財務報表編制與分析以及其他相關工作，以下是具體介紹：賬務處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實性、合法性和準確性。根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業(yè)的各項經濟業(yè)務，包括收入、支出、資產購置、負債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細賬、日記賬等。定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。稅務申報稅款計算：根據企業(yè)的經營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。納稅申報：在規(guī)定的申報期限內，通過電子稅務局或其他申報渠道，向稅務機關報送納稅申報表和相關資料，完成納稅申報工作。同時，繳納應納稅款，避免逾期申報和繳納產生滯納金和罰款。財務報表編制與分析編制財務報表：每月末，根據賬簿記錄編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。確保報表數據準確、完整，能夠真實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。財務報表分析：對財務報表進行分析，通過計算各種財務比率，如償債能力指標（資產負債率、流動比率、速動比率等）、盈利能力指標（毛利率、凈利率、凈資產收益率等）、運營能力指標（應收賬款周轉率、存貨周轉率等），分析企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢，為企業(yè)管理層提供