內(nèi)部審計(jì)師試題及答案

內(nèi)部審計(jì)師試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)最主要目的是？A.協(xié)助外部審計(jì)師B.監(jiān)督會(huì)計(jì)人員C.評(píng)價(jià)并改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果D.處理員工投訴答案：C2.以下哪種情況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性？A.為被審計(jì)單位提供會(huì)計(jì)服務(wù)B.參與被審計(jì)單位項(xiàng)目決策C.向高級(jí)管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果D.與被審計(jì)單位管理層共同制定控制制度答案：C3.審計(jì)計(jì)劃階段，不需要考慮的是？A.審計(jì)資源B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.被審計(jì)單位歷史審計(jì)情況D.被審計(jì)單位員工私人生活情況答案：D4.內(nèi)部審計(jì)師在抽樣時(shí)，最適合評(píng)估總體質(zhì)量特征的抽樣方法是？A.屬性抽樣B.變量抽樣C.隨意抽樣D.整群抽樣答案：A5.內(nèi)部控制的基本要素不包括？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.外部監(jiān)督答案：D6.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷后，首先應(yīng)該？A.告知外部審計(jì)師B.向董事會(huì)報(bào)告C.與被審計(jì)單位溝通并提出改進(jìn)建議D.在審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)披露答案：C7.以下哪種證據(jù)證明力最強(qiáng)？A.被審計(jì)單位口頭說明B.審計(jì)人員自行編制的分析表C.被審計(jì)單位內(nèi)部文件D.外部專家的證明文件答案：D8.內(nèi)部審計(jì)的范圍不包括？A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)效率審計(jì)C.人力資源規(guī)劃審計(jì)D.企業(yè)文化審計(jì)答案：D9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容不包括？A.審計(jì)目的B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)人員薪酬D.審計(jì)建議答案：C10.內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的主要目的是？A.確認(rèn)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取的改進(jìn)措施是否得到有效落實(shí)B.擴(kuò)大審計(jì)范圍C.發(fā)現(xiàn)新的審計(jì)問題D.與被審計(jì)單位建立良好關(guān)系答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)的作用包括（）A.監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行B.提供管理建議C.保障資產(chǎn)安全D.替代外部審計(jì)答案：ABC2.內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括（）A.誠(chéng)信B.客觀C.保密D.勝任能力答案：ABCD3.內(nèi)部控制目標(biāo)包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.提升員工工資待遇答案：ABC4.審計(jì)證據(jù)的特征有（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：ABCD5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的要求包括（）A.內(nèi)容完整B.表述清晰C.結(jié)論準(zhǔn)確D.建議可行答案：ABCD6.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定應(yīng)考慮的因素有（）A.被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)情況B.組織目標(biāo)C.審計(jì)資源D.以往審計(jì)結(jié)果答案：ABCD7.以下屬于內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法的有（）A.觀察B.詢問C.函證D.分析程序答案：ABCD8.內(nèi)部審計(jì)在治理層面發(fā)揮的作用有（）A.監(jiān)督治理機(jī)制運(yùn)行B.促進(jìn)改善治理環(huán)境C.為治理決策提供信息D.決定治理政策答案：ABC9.評(píng)估內(nèi)部控制的方法有（）A.文字描述法B.調(diào)查問卷法C.流程圖法D.比率分析法答案：ABC10.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的要素包括（）A.獨(dú)立性與客觀性B.專業(yè)勝任能力C.審計(jì)程序執(zhí)行D.審計(jì)工作底稿答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位決策制定以更好開展審計(jì)工作。（×）2.審計(jì)抽樣所抽取樣本就能完全代表總體特征。（×）3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告只能向高級(jí)管理層提交。（×）4.控制環(huán)境是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。（√）5.內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)工作底稿不需要保密。（×）6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)的重要依據(jù)。（√）7.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)目標(biāo)完全相同。（×）8.審計(jì)證據(jù)的可靠性與獲取來源有關(guān)。（√）9.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)問題后必須立即在審計(jì)報(bào)告中披露。（×）10.后續(xù)審計(jì)不需要制定審計(jì)計(jì)劃。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的重要性。答：保障審計(jì)結(jié)果客觀公正，使其能無偏見地開展工作和評(píng)價(jià)。增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告可信度，讓利益相關(guān)者信賴。確保內(nèi)部審計(jì)師自由發(fā)表意見，有效監(jiān)督和服務(wù)于組織，維護(hù)內(nèi)部審計(jì)聲譽(yù)與價(jià)值。2.內(nèi)部控制的局限性有哪些？答：受內(nèi)部人員串通舞弊、管理層逾越控制、對(duì)變化反應(yīng)滯后、成本效益制約等影響。即使完善的內(nèi)控也難防非常規(guī)性行為，且人員素質(zhì)與錯(cuò)誤判斷也會(huì)削弱效果。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容？答：包含審計(jì)目標(biāo)，說明審查目的。審計(jì)范圍，界定審計(jì)覆蓋的領(lǐng)域。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，指出存在的問題。審計(jì)結(jié)論，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)總體評(píng)價(jià)。審計(jì)建議，針對(duì)問題給出的改進(jìn)措施。4.內(nèi)部審計(jì)如何在風(fēng)險(xiǎn)管理方面發(fā)揮作用？答：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估過程是否有效；審查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是否合理且可行；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理措施執(zhí)行情況；提供改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的建議，助力組織優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理。五、討論題（每題5分，共4題）1.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)如何相互配合？答：應(yīng)在審計(jì)計(jì)劃階段溝通，避免重復(fù)工作。共享部分審計(jì)證據(jù)提高效率。外部審計(jì)可利用內(nèi)部審計(jì)成果減輕負(fù)擔(dān)，內(nèi)部審計(jì)借助外部專業(yè)知識(shí)提升水平，共同為組織治理服務(wù)。2.新技術(shù)對(duì)內(nèi)部審計(jì)帶來哪些機(jī)遇與挑戰(zhàn)？答：機(jī)遇在于可運(yùn)用數(shù)據(jù)分析等提高效率準(zhǔn)確性，拓展審計(jì)范圍。挑戰(zhàn)是需審計(jì)人員迅速掌握新技術(shù)，數(shù)據(jù)安全與隱私保護(hù)要求更高，同時(shí)要應(yīng)對(duì)技術(shù)帶來的復(fù)雜業(yè)務(wù)模式變化。3.如何提升內(nèi)部審計(jì)在組織中的影響力？答：提供高質(zhì)量審計(jì)報(bào)告，以實(shí)用建議助力解決問題。與各層級(jí)有效溝通，宣傳審計(jì)作用。積極參與組織重要項(xiàng)目，展示專業(yè)能