2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，不正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成的B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序后未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的第一步2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的一種制度B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效使用C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素D.內(nèi)部控制的有效性由外部審計(jì)人員進(jìn)行評價(jià)3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的說法，不正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)包括認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的結(jié)果直接影響到審計(jì)程序的選擇4.下列關(guān)于控制測試的說法，不正確的是（）。A.控制測試是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試B.控制測試包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等程序C.控制測試的目的是確定內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)D.控制測試的結(jié)果直接影響到實(shí)質(zhì)性程序的選擇5.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說法，不正確的是（）。A.實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行測試B.實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序和細(xì)節(jié)測試C.實(shí)質(zhì)性程序的選擇取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的結(jié)果D.實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果直接影響到審計(jì)意見的發(fā)表6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，不正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集的用以支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源、形式和數(shù)量D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)程序的實(shí)施程度7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，不正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)的記錄B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確D.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，不正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后出具的書面文件B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍C.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，不正確的是（）。A.審計(jì)準(zhǔn)則是為審計(jì)工作提供指導(dǎo)和規(guī)范的文件B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)的要求D.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員自行決定10.下列關(guān)于審計(jì)人員的說法，不正確的是（）。A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性D.審計(jì)人員的職責(zé)僅限于實(shí)施審計(jì)程序和出具審計(jì)報(bào)告四、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些組成部分？（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.評估風(fēng)險(xiǎn)2.內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括哪些？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)B.被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)的性質(zhì)C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性D.被審計(jì)單位行業(yè)的特點(diǎn)E.被審計(jì)單位管理層的能力4.下列哪些程序?qū)儆诳刂茰y試？（）A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行E.分析程序5.實(shí)質(zhì)性程序包括哪些？（）A.分析程序B.細(xì)節(jié)測試C.審計(jì)抽樣D.審計(jì)證據(jù)的可靠性評估E.審計(jì)工作底稿的編制6.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于哪些因素？（）A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的形式C.證據(jù)的數(shù)量D.證據(jù)的時(shí)效性E.證據(jù)的客觀性7.審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容包括哪些？（）A.審計(jì)程序B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)意見E.審計(jì)報(bào)告8.審計(jì)報(bào)告的組成部分包括哪些？（）A.引言部分B.審計(jì)意見部分C.審計(jì)依據(jù)部分D.審計(jì)范圍部分E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注9.審計(jì)準(zhǔn)則的作用有哪些？（）A.規(guī)范審計(jì)行為B.提高審計(jì)質(zhì)量C.保障審計(jì)獨(dú)立性D.促進(jìn)審計(jì)行業(yè)發(fā)展E.提高審計(jì)人員的素質(zhì)10.審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范包括哪些？（）A.客觀公正B.獨(dú)立性C.職業(yè)勝任能力D.保密E.責(zé)任感五、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的管理層能力。（）4.控制測試的目的是確定內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。（）5.實(shí)質(zhì)性程序的分析程序主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的總體趨勢。（）6.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)人員收集的審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠。（）7.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論的唯一依據(jù)。（）8.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員自行決定。（）9.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行不受國家法律法規(guī)的約束。（）10.審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)人員個(gè)人行為的要求。（）六、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。2.簡述內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序后未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，其中檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。2.D.內(nèi)部控制的有效性由外部審計(jì)人員進(jìn)行評價(jià)解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的一種制度，其有效性應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)，外部審計(jì)人員主要負(fù)責(zé)評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。3.D.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的第一步解析思路：審計(jì)工作的第一步是了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是這一過程中的重要環(huán)節(jié)。4.E.實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果直接影響到審計(jì)意見的發(fā)表解析思路：實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行測試，其結(jié)果直接影響到審計(jì)意見的發(fā)表。5.D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)程序的實(shí)施程度解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)人員收集的審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠，這取決于審計(jì)程序的實(shí)施程度。6.C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源、形式和數(shù)量解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源是否可靠、形式是否恰當(dāng)以及數(shù)量是否足夠。7.D.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保其真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。8.A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后出具的書面文件解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后出具的書面文件，用于向委托人報(bào)告審計(jì)結(jié)果。9.D.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員自行決定解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行是審計(jì)人員的職責(zé)，應(yīng)由審計(jì)人員自行決定并遵守。10.E.審計(jì)人員的職責(zé)僅限于實(shí)施審計(jì)程序和出具審計(jì)報(bào)告解析思路：審計(jì)人員的職責(zé)不僅限于實(shí)施審計(jì)程序和出具審計(jì)報(bào)告，還包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨(dú)立性等。二、多項(xiàng)選擇題1.A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是兩者的組合。2.A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。3.A.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)B.被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)的性質(zhì)C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性D.被審計(jì)單位行業(yè)的特點(diǎn)E.被審計(jì)單位管理層的能力解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)需考慮財(cái)務(wù)報(bào)表性質(zhì)、經(jīng)營活動(dòng)性質(zhì)、內(nèi)部控制有效性、行業(yè)特點(diǎn)和管理層能力等因素。4.A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行解析思路：控制測試包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等程序。5.A.分析程序B.細(xì)節(jié)測試解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序和細(xì)節(jié)測試。6.A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的形式C.證據(jù)的數(shù)量D.證據(jù)的時(shí)效性E.證據(jù)的客觀性解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、形式、數(shù)量、時(shí)效性和客觀性。7.A.審計(jì)程序B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)意見E.審計(jì)報(bào)告解析思路：審計(jì)工作底稿包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見和審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容。8.A.引言部分B.審計(jì)意見部分C.審計(jì)依據(jù)部分D.審計(jì)范圍部分E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注解析思路：審計(jì)報(bào)告包括引言部分、審計(jì)意見部分、審計(jì)依據(jù)部分、審計(jì)范圍部分和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。9.A.規(guī)范審計(jì)行為B