單位財務(wù)審批管理制度

單位財務(wù)審批管理制度一、總則1.目的為加強單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批行為，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部各部門及所屬分支機構(gòu)的財務(wù)審批管理。3.基本原則合法性原則：財務(wù)審批必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。真實性原則：審批事項必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、瞞報。合理性原則：審批應(yīng)根據(jù)實際工作需要，遵循合理、節(jié)約的原則，杜絕浪費。授權(quán)審批原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批，不得越權(quán)審批。二、財務(wù)審批職責(zé)分工1.單位負責(zé)人對單位財務(wù)工作負總責(zé)，審批重大財務(wù)事項，包括大額資金支出、重大投資、重大資產(chǎn)處置等。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。2.財務(wù)部門負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。按照財務(wù)制度和審批程序進行賬務(wù)處理，及時準(zhǔn)確地反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。定期編制財務(wù)報表，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息和決策支持。對財務(wù)審批情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。3.業(yè)務(wù)部門負責(zé)人對本部門的經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實性、合理性負責(zé)，審核本部門的費用報銷、業(yè)務(wù)支出等事項。按照預(yù)算控制本部門的各項開支，確保業(yè)務(wù)活動的順利進行。配合財務(wù)部門做好財務(wù)審批相關(guān)工作，提供必要的資料和信息。4.審批人根據(jù)授權(quán)范圍對財務(wù)事項進行審批，簽署審批意見。對審批事項的真實性、合法性、合理性負責(zé)，不得隨意審批。三、財務(wù)審批流程1.費用報銷審批流程報銷人整理報銷單據(jù)并填寫報銷單：報銷人應(yīng)按照財務(wù)規(guī)定，將原始憑證分類整理，粘貼整齊，并填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。部門負責(zé)人審核：部門負責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通并要求其補充或更正相關(guān)資料。財務(wù)部門審核：財務(wù)人員對報銷單據(jù)的合法性、完整性、準(zhǔn)確性進行審核，重點審核原始憑證是否符合規(guī)定、報銷金額是否合理、審批手續(xù)是否齊全等。對不符合要求的報銷單據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷，并說明理由。審批人審批：根據(jù)授權(quán)范圍，審批人對報銷事項進行最終審批。審批通過后，在報銷單上簽署審批意見。報銷支付：財務(wù)部門根據(jù)審批后的報銷單，辦理報銷支付手續(xù)。對于現(xiàn)金報銷，按照規(guī)定支付現(xiàn)金；對于轉(zhuǎn)賬報銷，將款項轉(zhuǎn)入報銷人指定的銀行賬戶。2.采購付款審批流程采購部門提交采購申請：采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫采購申請表，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、供應(yīng)商等信息。相關(guān)部門審核：涉及預(yù)算控制的，由預(yù)算管理部門審核采購申請是否在預(yù)算范圍內(nèi)；涉及合同管理的，由合同管理部門審核采購合同條款是否合規(guī)。審核通過后，簽署審核意見。財務(wù)部門審核：財務(wù)人員對采購申請的資金來源、支付方式、付款期限等進行審核，確保資金安排合理。同時，審核采購合同與采購申請的一致性。審批人審批：審批人根據(jù)授權(quán)對采購付款申請進行審批。審批通過后，下達付款指令。財務(wù)部門付款：財務(wù)部門按照審批后的付款指令，辦理付款手續(xù)。對于貨到付款的采購業(yè)務(wù)，在收到供應(yīng)商發(fā)票并審核無誤后，辦理付款；對于預(yù)付款項的采購業(yè)務(wù)，按照合同約定的付款時間和金額進行支付。3.資金借款審批流程借款人填寫借款申請表：借款人因工作需要借款時，應(yīng)填寫借款申請表，注明借款事由、借款金額、借款期限、還款來源等信息。部門負責(zé)人審核：部門負責(zé)人對借款事項的必要性、合理性進行審核，簽署審核意見。財務(wù)部門審核：財務(wù)人員對借款申請的資金用途、還款能力等進行審核，評估借款風(fēng)險。同時，核實借款人是否有未結(jié)清的借款。審批人審批：審批人根據(jù)授權(quán)對借款申請進行審批。審批通過后，批準(zhǔn)借款，并通知財務(wù)部門辦理借款手續(xù)。財務(wù)部門放款：財務(wù)部門按照審批后的借款申請，向借款人發(fā)放借款。借款一般通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。四、財務(wù)審批權(quán)限1.日常費用審批權(quán)限單筆金額在[X]元以下的日常費用報銷，由部門負責(zé)人審核，財務(wù)部門負責(zé)人審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的日常費用報銷，由部門負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門負責(zé)人備案。單筆金額在[X]元以上的日常費用報銷，由部門負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負責(zé)人審批。2.專項業(yè)務(wù)費用審批權(quán)限專項業(yè)務(wù)費用在預(yù)算范圍內(nèi)，單筆金額在[X]元以下的，由項目負責(zé)人審核，部門負責(zé)人審批，財務(wù)部門負責(zé)人備案。專項業(yè)務(wù)費用在預(yù)算范圍內(nèi)，單筆金額在[X]元至[X]元之間的，由項目負責(zé)人審核，部門負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門負責(zé)人備案。專項業(yè)務(wù)費用在預(yù)算范圍內(nèi)，單筆金額在[X]元以上的，由項目負責(zé)人審核，部門負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負責(zé)人審批。超出預(yù)算的專項業(yè)務(wù)費用，無論金額大小，均需報單位負責(zé)人審批，并按規(guī)定調(diào)整預(yù)算。3.采購付款審批權(quán)限單筆采購金額在[X]元以下的，由采購部門負責(zé)人審核，財務(wù)部門負責(zé)人審批。單筆采購金額在[X]元至[X]元之間的，由采購部門負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門負責(zé)人備案。單筆采購金額在[X]元以上的，由采購部門負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負責(zé)人審批。4.資金借款審批權(quán)限個人借款金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人審核，財務(wù)部門負責(zé)人審批。個人借款金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門負責(zé)人備案。個人借款金額在[X]元以上的，由部門負責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負責(zé)人審批。五、財務(wù)審批相關(guān)要求1.審批時間要求一般情況下，報銷審批應(yīng)在收到報銷單據(jù)后的[X]個工作日內(nèi)完成。對于緊急事項，應(yīng)特事特辦，優(yōu)先處理。采購付款審批應(yīng)根據(jù)合同約定的付款期限提前安排，確保按時付款。對于需要提前預(yù)付款的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)在采購申請審批通過后及時辦理付款手續(xù)。資金借款審批應(yīng)在收到借款申請后的[X]個工作日內(nèi)完成。借款期限應(yīng)根據(jù)實際工作需要合理確定，最長不得超過[X]個月。2.審批記錄要求所有財務(wù)審批均應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上簽署審批意見，并注明審批日期。審批記錄應(yīng)完整、清晰，便于查詢和追溯。財務(wù)部門應(yīng)建立財務(wù)審批臺賬，記錄每筆審批事項的基本信息、審批流程、審批結(jié)果等，定期進行核對和分析，確保審批工作規(guī)范有序。3.審批監(jiān)督要求單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)審批情況進行審計監(jiān)督，檢查審批程序是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使、審批結(jié)果是否合理等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反財務(wù)審批制度的行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、財務(wù)審批的特殊情況處理1.緊急事項審批對于因突發(fā)事件或緊急業(yè)務(wù)需要立即辦理的財務(wù)事項，如搶險救災(zāi)、應(yīng)急采購等，可采用特殊審批程序。由業(yè)務(wù)部門提出書面申請，說明緊急情況和理由，經(jīng)單位負責(zé)人同意后，可先辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，事后及時補辦審批手續(xù)。2.出差期間審批員工在出差期間發(fā)生的費用報銷，如因特殊原因無法及時提交審批的，可在出差結(jié)束后[X]個工作日內(nèi)補辦審批手續(xù)。但應(yīng)在出差前向部門負責(zé)人和財務(wù)部門報備出差計劃和預(yù)計費用情況。3.授權(quán)委托審批審批人因特殊原因無法親自審批時，可書面授權(quán)其他人員代為審批。授權(quán)委托書應(yīng)明確授權(quán)范圍、授權(quán)期限等內(nèi)容