針對不同學員的稅法試題及答案VIP

針對不同學員的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？

A.職工工資

B.財產保險費

C.捐贈支出

D.利息費用

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.企業(yè)轉讓土地使用權，應繳納哪種稅？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.土地增值稅

D.契稅

5.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

6.企業(yè)購進固定資產，下列哪項支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.購置成本

B.安裝調試費用

C.購置時支付的增值稅

D.折舊費用

7.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.職工福利費

B.職工教育經費

C.稅收滯納金

D.職工培訓費用

9.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或提供應稅勞務的當天

B.收到預收款當天

C.取得索取銷售款項憑據的當天

D.銷售貨物或提供應稅勞務的次月

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.企業(yè)所得稅減免稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的項目包括：

A.購買原材料支付的增值稅

B.銷售貨物支付的運輸費用

C.增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額

D.購買固定資產支付的增值稅

2.個人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.下列哪些行為屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉讓土地使用權

B.出租土地使用權

C.以土地使用權作價投資入股

D.以土地使用權抵債

5.個人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅金包括：

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護建設稅

7.下列哪些支出可以在計算企業(yè)所得稅時加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.廣告費用

C.業(yè)務招待費

D.職工福利費

8.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以使用的進項稅額包括：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.銷售貨物支付的運輸費用

D.增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額

9.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

C.出口貨物企業(yè)

D.購買貨物用于生產的企業(yè)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

C.企業(yè)所得稅減免稅

D.企業(yè)所得稅退稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人，包括中國公民、個體工商戶和在華取得所得的外籍人員。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和地上建筑物及其附著物。（）

5.企業(yè)購買固定資產支付的增值稅可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.個人取得的稿酬所得，應按照規(guī)定的比例減除費用后再計算應納稅所得額。（）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工教育經費不超過當年工資薪金總額的2.5%。（）

8.增值稅專用發(fā)票是計算進項稅額的唯一憑證。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的利息費用限于同期銀行貸款利率計算的利息支出。（）

10.個人捐贈支出的稅前扣除限額為應納稅所得額的30%。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出”的含義。

3.描述個人所得稅中“綜合所得”的概念及其包含的內容。

4.說明土地增值稅的稅率設置及其適用條件。

5.列舉企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除的支出項目。

6.簡要介紹個人所得稅的納稅申報方式及其相關規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析

1.C.銷售不動產

解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.C.捐贈支出

解析：捐贈支出在計算應納稅所得額時不得扣除。

3.C.個人獨資企業(yè)

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)和其他組織，個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)范疇。

4.C.土地增值稅

解析：土地增值稅是對轉讓土地使用權和地上建筑物及其附著物征收的稅種。

5.D.財產轉讓所得

解析：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得和財產轉讓所得。

6.D.折舊費用

解析：折舊費用是企業(yè)在計算應納稅所得額時允許扣除的成本攤銷。

7.D.15%

解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和15%，其中15%適用于特定的高稅率貨物。

8.C.稅收滯納金

解析：稅收滯納金是因納稅人未按時繳納稅款而加收的款項，不得在計算應納稅所得額時扣除。

9.D.銷售貨物或提供應稅勞務的次月

解析：增值稅的納稅義務發(fā)生時間一般是在銷售貨物或提供應稅勞務的當天，但特殊情況除外。

10.D.企業(yè)所得稅退稅

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減免稅和退稅，但退稅不屬于優(yōu)惠政策。

二、多項選擇題答案及解析

1.ABC

解析：增值稅應納稅額的計算可以扣除購買原材料支付的增值稅、銷售貨物支付的運輸費用和增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額。

2.ABCD

解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

3.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.ACD

解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物和以土地使用權作價投資入股。

5.ABC

解析：個人所得稅的稅率包括比例稅率、超額累進稅率和固定稅率。

6.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的稅金包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和城市維護建設稅。

7.AB

解析：企業(yè)所得稅可以加計扣除的支出包括研發(fā)費用和廣告費用。

8.ABCD

解析：增值稅應納稅額的計算可以使用的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅、購買固定資產支付的增值稅、銷售貨物支付的運輸費用和增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額。

9.ABCD

解析：增值稅的納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務的企業(yè)、出口貨物企業(yè)和購買貨物用于生產的企業(yè)。

10.ABC

解析：企業(yè)所得稅的減免稅項目包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠和企業(yè)所得稅減免稅。

三、判斷題答案及解析

1.√

解析：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析：個人所得稅的納稅義務人，包括中國公民、個體工商戶和在華取得所得的外籍人員。

4.√

解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和地上建筑物及其附著物。

5.×

解析：企業(yè)購買固定資產支付的增值稅在計算應納稅所得額時不得扣除。

6.√

解析：個人取得的稿酬所得，應按照規(guī)定的比例減除費用后再計算應納稅所得額。

7.√

解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工教育經費不超過當年工資薪金總額的2.5%。

8.√

解析：增值稅專用發(fā)票是計算進項稅額的唯一憑證。

9.√

解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的利息費用限于同期銀行貸款利率計算的利息支出。

10.√

解析：個人捐贈支出的稅前扣除限額為應納稅所得額的30%。

四、簡答題答案及解析

1.增值稅的納稅人認定標準包括在中國境內設立機構、場所或者實際經營地，且從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物的企業(yè)。

2.“實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出”是指企業(yè)實際發(fā)生的支出，與取得收入有直接因果關系，且符合國家財務會計制度規(guī)定的支出。

3.“綜合所得”是指個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得四項所得的總額。

4.土地增值稅的稅率設置分為四級超額累進稅率，根據土地增值額的大小分