學(xué)校財務(wù)自由管理制度

學(xué)校財務(wù)自由管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理，保障學(xué)校財務(wù)活動的健康、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，實現(xiàn)財務(wù)自由管理目標(biāo)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及全體教職員工。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.合理性原則：各項財務(wù)收支應(yīng)符合學(xué)校實際情況和事業(yè)發(fā)展需要，做到合理、合規(guī)、合法。3.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地公開，接受學(xué)校內(nèi)部和社會監(jiān)督。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高學(xué)校整體辦學(xué)效益。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全。參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，登記賬簿，編制會計憑證。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，保證財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則。結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。充分考慮學(xué)校財力狀況和實際需求，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。2.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議通過，報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時足額地?fù)芨顿Y金，確保各項工作的順利開展。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報。2.預(yù)算調(diào)整申請由部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)調(diào)整預(yù)算，并及時通知相關(guān)部門。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，確保收入合法、合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入必須及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對收入的票據(jù)管理，使用合法有效的票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、準(zhǔn)確。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時登記入賬。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，定期對收入情況進(jìn)行檢查和分析，確保收入真實、完整。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出和項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合法、合規(guī)。（三）支出審批程序1.日常公用支出金額在[具體金額]以下的支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[具體金額]以上的支出，由部門負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報校長審批。2.人員支出工資、津貼、補(bǔ)貼等人員支出，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序發(fā)放，由財務(wù)部門審核后，報校長審批。其他人員支出，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審批程序。3.項目支出項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格控制項目支出進(jìn)度。項目支出的審批程序按照日常公用支出的審批程序執(zhí)行。（四）支出核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時登記入賬。2.建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，定期對支出情況進(jìn)行檢查和分析，確保支出真實、合法、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門安排資金。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)購置合法、合規(guī)。3.資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行審批程序，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門組織實施。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查。2.主動接受社會監(jiān)督，及時公開財務(wù)信息，保障社會公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。八、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時采集、處理、分析和共享，提高財務(wù)管理效率和水平。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.財務(wù)核算模塊：實現(xiàn)會計憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能。2.預(yù)算管理模塊：實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析等功能。3.資金管理模塊：實現(xiàn)資金收付、資金調(diào)度、資金監(jiān)控等功能。4.資產(chǎn)管理模塊：實現(xiàn)資產(chǎn)購置、驗收、使用、保管、處置等功能。5.財務(wù)報表模塊：實現(xiàn)財務(wù)報表的自動生成、報送等功能。（三）財務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理1.建立健全財務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)對系統(tǒng)的安全防護(hù)。2.定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。3.加強(qiáng)對財務(wù)信息的保密管理，防止財務(wù)信息泄露。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)審計報告、財務(wù)合同等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.財務(wù)檔案整理完畢后，應(yīng)及時移交學(xué)校檔案管理部門歸檔保管。（三）財務(wù)檔案查閱與借閱1.學(xué)校內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.外單位人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)