多家公司進項管理制度

多家公司進項管理制度一、總則（一）目的為了加強公司進項管理，規(guī)范進項業(yè)務流程，確保公司財務信息的真實性、準確性和完整性，防范稅務風險，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及下屬各子公司、分公司的進項管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：進項業(yè)務必須符合國家法律法規(guī)和稅收政策的要求。2.真實性原則：取得的進項發(fā)票及相關憑證必須真實、有效，反映實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。3.合理性原則：進項業(yè)務應具有合理的商業(yè)目的，與公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關。4.及時性原則：及時取得進項發(fā)票，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行認證、抵扣和賬務處理。二、進項管理職責分工（一）采購部門1.負責供應商的選擇、評估和管理，確保供應商具備合法經(jīng)營資質(zhì)和良好的信譽。2.簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式、發(fā)票開具等條款，督促供應商按時、準確開具發(fā)票。3.對采購業(yè)務的真實性、合理性負責，配合財務部門進行進項發(fā)票的審核和管理。（二）財務部門1.制定和完善進項管理制度，指導和監(jiān)督各部門的進項管理工作。2.負責進項發(fā)票的審核、認證、抵扣和賬務處理，確保進項稅額準確計算和及時申報。3.定期對進項發(fā)票進行清查和盤點，防范發(fā)票丟失、被盜等風險。4.與稅務機關保持溝通，及時了解稅收政策變化，為公司提供稅務籌劃建議。（三）業(yè)務部門1.按照公司規(guī)定的業(yè)務流程開展工作，確保業(yè)務活動真實、合法、有效。2.協(xié)助采購部門做好供應商管理和采購合同簽訂工作，提供相關業(yè)務信息。3.對本部門取得的進項發(fā)票及相關憑證的真實性、完整性負責，并及時提交給財務部門。（四）審計部門1.定期對公司的進項管理工作進行審計，檢查制度執(zhí)行情況和內(nèi)部控制有效性。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。三、進項發(fā)票管理（一）發(fā)票取得1.采購部門在簽訂采購合同后，應及時向供應商索取發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容必須與采購合同一致，包括發(fā)票抬頭、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.業(yè)務部門在取得發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票的真實性、完整性和合法性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應及時與供應商聯(lián)系更換或重開。3.對于增值稅專用發(fā)票，應在開票之日起360日內(nèi)進行認證。（二）發(fā)票審核1.財務部門收到進項發(fā)票后，應進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、關聯(lián)性等。2.審核發(fā)票的真實性可通過國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺進行查驗，確保發(fā)票信息與票面一致。3.審核發(fā)票的合法性，檢查發(fā)票是否為稅務機關監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票開具是否符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。4.審核發(fā)票的完整性，檢查發(fā)票各聯(lián)次是否齊全、字跡是否清晰、蓋章是否規(guī)范等。5.審核發(fā)票的關聯(lián)性，檢查發(fā)票所記載的經(jīng)濟業(yè)務是否與公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關，是否有對應的采購合同、入庫單等證明材料。（三）發(fā)票認證與抵扣1.財務部門應在規(guī)定的時間內(nèi)對增值稅專用發(fā)票進行認證。認證方式可選擇網(wǎng)上認證或到稅務機關辦稅服務廳進行認證。2.對于認證相符的增值稅專用發(fā)票，應及時進行抵扣申報。抵扣申報應按照稅務機關的要求填寫相關申報表，并提交相應的電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)資料。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票認證不符或無法認證的情況，應及時與供應商聯(lián)系，查明原因并處理。屬于供應商原因?qū)е掳l(fā)票無法認證的，應要求供應商重新開具發(fā)票；屬于公司自身原因?qū)е掳l(fā)票無法認證的，應按照稅務機關的規(guī)定進行處理。（四）發(fā)票保管1.財務部門應設立專門的發(fā)票保管崗位，負責進項發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票應按照類別、號碼順序進行存放，確保發(fā)票的安全、完整。3.定期對發(fā)票進行清查和盤點，核對發(fā)票的數(shù)量、金額等信息，確保賬實相符。4.發(fā)票保管期限按照國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。銷毀發(fā)票時，應填寫發(fā)票銷毀清單，報經(jīng)稅務機關批準后進行銷毀，并留存相關資料備查。四、進項業(yè)務流程控制（一）采購業(yè)務流程1.采購申請：各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫采購申請單，注明采購物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預算金額等信息，經(jīng)部門負責人審核后提交給采購部門。2.供應商選擇與評估：采購部門根據(jù)采購申請單，對供應商進行選擇和評估。選擇供應商時，應優(yōu)先選擇具有良好信譽、合法經(jīng)營資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應商。對供應商進行評估時，應綜合考慮供應商的生產(chǎn)能力、財務狀況、售后服務等因素。3.采購合同簽訂：采購部門與選定的供應商簽訂采購合同。采購合同應明確采購物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、發(fā)票開具等條款。采購合同簽訂后，應及時將合同副本提交給財務部門備案。4.采購訂單下達：采購部門根據(jù)采購合同，下達采購訂單給供應商。采購訂單應明確采購物資的詳細信息、交貨時間、交貨地點等要求。5.貨物驗收：貨物到達公司后，采購部門應及時通知質(zhì)量檢驗部門進行驗收。質(zhì)量檢驗部門應按照合同要求和相關標準對貨物進行檢驗，檢驗合格后出具驗收報告。6.發(fā)票取得與審核：采購部門在收到供應商開具的發(fā)票后，應及時提交給財務部門進行審核。財務部門按照本制度的規(guī)定對發(fā)票進行審核，審核無誤后進行認證、抵扣和賬務處理。7.付款結算：財務部門根據(jù)采購合同和發(fā)票審核情況，辦理付款結算手續(xù)。付款結算應按照合同約定的付款方式進行，確保付款的準確性和及時性。（二）費用報銷業(yè)務流程1.費用報銷申請：員工發(fā)生費用支出后，應填寫費用報銷單，注明費用的名稱、金額、事由、報銷日期等信息，并附上相關發(fā)票及證明材料。費用報銷單經(jīng)部門負責人審核后提交給財務部門。2.財務審核：財務部門對費用報銷單進行審核。審核內(nèi)容包括費用的真實性、合理性、合法性、關聯(lián)性等。審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，檢查費用是否符合公司的財務制度和相關規(guī)定，是否與公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關。3.審批流程：財務審核通過后，費用報銷單按照公司的審批流程進行審批。審批流程根據(jù)費用金額的大小和性質(zhì)不同，由不同級別的領導進行審批。4.報銷支付：審批通過后，財務部門辦理報銷支付手續(xù)。報銷支付可通過銀行轉賬、現(xiàn)金支付等方式進行，確保報銷款項及時、準確地支付給員工。五、進項風險管理（一）風險識別1.財務部門應定期對公司的進項管理工作進行風險識別，分析可能存在的風險因素。2.風險識別的內(nèi)容包括發(fā)票風險、稅務風險、業(yè)務風險等。發(fā)票風險主要包括發(fā)票虛假、發(fā)票開具不規(guī)范、發(fā)票丟失被盜等；稅務風險主要包括進項稅額抵扣不合法、稅務申報錯誤等；業(yè)務風險主要包括采購業(yè)務不真實、費用報銷不合理等。（二）風險評估1.對識別出的風險因素進行風險評估，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結果，確定風險等級。風險等級分為高、中、低三個等級，對于高風險因素應采取重點防控措施。（三）風險應對1.針對不同等級的風險因素，制定相應的風險應對措施。對于高風險因素，應建立專項管理制度，加強監(jiān)控和管理；對于中風險因素，應完善內(nèi)部控制制度，加強審核和監(jiān)督；對于低風險因素，應定期進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，防范稅務風險。3.定期對公司的進項管理工作進行內(nèi)部審計和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善進項管理制度和內(nèi)部控制體系。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門定期對公司的進項管理工作進行審計，檢查制度執(zhí)行情況和內(nèi)部控制有效性。2.審計部門應制定詳細的審計計劃，明確審計范圍、審計方法、審計時間等內(nèi)容。3.審計人員應按照審計計劃進行審計工作，收集相關證據(jù)，撰寫審計報告。審計報告應客觀、公正地反映公司進項管理工作中存在的問題，并提出整改建議。4.各部門應積極配合審計部門的工作，提供相關資料和信息。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實，并將整改情況反饋給審計部門。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務機關等外部部門的監(jiān)督檢查，積極