合肥公司稅務(wù)管理制度

合肥公司稅務(wù)管理制度總則一、目的為了規(guī)范合肥公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的稅務(wù)管理行為，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，保障公司的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各單位（以下統(tǒng)稱(chēng)“各單位”），包括公司總部、分公司、子公司等。三、管理原則1.合法性原則：各單位的稅務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。2.合理性原則：各單位的稅務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)符合公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)，具有合理性和經(jīng)濟(jì)性。3.及時(shí)性原則：各單位應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、納稅等稅務(wù)管理活動(dòng)，不得拖延或漏報(bào)。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：各單位應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.公司財(cái)務(wù)部為稅務(wù)管理的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理的全面工作，包括稅務(wù)政策研究、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)、納稅核算、稅務(wù)檔案管理等。2.各單位應(yīng)設(shè)立稅務(wù)管理崗位，配備專(zhuān)職或兼職稅務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)本單位的稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理人員應(yīng)具備一定的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策。3.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各單位的稅務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題。各單位應(yīng)積極配合公司財(cái)務(wù)部的工作，提供必要的支持和協(xié)助。稅務(wù)登記與備案管理一、稅務(wù)登記1.各單位應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，取得稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記證包括國(guó)稅登記證和地稅登記證，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行年檢和換證。2.稅務(wù)登記信息發(fā)生變更時(shí)，各單位應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。3.各單位應(yīng)妥善保管稅務(wù)登記證，不得偽造、涂改、出租、出借或轉(zhuǎn)讓稅務(wù)登記證。如稅務(wù)登記證遺失或損毀，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦。二、稅務(wù)備案1.各單位應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，及時(shí)辦理各項(xiàng)稅務(wù)備案手續(xù)，如稅收優(yōu)惠備案、資產(chǎn)損失稅前扣除備案等。2.稅務(wù)備案資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行報(bào)送。如稅務(wù)備案資料不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整，可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)不予備案或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。3.各單位應(yīng)及時(shí)關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)備案的審核結(jié)果，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)整改，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行補(bǔ)充報(bào)送或調(diào)整備案內(nèi)容。稅務(wù)申報(bào)與納稅管理一、稅務(wù)申報(bào)1.各單位應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，包括增值稅申報(bào)、企業(yè)所得稅申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)等。2.稅務(wù)申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行報(bào)送。如稅務(wù)申報(bào)資料不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整，可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。3.各單位應(yīng)建立健全稅務(wù)申報(bào)管理制度，明確稅務(wù)申報(bào)的流程、責(zé)任人和時(shí)間要求，確保稅務(wù)申報(bào)工作的順利進(jìn)行。4.稅務(wù)申報(bào)期限為每月的15日前（遇節(jié)假日順延），各單位應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成稅務(wù)申報(bào)工作。如因特殊情況不能按時(shí)申報(bào)，應(yīng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行報(bào)送。二、納稅1.各單位應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，及時(shí)、足額地繳納各項(xiàng)稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。2.納稅方式包括自行申報(bào)納稅和代扣代繳納稅兩種。各單位應(yīng)根據(jù)自身的情況選擇合適的納稅方式，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行納稅。3.各單位應(yīng)建立健全納稅管理制度，明確納稅的流程、責(zé)任人和時(shí)間要求，確保納稅工作的順利進(jìn)行。4.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各單位的納稅情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決納稅中存在的問(wèn)題。如發(fā)現(xiàn)納稅違法行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。發(fā)票管理一、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)1.各單位應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)的證明材料，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行辦理。2.各單位應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用和核銷(xiāo)等工作，建立健全發(fā)票管理制度。3.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，不得超量領(lǐng)購(gòu)或領(lǐng)用與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。二、發(fā)票的保管1.各單位應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀或擅自銷(xiāo)毀發(fā)票。如發(fā)票丟失或損毀，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。3.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿(mǎn)后，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。三、發(fā)票的使用1.各單位應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，正確使用發(fā)票，不得虛開(kāi)、代開(kāi)或偽造發(fā)票。2.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、漏項(xiàng)或開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.各單位應(yīng)建立健全發(fā)票使用管理制度，明確發(fā)票使用的流程、責(zé)任人和時(shí)間要求，確保發(fā)票的正確使用。4.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票使用中存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)控制一、稅務(wù)籌劃1.各單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低稅務(wù)成本，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)具有合法性、合理性和可行性，不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定。3.稅務(wù)籌劃方案的制定應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部牽頭，各相關(guān)部門(mén)參與，共同研究制定。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過(guò)公司內(nèi)部審批程序后實(shí)施。4.各單位應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和可持續(xù)性。二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制1.各單位應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別應(yīng)包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要包括稅務(wù)管理制度不完善、稅務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力不足等；外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的變化、稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為等。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度進(jìn)行，確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，并采取相應(yīng)的控制措施。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)包括事前控制、事中控制和事后控制三個(gè)方面。事前控制主要包括稅務(wù)籌劃、稅務(wù)管理制度建設(shè)等；事中控制主要包括稅務(wù)申報(bào)、納稅核算等；事后控制主要包括稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計(jì)等。5.各單位應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題。稅務(wù)檔案管理一、稅務(wù)檔案的建立1.各單位應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，建立健全稅務(wù)檔案管理制度，明確稅務(wù)檔案的范圍、保管期限、保管責(zé)任等。2.稅務(wù)檔案應(yīng)包括稅務(wù)登記證、稅務(wù)申報(bào)資料、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、稅務(wù)檢查資料、稅務(wù)審計(jì)資料等。3.各單位應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案的管理工作，建立稅務(wù)檔案臺(tái)賬，對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行登記、歸檔和保管。二、稅務(wù)檔案的保管1.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷(xiāo)毀。保管期限分為永久、定期兩種，定期保管期限分為10年、15年、25年等。2.稅務(wù)檔案應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，確保稅務(wù)檔案的安全。3.稅務(wù)檔案的保管人員應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行檢查和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理檔案保管中存在的問(wèn)題。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)檔案丟失或損毀，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并按照公司的規(guī)定進(jìn)行處理。三、稅務(wù)檔案的查閱1.各單位內(nèi)部人員查閱稅務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)稅務(wù)檔案管理人員同意，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部單位或個(gè)人查閱稅務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)