出納空白收據(jù)管理制度VIP

出納空白收據(jù)管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納空白收據(jù)的使用與管理，確保公司資金安全，明確相關(guān)人員職責(zé)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及出納空白收據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管、核銷等相關(guān)業(yè)務(wù)活動。3.基本原則嚴(yán)格規(guī)范原則：明確空白收據(jù)管理流程，確保每一張空白收據(jù)的流轉(zhuǎn)都有跡可循，符合財(cái)務(wù)規(guī)范。安全保密原則：加強(qiáng)空白收據(jù)的保管措施，防止丟失、被盜用，保護(hù)公司財(cái)務(wù)信息安全。責(zé)任追究原則：對于違反本制度規(guī)定的行為，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任?？瞻资論?jù)的購買與入庫1.購買出納根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，提前預(yù)估空白收據(jù)的使用量，填寫“空白收據(jù)購買申請表”，詳細(xì)注明所需收據(jù)的種類、數(shù)量等信息?！翱瞻资論?jù)購買申請表”經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，由出納負(fù)責(zé)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)或正規(guī)票據(jù)供應(yīng)商購買空白收據(jù)。2.入庫空白收據(jù)購買回來后，出納應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。仔細(xì)核對收據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼等信息是否與購買申請表一致。在“空白收據(jù)入庫登記簿”上詳細(xì)記錄收據(jù)的入庫日期、名稱、數(shù)量、起止號碼、供應(yīng)商等信息，并由出納簽字確認(rèn)。將空白收據(jù)存放于專門的保險(xiǎn)柜或安全的票據(jù)存放區(qū)域，確保存放環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)，防止收據(jù)受潮、損壞或丟失。空白收據(jù)的領(lǐng)用1.領(lǐng)用申請各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白收據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫“空白收據(jù)領(lǐng)用申請表”，注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、預(yù)計(jì)使用數(shù)量、預(yù)計(jì)使用日期、用途等信息?！翱瞻资論?jù)領(lǐng)用申請表”經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給出納。2.審批出納收到“空白收據(jù)領(lǐng)用申請表”后，對領(lǐng)用信息進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核領(lǐng)用用途是否合理、預(yù)計(jì)使用數(shù)量是否與業(yè)務(wù)需求相符等。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況進(jìn)行審批，如無異議則簽字批準(zhǔn)。3.領(lǐng)用發(fā)放經(jīng)審批同意后，出納按照“空白收據(jù)領(lǐng)用申請表”上的信息，向領(lǐng)用人發(fā)放空白收據(jù)。發(fā)放時(shí)，領(lǐng)用人需在“空白收據(jù)領(lǐng)用登記簿”上簽字確認(rèn)，注明領(lǐng)用日期、收據(jù)號碼段等信息。出納應(yīng)提醒領(lǐng)用人妥善保管空白收據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或涂改。空白收據(jù)的開具1.開具要求領(lǐng)用人在開具空白收據(jù)時(shí)，必須嚴(yán)格按照實(shí)際業(yè)務(wù)情況如實(shí)填寫。確保收據(jù)上的日期、交款單位（個人）、收款事由、金額等信息準(zhǔn)確無誤。收據(jù)應(yīng)使用黑色或藍(lán)色鋼筆、中性筆填寫，字跡清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。如有填寫錯誤，應(yīng)在收據(jù)上注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得私自銷毀。開具的收據(jù)必須加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、端正地蓋在收據(jù)規(guī)定位置。2.開具流程領(lǐng)用人根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序依次開具收據(jù)，不得跳號、空號。每開具完一本收據(jù)，應(yīng)及時(shí)在“空白收據(jù)使用情況登記表”上記錄已開具收據(jù)的起止號碼、開具日期、收款金額、收款事由等信息。對于涉及現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)，領(lǐng)用人應(yīng)在收到款項(xiàng)后立即開具收據(jù)，并將收據(jù)的記賬聯(lián)及時(shí)交給出納進(jìn)行賬務(wù)處理；對于涉及銀行收款的業(yè)務(wù)，領(lǐng)用人應(yīng)在銀行款項(xiàng)到賬后，按照上述要求開具收據(jù)，并將相關(guān)聯(lián)次交給出納。空白收據(jù)的保管1.保管責(zé)任領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白收據(jù)負(fù)有直接保管責(zé)任，應(yīng)妥善保管，不得隨意放置或丟失。如因保管不善導(dǎo)致收據(jù)丟失、被盜用等情況，領(lǐng)用人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。出納負(fù)責(zé)定期檢查空白收據(jù)的保管情況，確保各部門領(lǐng)用的空白收據(jù)按照規(guī)定妥善保管。2.保管方式領(lǐng)用人應(yīng)將空白收據(jù)存放于安全、保密的地方，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，并確保存放環(huán)境符合要求。不得將空白收據(jù)與其他無關(guān)物品混放，避免混淆或丟失。對于已開具但尚未交付的收據(jù)存根聯(lián)，領(lǐng)用人也應(yīng)妥善保管，按照會計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行存放，以備日后查閱。3.特殊情況處理如遇自然災(zāi)害、火災(zāi)、盜竊等不可抗力因素導(dǎo)致空白收據(jù)受損或丟失，領(lǐng)用人應(yīng)立即向出納報(bào)告，并采取必要的補(bǔ)救措施，如掛失、報(bào)警等。同時(shí)，配合公司相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查和處理。根據(jù)實(shí)際情況，確定是否需要重新購買空白收據(jù)，并按照本制度規(guī)定的流程辦理相關(guān)手續(xù)?？瞻资論?jù)的核銷1.核銷申請領(lǐng)用人在使用完空白收據(jù)后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。填寫“空白收據(jù)核銷申請表”，注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、收據(jù)起止號碼、實(shí)際使用數(shù)量、收款金額合計(jì)等信息，并附上已開具收據(jù)的記賬聯(lián)、存根聯(lián)等原始憑證。“空白收據(jù)核銷申請表”經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給出納。2.核銷審核出納收到“空白收據(jù)核銷申請表”后，對提交的原始憑證進(jìn)行仔細(xì)核對。審核收據(jù)的開具情況是否與申請表一致，收款金額是否準(zhǔn)確無誤，相關(guān)印章是否齊全等。核對無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行最終審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過后，在申請表上簽字批準(zhǔn)。3.核銷處理經(jīng)審核批準(zhǔn)后，出納對已使用的空白收據(jù)進(jìn)行核銷處理。在“空白收據(jù)領(lǐng)用登記簿”和“空白收據(jù)使用情況登記表”上注明核銷日期，并將已核銷的收據(jù)存根聯(lián)按照會計(jì)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂，妥善保管。對于因填寫錯誤等原因作廢的收據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)將作廢收據(jù)的各聯(lián)次完整交回給出納，出納在“空白收據(jù)使用情況登記表”上注明作廢原因及作廢日期，并與已開具的收據(jù)存根聯(lián)一同保管。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對出納空白收據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查。檢查內(nèi)容包括空白收據(jù)的購買、入庫、領(lǐng)用、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，相關(guān)記錄是否完整、準(zhǔn)確等。對于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門自查財(cái)務(wù)部門每月對出納空白收據(jù)的管理情況進(jìn)行自查。重點(diǎn)檢查空白收據(jù)的庫存數(shù)量與登記簿記錄是否一致，各部門領(lǐng)用收據(jù)的使用情況是否正常，收據(jù)的開具是否規(guī)范等。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行糾正，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育，情節(jié)嚴(yán)重的按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。3.定期盤點(diǎn)出納應(yīng)定期對空白收據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，要仔細(xì)核對空白收據(jù)的實(shí)際庫存數(shù)量與“空白收據(jù)入庫登記簿”、“空白收據(jù)領(lǐng)用登記簿”等記錄是否一致。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制“空白收據(jù)盤點(diǎn)表”，記錄盤點(diǎn)日期、實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量、賬存數(shù)量、差異情況及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。罰則1.對于違反本制度規(guī)定，未按要求購買、入庫、領(lǐng)用、開具、保管、核銷空白收據(jù)的相關(guān)責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰。2.如因個人疏忽或故意行為導(dǎo)致空白收據(jù)丟失、被盜用，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，除責(zé)令其賠償損失外，還將按照公司規(guī)定追究其法律責(zé)任。3.對于在空白收據(jù)管理工作中弄虛