《營銷核算實務》課件-項目五

任務一報表識別汪韻和鄭楚在公司進行了一個階段的實習生活，在實習中時常會接觸到各式各樣的報表，這些報表在公司的日常工作中起著不同的作用。兩名實習生意識到：作為一名市場營銷專業(yè)的學生，對報表也應有一個系統(tǒng)的認知與學習，這對市場的了解與掌握可以起到很大的作用。在經(jīng)過前面四個項目的學習后，請同學們將知識仔細梳理一下。提問：

1.大家先后接觸過哪些報表？

2.常用的銷售報表有哪些？

3.它們之間有什么關(guān)聯(lián)？各有什么作用？知識鏈接一、什么是報表報表的含義：就是用表格、圖表等格式來動態(tài)顯示數(shù)據(jù)的一種方法，也可以是對數(shù)據(jù)的匯總?？梢杂霉奖硎緸椋簣蟊?多樣的格式+動態(tài)的數(shù)據(jù)報表的類別：按照報表在經(jīng)濟活動中的作用，可以分為銷售報表、財務報表。其中，銷售報表可以分為進貨報表、庫存報表、銷售報表、盤點報表、進銷存日報表等；財務報表可以分為資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益表。二、銷售報表1.什么是銷售報表銷售報表是指為了時時監(jiān)控現(xiàn)場銷售狀況、真實全面了解銷售進度、清楚了解現(xiàn)場銷售質(zhì)量、及時全面了解各項技術(shù)指標，詳實記錄客戶資料，建立客戶檔案，為公司對項目的銷售戰(zhàn)略、銷售戰(zhàn)術(shù)調(diào)整提供事實依據(jù)而編制的一系列報表。2.銷售報表的作用①市場需要及其動向的把握;②競爭者信息的把握;③技術(shù)信息的收集;④目標達成程度的評價;⑤銷售員的行動管理;⑥顧客情報調(diào)查;⑦洽談技術(shù)上問題點的把握;⑧遭遇問題的分類;⑨制作銷售統(tǒng)計;⑩銷售員的自我管理;?地區(qū)特色的把握。三、財務報表1.什么是財務報表財務報表是指會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經(jīng)營狀況的會計報表。財務報表包含的內(nèi)容有資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。財務報表是財務報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等列入財務報告或年度報告的資料。財務報表也稱為對外會計報表，它是對內(nèi)報表的對稱，是以會計準則為規(guī)范編制的，向所有者、債權(quán)人、政府及其他有關(guān)各方及社會公眾等外部使用者披露的會計報表。財務報表就像企業(yè)的一張臉，里面的數(shù)字往往能夠反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況。因此，企業(yè)管理者通過賬務報表可以正確把握企業(yè)目前的各方面狀況，從而做出正確的決策。2.財務報表的作用①它全面系統(tǒng)地揭示企業(yè)一定時期的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，有利于經(jīng)營管理人員了解本單位各項任務指標的完成情況，評價管理人員的經(jīng)營業(yè)績，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整經(jīng)營方向，制定措施改善經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟效益，為經(jīng)濟預測和決策提供依據(jù)。②它有利于國家經(jīng)濟管理部門了解國民經(jīng)濟的運行狀況。通過對各單位提供的財務報表資料進行匯總和分析，可以了解和掌握各行業(yè)、各地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展情況，以便宏觀調(diào)控經(jīng)濟運行，優(yōu)化資源配置，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。③它有利于投資者、債權(quán)人和其他有關(guān)各方掌握企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，進而分析企業(yè)的營利能力、償債能力、投資收益、發(fā)展前景等，為他們投資、貸款和貿(mào)易提供決策依據(jù)。

④它有利于滿足財政、稅務、工商、審計等部門監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營管理。通過財務報表可以檢查、監(jiān)督各企業(yè)是否遵守國家的各項法律、法規(guī)和制度，有無偷稅、漏稅的行為。核心技能一、進貨報表二、庫存報表三、銷售報表1.銷貨日報表2.銷貨明細表3.銷售月報表4.銷售費用匯總表5.現(xiàn)金清點單6.交款單四、盤點報表五、進銷存日報表知識拓展一、資產(chǎn)負債表二、利潤表三、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定時期現(xiàn)金流入和流出動態(tài)狀況的報表?，F(xiàn)金流量是指一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出?，F(xiàn)金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經(jīng)營、投資與籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及籌資三個活動分類。通過現(xiàn)金流量表，可以概括地反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的影響，對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務狀況及財務管理，它能比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)。四、所有者權(quán)益變動表所有者權(quán)益變動表是指反映公司本期（年度或中期）內(nèi)至截至期末所有者權(quán)益變動情況的報表。其中，所有者權(quán)益變動表應當全面反映一定時期所有者權(quán)益變動的情況。包括：①所有者權(quán)益總量的增減變動；②所有者權(quán)益增減變動的重要結(jié)構(gòu)性信息；③直接計入所有者權(quán)益的利得和損失。課堂練習1.什么是報表？2.什么是銷售報表？它有什么作用？3.什么是財務報表？它有什么作用？4.簡述銷售報表的構(gòu)成。任務二報表解讀汪韻和鄭楚面對在這段實習生活中接觸到的各式各樣具有不同作用的報表，在進行知識的歸納梳理中，都感覺到對報表整體結(jié)構(gòu)的認知與解讀很重要。在認知與理解報表結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上可以舉一反三地運用。提問：1.銷售報表中的基本信息有哪些？

2.銷售報表常用的框架有哪些？知識鏈接一、銷售報表的結(jié)構(gòu)①銷售報表的表頭包括報表的名稱、報表的編號、編制日期、編表部門等；②銷售報表的表體列示的具體內(nèi)容有商品編碼、商品品名、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、包裝、商品進價、商品零售單價、商品的金額、商品進銷差價、商品毛利、庫存數(shù)量等；③銷售報表的簽章包括制表人簽名、復核人簽名、部門主管簽名等④銷售報表的附注是對正表內(nèi)容中未能說明的事項或明細項目提供補充、輔助說明。二、財務報表的結(jié)構(gòu)①財務報表的表頭包括報表的編號、報表的名稱、編表單位名稱、編制日期、貨幣單位；②財務報表的表體列示的具體內(nèi)容有賬戶式結(jié)構(gòu)（如：資產(chǎn)負債表）、多步式結(jié)構(gòu)（如：損益表）；③財務報表的簽章包括企業(yè)公章、企業(yè)法人章、總會計師章、財務負責人章、復核人章、制表人章；④財務報表的附注是對正表內(nèi)容中未能說明的事項或明細項目提供補充、輔助說明。三、勾稽關(guān)系勾稽關(guān)系是指兩者相互間存在一種可檢查驗證的關(guān)系。銷售報表之間的勾稽關(guān)系是指在銷售報表之間存在一定的可檢查驗證的邏輯關(guān)系，例如銷售報表中銷售收入只要在銷售記錄中存在，就必定能在現(xiàn)金收入中查到，并且互相對應，便于查詢。財務報表之間的勾稽關(guān)系是會計在編制會計報表時常用的一個術(shù)語，指某個會計報表和另一個會計報表之間以及本會計報表項目的內(nèi)在邏輯對應關(guān)系，如果不相等或不對應，就說明會計報表編制有問題。核心技能一、銷售報表之間的勾稽關(guān)系①進貨報表的數(shù)據(jù)與庫存報表入庫的數(shù)據(jù)應該是對應的；②進貨報表的數(shù)據(jù)與企業(yè)每日進銷存日報表的進貨數(shù)據(jù)應該是對應的；③庫存報表的數(shù)據(jù)與盤點報表的數(shù)據(jù)應該是對應的；④銷貨日報表的數(shù)據(jù)與庫存報表的出庫數(shù)據(jù)應該是對應的；⑤銷貨日報表的商品信息與銷貨明細表應該是對應的；⑥銷貨日報表的數(shù)據(jù)與銷售月報表的數(shù)據(jù)之間應該存在邏輯關(guān)系；⑦銷貨日報表的數(shù)據(jù)與現(xiàn)金清點單、交款單之間應該是對應的；⑧現(xiàn)金清點單、交款單之間應該是對應的。二、財務報表三表之間的勾稽關(guān)系資產(chǎn)負債表最重要的一個勾稽關(guān)系就是資產(chǎn)等于負債加上權(quán)益。也就是說，企業(yè)現(xiàn)在擁有的一切，不外乎來源于兩個方面，一個是本來就屬于自己的，一個是借來的。利潤表最重要的一個勾稽關(guān)系就是收入減去成本費用等于利潤?，F(xiàn)金流量表最重要的一個勾稽關(guān)系就是流入的現(xiàn)金減去流出的現(xiàn)金等于余下的現(xiàn)金。①固定資產(chǎn)凈值要等于固定資產(chǎn)原值扣除累計折舊；②資產(chǎn)負債表的未分配利潤和損益表的凈利潤之間也有對應關(guān)系，即用資產(chǎn)負債表中未分配利潤的期末數(shù)扣除年初數(shù)，應該等于損益表的凈利潤累計數(shù)；③現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增加額”應該等于資產(chǎn)負債表的貨幣資金的期末數(shù)扣除期初數(shù)（假定沒有現(xiàn)金等價物的數(shù)額）。在編制資產(chǎn)負債表時：知識拓展一、財務報表勾稽關(guān)系的類型1.平衡勾稽關(guān)系2.對應勾稽關(guān)系3.和差勾稽關(guān)系

4.積商勾稽關(guān)系

5.動靜勾稽關(guān)系

6.補充勾稽關(guān)系

二、財務報表勾稽關(guān)系的應用與實行勾稽關(guān)系實現(xiàn)的功能主要有：①增加勾稽關(guān)系的前置條件。只有報表滿足前置條件時，才進行勾稽關(guān)系檢查；②勾稽關(guān)系分為合法性和合理性檢查。只有符合合法性勾稽關(guān)系的報表才能上報，而合理性檢查不通過時，仍可以上報或加批注后才可以上報；③勾稽關(guān)系分配到模板，使合并報表和個別報表可分別適用不同的勾稽關(guān)系檢查。課堂練習1.什么是報表的勾稽關(guān)系？2.簡述銷售報表之間的勾稽關(guān)系。3.簡述財務報表之間的基本勾稽關(guān)系。任務三銷售報表簡析汪韻和鄭楚在知曉了常用銷售報表的類型結(jié)構(gòu)之后，面對報表中的大量數(shù)據(jù)，又將如何去理解與分析呢？章經(jīng)理聽聞后，向兩位實習生提出了“大數(shù)據(jù)營銷”的理念提問：

1.編制報表的要求有哪些？

2.如何讓報表的數(shù)據(jù)開口說話？知識鏈接一、銷售報表的編制要求①銷售報表編制必須便于填寫，要使業(yè)務員完成拜訪后能立刻將報表填寫出來，如果需要花費很多時間去思考，將會失去銷售報表本身的意義；②銷售報表編制必須便于處理，即便作為以后的統(tǒng)計資料也要易于分析；③銷售報表編制必須標準化、表格化；④銷售報表編制必須能夠隨時反映銷售業(yè)績的變化；⑤提交銷售報表的時間和責任人也要明確地表示出來；⑥銷售報表必須便于與過去的報表相比較；⑦銷售報表必須可作為業(yè)務員業(yè)績考核的工具；⑧填寫銷售報表時應充分獲得所需要的信息；⑨填寫銷售報表時必須能夠客觀反映市場情況及拜訪情況。二、財務報表的編制要求1.數(shù)字真實

2.內(nèi)容完整3.計算準確4.報送及時5.手續(xù)完備核心技能一、銷售報表簡析的目的①了解公司的獲利情況與能力；②分析企業(yè)的營運情況與能力；③洞察公司經(jīng)營擴展的能力；④了解公司的經(jīng)營效率與能力；⑤知曉企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)情況與能力；⑥檢查企業(yè)預算完成情況與能力；⑦預測企業(yè)未來的報酬和風險；⑧考核經(jīng)營管理人員的業(yè)績二、銷售報表簡析的內(nèi)容①穩(wěn)定性分析主要指企業(yè)的銷售能力、經(jīng)營效率、償債能力分析，投資可行性分析，獲利能力分析，盈虧平衡分析，市場占有率分析，市場覆蓋率分析，營運能力分析；②流動性分析主要指企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)情況分析預測；③適應性分析主要指企業(yè)環(huán)境的適應性分析、企業(yè)市場適應性分析、國際市場適應性分析；④成長性分析主要指企業(yè)成長能力分析、企業(yè)經(jīng)營趨勢分析、市場潛力分析、銷售趨勢分析；⑤綜合性分析主要指投入成本、營業(yè)成本、資金成本、產(chǎn)出成果及效率分析。三、銷售報表簡析的方法1.定量分析

2.業(yè)務分析

3.行為分析一、銷售報告分析的基本架構(gòu)①銷售的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析；②銷售的價格走勢分析；③銷售的客戶結(jié)構(gòu)分析；④銷售的區(qū)域結(jié)構(gòu)分析；⑤銷售的應收賬款分