資源稅法試題題庫及答案

資源稅法試題題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.資源稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)鹽的個人C.進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位D.中外合作開采石油的企業(yè)答案：C2.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.洗煤D.海鹽答案：D3.資源稅采用（）稅率形式。A.比例稅率B.定額稅率C.比例稅率和定額稅率D.超額累進(jìn)稅率答案：C4.某油田2023年10月開采原油1000噸，對外銷售600噸，每噸不含稅售價5000元。該油田適用的資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A.180000B.300000C.150000D.100000答案：A5.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，（）。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務(wù)機關(guān)核定稅率D.免稅答案：A6.資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的次日D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用的次日答案：A7.下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）A.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%B.對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%C.對深水油氣田資源稅減征30%D.以上都正確答案：D8.某煤礦企業(yè)2023年11月開采原煤1200噸，當(dāng)月銷售800噸，取得不含稅銷售額400萬元；自用原煤200噸用于職工食堂。該煤礦企業(yè)適用的資源稅稅率為5%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B9.資源稅的扣繳義務(wù)人是（）。A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位B.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的單位C.開采應(yīng)稅產(chǎn)品的單位D.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位答案：A10.下列不屬于資源稅征稅對象的是（）A.金錠B.石墨C.礦泉水D.柴油答案：D多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.石灰?guī)r答案：ABCD2.資源稅的計稅依據(jù)可以是（）A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額B.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量C.應(yīng)稅產(chǎn)品的自用數(shù)量D.應(yīng)稅產(chǎn)品的開采數(shù)量答案：AB3.下列關(guān)于資源稅納稅地點的說法，正確的有（）A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購地的稅務(wù)機關(guān)繳納代扣代繳的資源稅C.跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在開采地納稅D.海洋原油、天然氣資源稅向國家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機構(gòu)繳納答案：ABCD4.以下享受資源稅稅收優(yōu)惠政策的有（）A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油B.對青藏鐵路公司及其所屬單位運營期間自采自用的砂、石等材料C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣答案：ABCD5.資源稅的特點包括（）A.對特定資源征稅B.具有級差收入稅的特點C.實行從價定率或從量定額征收D.納稅環(huán)節(jié)具有單一性答案：ABCD6.下列屬于資源稅稅目的有（）A.鎢B.鉬C.輕稀土D.中重稀土答案：ABCD7.資源稅納稅期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.1個月答案：ABCD8.以下關(guān)于資源稅計稅銷售額說法正確的有（）A.銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括增值稅銷項稅額B.計入銷售額中的相關(guān)運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除C.運雜費用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設(shè)基金以及隨運銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜費用D.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算答案：ABCD9.納稅人有下列情形之一的，以其當(dāng)期應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量（）A.不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的B.以應(yīng)稅產(chǎn)品投資、分配、抵債、贈與、以物易物等，視同銷售但不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的C.應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量無法準(zhǔn)確掌握的D.應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額無法準(zhǔn)確核算的答案：AB10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）A.資源稅是對在我國境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的立法原則包括普遍征收、級差調(diào)節(jié)C.水資源稅目前在全國全面征收D.資源稅改革有助于促進(jìn)資源節(jié)約集約利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)答案：ABD判斷題（每題2分，共10題）1.資源稅的征稅范圍包括所有的自然資源。（）答案：錯誤2.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不用繳納資源稅。（）答案：錯誤3.資源稅一律采用從價定率的方式計征。（）答案：錯誤4.對衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，資源稅減征50%。（）答案：錯誤5.資源稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人，不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）答案：錯誤6.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）答案：正確7.納稅人開采不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)分別核算銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，從低適用稅率。（）答案：錯誤8.資源稅屬于地方稅。（）答案：不完全正確（海洋石油資源稅歸中央，其他資源稅一般歸地方）9.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。（）答案：正確10.納稅人以自采原礦加工精礦產(chǎn)品的，在原礦移送使用時繳納資源稅。（）答案：錯誤簡答題（每題5分，共4題）1.簡述資源稅的立法目的。答案：調(diào)節(jié)資源級差收入，促進(jìn)企業(yè)公平競爭；加強資源管理，促進(jìn)資源的合理開發(fā)和有效利用；增加財政收入，為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)積累資金。2.資源稅從價計征和從量計征分別適用于哪些情況？答案：從價計征適用于大多數(shù)應(yīng)稅產(chǎn)品，能更好反映資源價格變動和資源收益。從量計征適用于部分價格波動較小、質(zhì)量和規(guī)格比較統(tǒng)一的應(yīng)稅產(chǎn)品，如部分非金屬礦原礦等。3.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間有哪些規(guī)定？答案：分期收款為銷售合同規(guī)定收款日期當(dāng)天；預(yù)收貨款為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天；其他結(jié)算方式為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天；自產(chǎn)自用為移送使用當(dāng)天。4.列舉三項資源稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅；對衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30%資源稅；對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。討論題（每題5分，共4題）1.討論資源稅改革對企業(yè)和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答案：對企業(yè)，促使其合理開采利用資源，提升資源利用效率，增加部分企業(yè)成本但也激勵其轉(zhuǎn)型升級。對地方經(jīng)濟(jì)，增加地方財政收入，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，推動可持續(xù)發(fā)展。2.如何在實際征管中確保資源稅足額征收？答案：加強稅務(wù)部門與資源管理等部門協(xié)作，共享信息。完善征管技術(shù)手段，準(zhǔn)確掌握資源開采、生產(chǎn)和銷售數(shù)據(jù)。強化納稅評估和稅務(wù)稽查，對偷逃稅行為嚴(yán)厲打擊。3.談?wù)勝Y源稅與環(huán)境保護(hù)之間的關(guān)系。答案：資源稅通過對資源