審計事務所財務管理制度

審計事務所財務管理制度總則一、目的為了規(guī)范審計事務所的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障事務所的健康發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本事務所的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于審計事務所及其所屬各部門、分支機構的財務活動。三、財務管理原則1.依法理財原則：事務所的財務活動必須遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度，嚴格按照法定程序進行。2.統(tǒng)一管理原則：事務所的財務活動實行統(tǒng)一管理，集中核算，確保財務信息的真實、準確、完整。3.成本效益原則：事務所的財務活動應注重成本效益，合理安排資金，提高資金使用效益。4.風險控制原則：事務所的財務活動應注重風險控制，建立健全財務風險管理制度，防范和化解財務風險。四、財務管理機構及職責1.事務所設立財務部門，負責事務所的財務管理工作。財務部門應配備專業(yè)的財務人員，具備相應的財務知識和技能。2.財務部門的主要職責包括：（1）編制事務所的財務預算，組織實施財務預算，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況；（2）負責事務所的會計核算工作，編制財務報表，提供財務信息；（3）負責事務所的資金管理工作，籌集資金，合理安排資金，控制資金使用；（4）負責事務所的資產管理工作，建立健全資產管理制度，加強資產的管理和維護；（5）負責事務所的稅務管理工作，依法納稅，合理籌劃稅務，降低稅務風險；（6）負責事務所的財務分析工作，定期進行財務分析，為事務所的決策提供依據；（7）負責事務所的財務監(jiān)督工作，建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。財務預算管理一、預算編制1.事務所每年年初編制財務預算，財務預算包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算等。2.財務預算的編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據事務所的發(fā)展規(guī)劃和經營目標，合理確定各項預算指標。3.財務預算的編制應采用自上而下、自下而上、上下結合的方法，充分征求各部門、分支機構的意見，確保財務預算的科學性和合理性。二、預算執(zhí)行1.財務預算經事務所董事會批準后，由財務部門負責組織實施。各部門、分支機構應嚴格按照財務預算的要求，合理安排資金，控制費用支出，確保財務預算的執(zhí)行。2.財務部門應定期對財務預算的執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決。對于預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差，應及時向事務所董事會報告，并提出調整預算的建議。3.事務所董事會有權根據實際情況對財務預算進行調整，但應遵循“先調整、后執(zhí)行”的原則，確保財務預算的嚴肅性和權威性。三、預算考核1.事務所每年對財務預算的執(zhí)行情況進行考核，考核結果作為各部門、分支機構績效評價的重要依據。2.財務預算考核應采用定量考核與定性考核相結合的方法，綜合考慮各項預算指標的完成情況、預算執(zhí)行的過程控制情況等因素。3.對于財務預算考核結果優(yōu)秀的部門、分支機構，事務所應給予表彰和獎勵；對于財務預算考核結果不合格的部門、分支機構，事務所應責令其限期整改，并給予相應的處罰。會計核算管理一、會計科目設置1.事務所應按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，設置會計科目，確保會計核算的準確性和完整性。2.會計科目應根據事務所的實際情況進行設置，不得隨意增減或合并會計科目。對于國家有關法律法規(guī)和財務制度沒有規(guī)定的會計科目，事務所可以根據需要自行設置，但應報經事務所董事會批準。二、會計憑證填制1.事務所的會計憑證應按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行填制，確保會計憑證的真實性、合法性和完整性。2.會計憑證應包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應包括發(fā)票、收據、支票、銀行對賬單等，記賬憑證應包括收款憑證、付款憑證、轉賬憑證等。3.會計憑證的填制應做到內容完整、數字準確、字跡清晰、簽章齊全，不得涂改、挖補或偽造。對于填制錯誤的會計憑證，應按照規(guī)定進行更正或重填。三、會計賬簿登記1.事務所應按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，確保會計賬簿的準確性和完整性。2.會計賬簿的登記應做到內容完整、數字準確、摘要清楚、登記及時，不得漏記、錯記或重記。對于登記錯誤的會計賬簿，應按照規(guī)定進行更正或補充登記。3.會計賬簿的結賬應按照規(guī)定的時間進行，結賬后應編制會計報表，確保會計報表的真實性、準確性和及時性。四、財務報表編制1.事務所應按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。2.財務報表的編制應遵循“真實性、準確性、完整性、及時性”的原則，不得編制虛假財務報表或隱瞞重要財務信息。3.財務報表應經事務所法定代表人、財務負責人簽字蓋章后，報經事務所董事會批準后對外報送。資金管理一、資金籌集1.事務所的資金籌集應根據業(yè)務發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇籌資方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.銀行借款應按照銀行的有關規(guī)定和程序進行申請和審批，確保借款的合法性和安全性。3.發(fā)行債券應按照國家有關法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定進行申請和審批，確保債券的發(fā)行合法合規(guī)。4.吸收投資應按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保投資的合法性和安全性。二、資金使用1.事務所的資金使用應遵循“統(tǒng)籌安排、合理使用、節(jié)約成本、提高效益”的原則，根據業(yè)務發(fā)展需要和資金狀況，合理安排資金使用計劃。2.資金使用應嚴格按照審批程序進行，對于重大資金使用項目，應經事務所董事會批準后方可實施。3.資金使用應加強內部控制，建立健全資金使用審批制度、資金支付制度等，確保資金使用的安全和有效。三、資金結算1.事務所的資金結算應通過銀行賬戶進行，不得通過現(xiàn)金結算。銀行賬戶的開設、變更和注銷應按照銀行的有關規(guī)定和程序進行申請和審批。2.資金結算應嚴格按照規(guī)定的程序進行，對于資金收付業(yè)務，應填制相應的結算憑證，并經相關人員簽字蓋章后方可辦理。3.資金結算應加強對賬管理，定期與銀行對賬，確保資金賬目的準確無誤。資產管理一、資產購置1.事務所的資產購置應根據業(yè)務發(fā)展需要和資產狀況，合理選擇購置方式，包括購買、租賃等。2.資產購置應按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行申請和審批，確保資產購置的合法性和合理性。3.資產購置應建立健全資產驗收制度，對購置的資產進行驗收，確保資產的質量和數量符合要求。二、資產折舊與攤銷1.事務所的固定資產應按照規(guī)定計提折舊，無形資產應按照規(guī)定進行攤銷。折舊和攤銷的方法應符合國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.資產折舊和攤銷的計提應按照規(guī)定的時間和方法進行，不得隨意變更折舊和攤銷的方法和年限。3.對于已提足折舊的固定資產和已攤銷完畢的無形資產，不再計提折舊和攤銷。三、資產清查1.事務所應定期對資產進行清查，確保資產的安全和完整。資產清查應包括固定資產清查、無形資產清查、存貨清查等。2.資產清查應建立健全清查制度，明確清查的范圍、時間、方法和程序，確保清查工作的順利進行。3.對于清查中發(fā)現(xiàn)的資產損失和盤盈盤虧，應及時進行處理，確保資產賬目的準確無誤。稅務管理一、稅務申報1.事務所應按照國家有關稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地進行稅務申報，包括增值稅申報、企業(yè)所得稅申報、個人所得稅申報等。2.稅務申報應建立健全申報制度，明確申報的時間、內容、方式和程序，確保申報工作的順利進行。3.對于因特殊原因不能按時申報的，應按照規(guī)定辦理延期申報手續(xù)。二、稅務籌劃1.事務所應根據國家有關稅收法律法規(guī)的規(guī)定，結合事務所的實際情況，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險，提高稅務效益。2.稅務籌劃應遵循合法性、合理性、前瞻性的原則，不得進行違法違規(guī)的稅務籌劃行為。3.稅務籌劃應建立健全籌劃方案審批制度，對于重大稅務籌劃方案，應經事務所董事會批準后方可實施。三、稅務檢查1.事務所應積極配合稅務機關的稅務檢查工作，提供真實、準確、完整的稅務資料。2.對于稅務機關的稅務檢查，事務所應認真對待，積極配合，不得拒絕、阻撓或隱瞞。3.對于稅務機關提出的稅務問題和整改要求，事務所應及時進行整改，確保稅務合規(guī)。財務分析與報告一、財務分析1.事務所應定期進行財務分析，包括財務比率分析、趨勢分析、因素分析等，為事務所的決策提供依據。2.財務分析應建立健全分析制度，明確分析的內容、方法、頻率和責任人，確保分析工作的順利進行。3.財務分析應注重與業(yè)務活動的結合，深入分析財務數據背后的業(yè)務原因，為業(yè)務決策提供支持。二、財務報告1.事務所應按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告、年度財務報告等。2.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等，以及財務報表附注和財務情況說明書。3.財務報告應經事務所法定代表人、財務負責人簽字蓋章后，報經事務所董事會批準后對外報送。財務監(jiān)督與審計一、財務監(jiān)督1.事務所應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。財務監(jiān)督制度應包括內部審計制度、財務審批制度、財務報告制度等。2.財務監(jiān)督應注重事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結合，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務活動中的問題和風險。3.對于違反財務制度的行為，應及時進行處理，追究相關人員的責任。二、內部審計1.事務所應設立