財產核算及管理制度

財產核算及管理制度總則1.目的為加強公司財產管理，規(guī)范財產核算工作，確保公司財產的安全與完整，提高財產使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構的各類財產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。3.基本原則統(tǒng)一管理原則：公司財產實行統(tǒng)一領導、分級管理，由財務部門負責統(tǒng)一核算和監(jiān)督。歸口管理原則：各項財產由相關職能部門歸口管理，明確管理職責。誰使用誰負責原則：財產使用部門和個人對所使用財產負有保管、維護責任。財產分類及計價1.固定資產定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。分類：房屋及建筑物、辦公設備、運輸設備、電子設備、其他設備等。計價：購入的固定資產，按照實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等計價；自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；融資租入的固定資產，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等計價。2.流動資產定義：可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現或者耗用的資產。分類：貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。計價：貨幣資金按照實際收入和支出數記賬；短期投資按照實際支付的價款計價；應收及預付款項按照實際發(fā)生額記賬；存貨按照實際成本計價，發(fā)出存貨的計價方法可以采用先進先出法、加權平均法、個別計價法等。3.無形資產定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。分類：專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。計價：購入的無形資產，按照實際支付的價款計價；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價；投資者投入的無形資產，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。財產核算管理職責1.財務部門職責負責制定財產核算管理制度和核算辦法，組織實施財產核算工作。審核財產增減變動的相關憑證，進行賬務處理，定期編制財產報表。會同財產歸口管理部門定期進行財產清查，對清查結果進行賬務處理。監(jiān)督財產的使用和保管情況，對發(fā)現的問題提出處理意見。2.財產歸口管理部門職責負責制定本部門財產管理辦法，明確財產管理責任人。組織本部門財產的購置、驗收、保管、維護、清查等工作。定期向財務部門報送財產增減變動情況及相關資料。配合財務部門進行財產清查，對清查中發(fā)現的問題及時整改。3.財產使用部門及個人職責嚴格按照規(guī)定使用財產，做好財產的日常保管和維護工作。發(fā)現財產損壞、丟失等情況及時報告財產歸口管理部門。配合財產清查工作，如實提供財產使用情況。財產購置與驗收1.購置計劃各部門根據工作需要，提前編制財產購置計劃，經部門負責人審核后報財產歸口管理部門。財產歸口管理部門匯總審核后，報公司領導審批。2.采購實施財產歸口管理部門按照批準的購置計劃組織采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。3.驗收財產到貨后，由財產歸口管理部門會同使用部門及相關人員進行驗收。驗收內容包括數量、規(guī)格、型號、質量等。驗收合格后，填寫驗收單，辦理入庫手續(xù)。財產入賬與折舊1.入賬財務部門根據驗收單、采購發(fā)票等憑證，及時進行賬務處理，將財產入賬。2.折舊固定資產按照規(guī)定計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊年限和折舊率按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。財產使用與保管1.使用登記財產使用部門應建立財產使用登記臺賬，詳細記錄財產的領用、歸還、使用情況等。2.保管責任財產使用部門和個人應妥善保管財產，做好防火、防盜、防潮、防蟲等工作。對貴重財產應指定專人保管。3.維護保養(yǎng)財產歸口管理部門應定期組織對財產進行維護保養(yǎng)，確保財產正常使用。使用部門發(fā)現財產損壞應及時報告，由財產歸口管理部門安排維修。財產清查1.清查范圍定期對公司所有財產進行全面清查，包括固定資產、流動資產、無形資產等。2.清查時間每年至少進行一次全面財產清查，在年末結賬前完成。遇有重大事項或機構變動等情況，應及時進行專項清查。3.清查方法采用實地盤點、核對賬目等方法進行清查。清查過程中應如實記錄財產的實際情況，對清查結果進行詳細登記。4.清查結果處理財產清查結束后，編制財產清查報告，對清查中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損等情況進行分析，提出處理意見。經公司領導批準后，財務部門進行賬務處理。財產處置1.處置范圍包括財產的出售、轉讓、報廢、毀損等。2.處置程序財產使用部門或歸口管理部門提出處置申請，填寫財產處置申請表，說明處置原因、處置方式等。經部門負責人審核后，報財務部門審核，再報公司領導審批。3.處置收入管理財產處置收入應及時足額上繳公司財務，統(tǒng)一核算管理。財產風險管理1.風險識別分析財產在購置、使用、保管、清查、處置等環(huán)節(jié)可能面臨的風險，如市場風險、自然風險、人為風險等。2.風險評估對識別出的風險進行評估，確定風險的可能性和影響程度。3.風險應對措施針對不同風險采取相應的應對措施，如購買保險、加強內部控制、提高員工風險意識等。監(jiān)督與檢查1.內部審計監(jiān)督公司內部審計部門定期對財產核算及管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查財產管理的合規(guī)性、有效性。2.日常檢查財務