稅法試題庫及答案解析VIP

稅法試題庫及答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅答案：B2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售白酒B.批發(fā)化妝品C.零售金銀首飾D.零售卷煙答案：C4.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷1月1日至12月31日B.公歷1月1日至12月31日C.企業(yè)成立日至次年該日D.取得營業(yè)執(zhí)照日至次年該日答案：B5.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B7.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.森林資源答案：C8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.建筑面積B.使用面積C.實(shí)際占用的土地面積D.租金收入答案：C9.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.合同擔(dān)保人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：ABC2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.核定計(jì)稅答案：ABC4.下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.罰金、罰款D.合理的工資支出答案：ABC5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD7.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C.地上建筑物及附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓D.房地產(chǎn)的代建行為答案：AC8.房產(chǎn)稅的征收方式有（）A.按房產(chǎn)余值計(jì)征B.按租金收入計(jì)征C.按占地面積計(jì)征D.按建筑面積計(jì)征答案：AB9.契稅的征稅范圍包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD10.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.出口退稅D.先征后返答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.負(fù)稅人就是納稅人。（）答案：×2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）答案：×3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（除個(gè)人外）代收代繳消費(fèi)稅。（）答案：√4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√5.居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）答案：√6.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征。（）答案：√7.土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計(jì)算征收。（）答案：√8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）答案：√9.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅。（）答案：√10.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入的作用，能為國家籌集資金；有調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的作用，調(diào)節(jié)供求、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等；還能維護(hù)國家政權(quán)，保障國家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)；同時(shí)有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營。2.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的項(xiàng)目有哪些？答案：用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物等；非正常損失的購進(jìn)貨物及其相關(guān)勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物等；購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)等。3.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則。答案：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。同時(shí)遵循真實(shí)性、相關(guān)性等原則。4.簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：消費(fèi)稅征收范圍具有選擇性，只對(duì)特定消費(fèi)品征稅；征稅環(huán)節(jié)具有單一性，多在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口等環(huán)節(jié)；平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大；征收方法具有靈活性，有從價(jià)、從量、復(fù)合計(jì)稅多種方式。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營決策的影響。答案：稅收政策影響企業(yè)投資決策，優(yōu)惠政策吸引投資特定領(lǐng)域；在生產(chǎn)決策上，影響成本進(jìn)而影響產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；影響融資決策，不同融資方式稅負(fù)不同。合理運(yùn)用稅收政策能降低成本、提高競爭力。2.分析營改增對(duì)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)的影響。答案：對(duì)企業(yè)而言，避免重復(fù)征稅，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分工，促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展。對(duì)經(jīng)濟(jì)來說，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)，帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力。不過部分企業(yè)短期內(nèi)可能面臨稅負(fù)波動(dòng)。3.如何合理利用稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅？答案：企業(yè)應(yīng)先研究自身適用的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等；按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)確保享受優(yōu)