財務出納考試試題及答案VIP

財務出納考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項不屬于出納的日常工作（）A.登記現(xiàn)金日記賬B.編制財務報表C.管理庫存現(xiàn)金D.辦理銀行結算答案：B2.現(xiàn)金日記賬應（）結出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A3.出納從銀行提取現(xiàn)金，應編制（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉賬憑證D.通用憑證答案：B4.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B5.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，至少（）核對一次。A.每日B.每月C.每季度D.每年答案：B6.下列支付結算方式中，只能用于同城結算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：A7.出納人員在辦理收款或付款后，應在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B8.下列票據(jù)中，通過“應付票據(jù)”科目核算的是（）。A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票答案：C9.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，經查明屬于出納人員責任的，應由出納人員賠償，賠償款應計入（）。A.管理費用B.其他應收款C.營業(yè)外支出D.財務費用答案：B10.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專戶，應編制（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉賬憑證D.匯總憑證答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結原則D.實事求是原則答案：ABC2.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金D.結算起點以上的支出答案：ABC3.下列關于銀行存款賬戶的說法正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶D.臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年答案：ABCD4.下列票據(jù)可以背書轉讓的有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉賬支票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：BCD5.下列關于庫存現(xiàn)金清查的說法正確的有（）。A.包括實地盤點法和技術推算法B.實地盤點法是通過盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進行核對C.清查時出納人員必須在場D.清查后應編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”答案：BCD6.下列屬于出納歸檔資料的有（）。A.記賬憑證B.原始憑證C.銀行對賬單D.現(xiàn)金日記賬答案：ABCD7.編制銀行存款余額調節(jié)表時，下列未達賬項會導致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：AD8.下列關于支付結算的說法正確的有（）。A.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行B.支付結算是一種要式行為C.支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志D.支付結算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結合的管理體制答案：ABCD9.下列關于商業(yè)匯票的說法正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月B.商業(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日D.符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)答案：ABCD10.下列關于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（）答案：正確2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：錯誤3.銀行存款日記賬應根據(jù)審核無誤的銀行收付款憑證登記。（）答案：錯誤4.現(xiàn)金支票既可以支取現(xiàn)金，也可以轉賬。（）答案：錯誤5.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。（）答案：正確6.商業(yè)匯票的承兌人是購貨企業(yè)。（）答案：錯誤7.企業(yè)清查庫存現(xiàn)金時，出納人員必須回避。（）答案：錯誤8.所有的記賬憑證都需要出納人員簽字。（）答案：錯誤9.企業(yè)的銀行存款賬戶可以出租、出借。（）答案：錯誤10.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，登記現(xiàn)金日記賬；辦理銀行存款收付業(yè)務，登記銀行存款日記賬；每天進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)等；進行月末結賬及編制出納報表等。2.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款或短款應如何處理？答案：現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，應及時查明原因，屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款；無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。發(fā)現(xiàn)短款，屬于應由責任人賠償?shù)?，計入其他應收款；屬于無法查明原因的，計入管理費用。3.簡述銀行存款賬戶的種類及用途。答案：基本存款賬戶用于辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付；一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，可辦理現(xiàn)金繳存但不能支取現(xiàn)金；專用存款賬戶用于特定用途資金的收付；臨時存款賬戶用于臨時機構及臨時經營活動發(fā)生的資金收付，有效期最長2年。4.簡述支票的種類及各自特點。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉賬支票只能轉賬；普通支票未劃線時可支取現(xiàn)金或轉賬，劃線后只能轉賬。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何防范出納工作中的風險？答案：要防范出納工作風險，需做到嚴格執(zhí)行財務制度，遵守現(xiàn)金管理規(guī)定；認真核對收支憑證；定期進行現(xiàn)金和銀行存款盤點對賬；加強印章、票據(jù)管理；提高自身職業(yè)道德和業(yè)務能力等。2.闡述出納在企業(yè)財務管理中的重要性。答案：出納在企業(yè)財務管理中至關重要。負責資金收付，保證資金安全；準確記錄現(xiàn)金和銀行存款收支，為財務信息提供基礎；其工作的準確性影響財務報表質量，對企業(yè)資金運作和決策有重要影響。3.銀行存款余額調節(jié)表有什么作用？答案：銀行存款余額調節(jié)表能反映企業(yè)和銀行雙方記賬