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青神縣吉強養(yǎng)殖家庭農(nóng)場

財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章

第一章總則

第一條：為加強青神縣吉強養(yǎng)殖家庭農(nóng)場財務(wù)管控，規(guī)范財務(wù)工作，促進豬場經(jīng)

營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高豬場經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管控法規(guī)規(guī)章制度規(guī)章和

豬場章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合豬場實際情況，特制定本規(guī)章制度規(guī)章。

第二條：豬場會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條：財務(wù)管控的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高

豬場經(jīng)濟效益。

（二）做好財務(wù)管控基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章，認(rèn)真做好財務(wù)

收支的計劃、控制、核算、分析和考察工作。

（三）加強財務(wù)核算的管控，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督豬場財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管控部定期進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計很表和財務(wù)說明書，做好分析、考察工作。

第四條：財務(wù)管控是豬場經(jīng)營管控的一個重要方面，豬場財務(wù)部對財務(wù)管控工作

負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會有關(guān)員工要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)

規(guī)章制度規(guī)章辦事，并嚴(yán)守豬場秘密。

第二章財務(wù)管控的基礎(chǔ)工作

第五條：加強原始憑證管控，做到規(guī)章制度規(guī)章化、規(guī)范化。原始憑證是豬場發(fā)

生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條：豬場應(yīng)根據(jù)審批核準(zhǔn)無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的有關(guān)內(nèi)

容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所

附原始憑證張數(shù)、填制憑證有關(guān)員工，復(fù)核有關(guān)員工、會計主管有關(guān)員工簽名或

蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章。收款和貨款支付記帳憑證

還應(yīng)當(dāng)由出納有關(guān)員工簽名或蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋

章。

第七條：健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需

要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處

理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前彳麥相一致。

第八條：做好會計審批核準(zhǔn)工作，經(jīng)辦財會有關(guān)員工應(yīng)認(rèn)真審批核準(zhǔn)每項業(yè)務(wù)的

合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人

復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)任人復(fù)核。

第九條：會計有關(guān)員工根據(jù)不同的帳務(wù)有關(guān)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)

數(shù)位與庫存實物、

貨幣資金、有價證券、往來機構(gòu)或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相

符、帳表相符。

第十條：建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料

都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管控辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條：會計有關(guān)員工因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部

移交給接替有關(guān)員工。會計有關(guān)員工辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)任監(jiān)交，

交接有關(guān)員工及監(jiān)交有關(guān)員工應(yīng)分別在交接清單上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋

章彼，移交有關(guān)員工方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管控

第十二條：資本金是豬場經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管控。豬場籌集的資

本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)

此入帳。

第十三條：經(jīng)豬場董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)機

構(gòu)部門或科室應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條：豬場股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按豬場章程規(guī)定，

向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)機構(gòu)部門或科室應(yīng)據(jù)

實調(diào)整。

第十五條

豬場以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并

計入成本。

第十六條

加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)貨款支付的管控，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)

確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)貨款支付

項報豬場總經(jīng)理批準(zhǔn)彳爰處理。

第十七條

豬場對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按豬場規(guī)定的審批程式報批彳灸，由財務(wù)管控中心登記彳灸才能

正式對外簽發(fā)，財務(wù)管控中心據(jù)此納入豬場或有負(fù)債管控，在擔(dān)保期滿彳炎及時督

促有關(guān)業(yè)務(wù)機構(gòu)部門或科室撤銷擔(dān)保。

第四章流動資產(chǎn)管控

第十八條

式是：借款人一機構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任人一財務(wù)負(fù)責(zé)任人一總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，

必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條

短期投資的管控：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在

豬場授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資產(chǎn)管控

第二十五條

長期投資的管控，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債

權(quán)投資。豬場進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按豬場審批許可權(quán)的

規(guī)定批準(zhǔn)彳爰，由財務(wù)管控中心辦理入帳手續(xù)。豬場對被投資機構(gòu)元沒有實際控制

權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條

固定資產(chǎn)的管控：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：

①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸服務(wù)工具和其他與經(jīng)

營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；

②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，機構(gòu)價值在2000元以上，并且使用期限超過2年

的。

第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)任固定資產(chǎn)的價值核算與管

控，綜合管控部負(fù)責(zé)任實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資

產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條

固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，

分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備、交通運輸服務(wù)設(shè)備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再

補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照

提折舊。

第三十條

對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管控部負(fù)責(zé)任盤點一次，

盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審批核

準(zhǔn)接，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)彳灸進行帳務(wù)處理。

第三十一條

無形資產(chǎn)指被豬場長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、

商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限

攤銷。

第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以彳笈年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包

括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支

出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固

定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入管控

第三十三條

豬場的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)

生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證豬場損益的真實性。

第三十四條

營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費用管控

第三十五條

豬場在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費

用是管控豬場經(jīng)濟效益的重要有關(guān)內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管控漏洞、提

高豬場經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條

成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)

費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管控費、通訊費、

交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董

事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費：指豬場根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折

舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)

備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的

1%提取。

（六）管控費用包括：物業(yè)管控費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤

獎勵費等其他費用。

第三十七條

職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資

總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)彳爰，由豬場按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條

加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)有關(guān)

員工應(yīng)認(rèn)真審批核準(zhǔn)有關(guān)支出憑證，未經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋

章或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定的行為應(yīng)及時向

相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條

豬場各項成本費用由財務(wù)管控中心負(fù)責(zé)任管控和核算，費用支出的管控實行預(yù)算

控制，財務(wù)管控中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管控

第四十條

豬場營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加?營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入■營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與豬場業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定

資產(chǎn)盤盈、

處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付

而按規(guī)定程

式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)貨款支付項等。

（三）營業(yè)外支出是指與豬場業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定

資產(chǎn)盤虧和

毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條

豬場利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整彳爰，依照繳納所得稅，繳納所得稅彳發(fā)的

利河，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補豬場以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅彳發(fā)利潤扣除前兩項彳灸的10%

提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅彳爰利潤的5%計提，主要用於豬場的職工集體福利

支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條

財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表

包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。豬場財

務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要

時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

第四十三條

年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要有關(guān)內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的

事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對豬場財務(wù)狀況有重大影響的事項;

以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條

財務(wù)分析是豬場財務(wù)管控的重要組成部分，財務(wù)管控中心應(yīng)對豬場經(jīng)營狀況和經(jīng)

營成果進行總結(jié)、評價和考察，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，

通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)機構(gòu)部門或科室

的決策提供依據(jù)。

第四十五條

總結(jié)和評價本豬場財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：

流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、

成本費用利潤率。

第十章

會計電算化

第四十六條

會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、

工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管控中心統(tǒng)一管

控和使用，非會計電算化工作有關(guān)員工一般情況下不得使用，特殊情況確需使用

時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管控中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化