固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度

固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)購(gòu)置管理，規(guī)范購(gòu)置流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)購(gòu)置管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的設(shè)備等。（四）管理原則1.預(yù)算控制原則：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行。2.效益優(yōu)先原則：優(yōu)先購(gòu)置能提高公司生產(chǎn)效率、降低成本、提升產(chǎn)品質(zhì)量或增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的固定資產(chǎn)。3.合理配置原則：根據(jù)公司實(shí)際需求，合理配置固定資產(chǎn)，避免重復(fù)購(gòu)置和閑置浪費(fèi)。4.規(guī)范流程原則：遵循規(guī)定的購(gòu)置流程，確保購(gòu)置過程公開、公正、透明。二、職責(zé)分工（一）使用部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，詳細(xì)說明購(gòu)置理由、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用年限等信息。2.參與固定資產(chǎn)的選型、驗(yàn)收等工作，負(fù)責(zé)所購(gòu)固定資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保管。（二）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)置的歸口管理，審核購(gòu)置申請(qǐng)，提出審核意見。2.會(huì)同財(cái)務(wù)部門編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。3.參與固定資產(chǎn)的選型、采購(gòu)、驗(yàn)收等工作，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，提供資金保障。2.參與固定資產(chǎn)的選型、采購(gòu)、驗(yàn)收等工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理和折舊計(jì)提。3.對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（四）采購(gòu)部門1.根據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)置申請(qǐng)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)工作，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。2.確保采購(gòu)的固定資產(chǎn)符合質(zhì)量要求，按時(shí)交付使用部門。三、購(gòu)置預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各使用部門應(yīng)于每年年末根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算草案，提交資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整意見，形成年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算安排組織固定資產(chǎn)購(gòu)置，不得超預(yù)算購(gòu)置。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，合理安排資金，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置資金及時(shí)足額到位。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。四、購(gòu)置流程（一）申請(qǐng)1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)算金額等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)資產(chǎn)管理部門。（二）審核1.資產(chǎn)管理部門收到購(gòu)置申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核是否符合預(yù)算安排、是否確屬業(yè)務(wù)需要、資產(chǎn)配置是否合理等。2.如審核通過，資產(chǎn)管理部門將申請(qǐng)表提交財(cái)務(wù)部門審核資金預(yù)算；如審核不通過，應(yīng)及時(shí)反饋使用部門并說明理由。（三）審批1.財(cái)務(wù)部門對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)的資金預(yù)算進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司實(shí)際情況和審批權(quán)限，對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于重大固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，需提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）采購(gòu)1.經(jīng)審批通過的購(gòu)置申請(qǐng)，由采購(gòu)部門按照公司采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。2.采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.在采購(gòu)過程中，采購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和交貨期。（五）驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門、資產(chǎn)管理部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行全面檢查，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。3.如驗(yàn)收合格，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)；如驗(yàn)收不合格，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。（六）入賬1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗(yàn)收合格的《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的入賬信息，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。五、購(gòu)置方式（一）集中采購(gòu)對(duì)于公司通用的、批量較大的固定資產(chǎn)，如辦公家具、計(jì)算機(jī)設(shè)備等，由公司統(tǒng)一組織集中采購(gòu)。集中采購(gòu)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保采購(gòu)成本合理、質(zhì)量可靠。（二）分散采購(gòu)對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)、個(gè)性化需求較高的固定資產(chǎn)，如專用生產(chǎn)設(shè)備、科研儀器等，由使用部門根據(jù)實(shí)際情況自行組織采購(gòu)，但應(yīng)按照公司采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保采購(gòu)過程合規(guī)。（三）租賃對(duì)于一些使用頻率較低、價(jià)值較高的固定資產(chǎn)，如大型設(shè)備、車輛等，公司可根據(jù)實(shí)際情況選擇租賃方式使用。租賃固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金支付方式、設(shè)備維護(hù)責(zé)任等條款。六、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收與交付（一）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)1.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收應(yīng)按照采購(gòu)合同約定的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行。2.對(duì)于技術(shù)含量較高的固定資產(chǎn)，應(yīng)邀請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員參與驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合技術(shù)要求。（二）驗(yàn)收流程1.采購(gòu)部門在固定資產(chǎn)到貨前，應(yīng)提前通知使用部門和資產(chǎn)管理部門做好驗(yàn)收準(zhǔn)備。2.到貨后，采購(gòu)部門組織使用部門、資產(chǎn)管理部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。3.驗(yàn)收人員對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行檢查，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。4.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，使用部門接收固定資產(chǎn)并負(fù)責(zé)保管和使用。（三）交付手續(xù)1.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與使用部門辦理交付手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)交付清單》，雙方簽字確認(rèn)。2.《固定資產(chǎn)交付清單》應(yīng)包括固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、交付時(shí)間、交付地點(diǎn)等信息。七、固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用管理1.使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程，正確使用固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。2.嚴(yán)禁擅自拆卸、改裝、出借、出租固定資產(chǎn)，如需對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造或變更用途，應(yīng)報(bào)資產(chǎn)管理部門和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的使用情況、維修保養(yǎng)記錄等信息。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等。2.使用部門應(yīng)按照維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。3.對(duì)于需要專業(yè)維修的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門聯(lián)系專業(yè)維修人員進(jìn)行維修。（三）故障處理1.固定資產(chǎn)發(fā)生故障時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并采取必要的應(yīng)急措施，防止故障擴(kuò)大。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)故障原因進(jìn)行分析，制定維修方案，盡快恢復(fù)固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。3.對(duì)于因使用不當(dāng)或維護(hù)不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)損壞的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。八、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)與清查（一）盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.在盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、時(shí)間安排、人員分工等。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等信息。2.對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄情況，并查明原因。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，并簽字確認(rèn)。（三）清查報(bào)告1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，編制《固定資產(chǎn)清查報(bào)告》，詳細(xì)說明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議。2.《固定資產(chǎn)清查報(bào)告》經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)審批意見，對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和資產(chǎn)調(diào)整。九、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰或不再適用的固定資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致?lián)p壞無法修復(fù)的固定資產(chǎn)。4.閑置、不需用的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于已無使用價(jià)值、無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售：對(duì)于仍有使用價(jià)值的閑置、不需用固定資產(chǎn)，可通過市場(chǎng)交易等方式進(jìn)行出售。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合公司捐贈(zèng)政策的固定資產(chǎn)，可進(jìn)行捐贈(zèng)處理。（三）處置流程1.使用部門或資產(chǎn)管理部門提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、處置原因、處置方式等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.部門負(fù)責(zé)人審核后，將申請(qǐng)表報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)賬面價(jià)值。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，將申請(qǐng)表報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目，需提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議批準(zhǔn)。4.經(jīng)審批通過的處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行處置。對(duì)于出售、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)；對(duì)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行妥善處理，確保資產(chǎn)安全。5.處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)賬務(wù)核銷手續(xù)，更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常檢查