商易公司財務(wù)管理制度

商易公司財務(wù)管理制度總則一、目的為了加強商易公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于商易公司及其所屬各單位、部門的財務(wù)活動。三、管理原則1.依法合規(guī)原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.統(tǒng)一管理原則：公司的財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理，公司總部對所屬各單位、部門的財務(wù)活動進行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。3.權(quán)責(zé)明確原則：公司的財務(wù)活動實行權(quán)責(zé)明確，公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)負責(zé)人對本單位、部門的財務(wù)活動負責(zé)，公司總部對所屬各單位、部門的財務(wù)負責(zé)人進行考核和評價。4.效益優(yōu)先原則：公司的財務(wù)活動實行效益優(yōu)先，公司總部和所屬各單位、部門的財務(wù)活動必須以提高公司的經(jīng)濟效益為中心，注重資金的使用效益和投資回報率。四、管理機構(gòu)及職責(zé)1.公司總部設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部的主要職責(zé)是：（1）制定公司的財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算；（2）組織公司的財務(wù)核算和財務(wù)報表編制；（3）負責(zé)公司的資金管理和資金運作；（4）對公司的財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查；（5）參與公司的重大經(jīng)濟決策和項目投資決策；（6）負責(zé)公司的稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃；（7）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。2.所屬各單位、部門設(shè)立財務(wù)機構(gòu)或配備財務(wù)人員，負責(zé)本單位、部門的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)或財務(wù)人員的主要職責(zé)是：（1）貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算；（2）組織本單位、部門的財務(wù)核算和財務(wù)報表編制；（3）負責(zé)本單位、部門的資金管理和資金運作；（4）對本單位、部門的財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查；（5）參與本單位、部門的重大經(jīng)濟決策和項目投資決策；（6）負責(zé)本單位、部門的稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃；（7）完成公司總部交辦的其他財務(wù)工作。五、財務(wù)基礎(chǔ)工作1.會計核算（1）公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。（2）公司的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（3）公司的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，并符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。（4）公司的會計核算應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定進行，確保會計信息的質(zhì)量和可靠性。2.財務(wù)報表（1）公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)財務(wù)報表的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。（2）公司的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得編制虛假的財務(wù)報表。（3）公司的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司總部財務(wù)部審核，并經(jīng)公司法定代表人簽字蓋章后，報送給有關(guān)部門和單位。3.財務(wù)檔案（1）公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料進行歸檔管理。（2）財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，保管期滿后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行銷毀。（3）財務(wù)檔案的查閱、復(fù)制等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自查閱、復(fù)制財務(wù)檔案。預(yù)算管理一、預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則（1）全面性原則：公司的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)涵蓋公司的所有經(jīng)濟活動，包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等。（2）真實性原則：公司的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)以公司的實際情況為依據(jù)，確保預(yù)算的真實性和可靠性。（3）合理性原則：公司的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，確保預(yù)算的合理性和可行性。（4）效益性原則：公司的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)以提高公司的經(jīng)濟效益為中心，注重資金的使用效益和投資回報率。2.預(yù)算編制程序（1）公司總部財務(wù)部根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，制定公司的預(yù)算編制方案，并下達給所屬各單位、部門。（2）所屬各單位、部門根據(jù)公司的預(yù)算編制方案，結(jié)合本單位、部門的實際情況，編制本單位、部門的預(yù)算草案，并上報給公司總部財務(wù)部。（3）公司總部財務(wù)部對所屬各單位、部門的預(yù)算草案進行審核和匯總，編制公司的預(yù)算方案，并上報給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）公司領(lǐng)導(dǎo)對公司的預(yù)算方案進行審批，并下達給所屬各單位、部門執(zhí)行。3.預(yù)算編制內(nèi)容（1）經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算主要包括銷售收入預(yù)算、銷售成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算等。（2）投資預(yù)算投資預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、無形資產(chǎn)投資預(yù)算、長期股權(quán)投資預(yù)算等。（3）籌資預(yù)算籌資預(yù)算主要包括短期借款預(yù)算、長期借款預(yù)算、發(fā)行債券預(yù)算等。二、預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解公司總部財務(wù)部將公司的預(yù)算方案分解到所屬各單位、部門，并下達給所屬各單位、部門執(zhí)行。2.預(yù)算控制所屬各單位、部門應(yīng)當(dāng)嚴格按照公司的預(yù)算方案執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。公司總部財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對所屬各單位、部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整（1）預(yù)算調(diào)整的條件①公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大變化；②國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度發(fā)生重大變化；③公司的內(nèi)部管理體制發(fā)生重大變化；④其他不可抗力因素導(dǎo)致公司的預(yù)算無法執(zhí)行。（2）預(yù)算調(diào)整的程序①所屬各單位、部門提出預(yù)算調(diào)整申請，并說明預(yù)算調(diào)整的原因和調(diào)整后的預(yù)算方案；②公司總部財務(wù)部對所屬各單位、部門的預(yù)算調(diào)整申請進行審核和匯總，并提出審核意見；③公司領(lǐng)導(dǎo)對公司總部財務(wù)部提出的審核意見進行審批，并下達預(yù)算調(diào)整通知；④所屬各單位、部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)下達的預(yù)算調(diào)整通知，調(diào)整本單位、部門的預(yù)算方案，并組織實施。三、預(yù)算考核1.預(yù)算考核的原則（1）公平公正原則：公司的預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)公平公正，對所屬各單位、部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行客觀評價。（2）激勵約束原則：公司的預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)激勵約束，對預(yù)算執(zhí)行好的單位和個人進行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行差的單位和個人進行處罰。（3）分級考核原則：公司的預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)分級考核，公司總部對所屬各單位、部門進行考核，所屬各單位、部門對本單位、部門的員工進行考核。2.預(yù)算考核的內(nèi)容（1）預(yù)算完成情況：考核所屬各單位、部門的預(yù)算完成情況，包括銷售收入、銷售成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等各項預(yù)算指標(biāo)的完成情況。（2）預(yù)算執(zhí)行情況：考核所屬各單位、部門的預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算調(diào)整情況、預(yù)算控制情況等。（3）預(yù)算管理情況：考核所屬各單位、部門的預(yù)算管理情況，包括預(yù)算編制情況、預(yù)算分析情況、預(yù)算調(diào)整情況等。3.預(yù)算考核的方法（1）定量考核與定性考核相結(jié)合：公司的預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方法，對所屬各單位、部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行全面考核。（2）月度考核與年度考核相結(jié)合：公司的預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)采用月度考核與年度考核相結(jié)合的方法，對所屬各單位、部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行定期考核。（3）績效掛鉤與獎懲相結(jié)合：公司的預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)與績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行好的單位和個人進行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行差的單位和個人進行處罰。資金管理一、資金籌集1.資金籌集的原則（1）合法性原則：公司的資金籌集必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。（2）合理性原則：公司的資金籌集必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，確保資金的合理性和可行性。（3）效益性原則：公司的資金籌集必須以提高公司的經(jīng)濟效益為中心，注重資金的使用效益和投資回報率。2.資金籌集的方式（1）銀行借款：公司可以通過向銀行申請貸款的方式籌集資金。（2）發(fā)行債券：公司可以通過發(fā)行債券的方式籌集資金。（3）股權(quán)融資：公司可以通過向投資者發(fā)行股票的方式籌集資金。3.資金籌集的程序（1）公司總部財務(wù)部根據(jù)公司的資金需求情況，制定資金籌集方案，并上報給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）公司領(lǐng)導(dǎo)對公司總部財務(wù)部制定的資金籌集方案進行審批，并下達資金籌集指令。（3）公司總部財務(wù)部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)下達的資金籌集指令，組織實施資金籌集工作。二、資金使用1.資金使用的原則（1）合法性原則：公司的資金使用必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。（2）合理性原則：公司的資金使用必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，確保資金的合理性和可行性。（3）效益性原則：公司的資金使用必須以提高公司的經(jīng)濟效益為中心，注重資金的使用效益和投資回報率。2.資金使用的范圍（1）經(jīng)營活動：公司的資金可以用于購買原材料、支付工資、繳納稅費等經(jīng)營活動。（2）投資活動：公司的資金可以用于固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資、長期股權(quán)投資等投資活動。（3）籌資活動：公司的資金可以用于償還銀行借款、支付債券利息、發(fā)行股票等籌資活動。3.資金使用的程序（1）所屬各單位、部門提出資金使用申請，并說明資金使用的用途、金額、時間等情況。（2）公司總部財務(wù)部對所屬各單位、部門的資金使用申請進行審核和匯總，并提出審核意見。（3）公司領(lǐng)導(dǎo)對公司總部財務(wù)部提出的審核意見進行審批，并下達資金使用指令。（4）所屬各單位、部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)下達的資金使用指令，組織實施資金使用工作。三、資金監(jiān)控1.資金監(jiān)控的原則（1）實時監(jiān)控原則：公司的資金監(jiān)控應(yīng)當(dāng)實時進行，對公司的資金流動情況進行實時跟蹤和監(jiān)控。（2）全面監(jiān)控原則：公司的資金監(jiān)控應(yīng)當(dāng)全面進行，對公司的所有資金流動情況進行全面監(jiān)控。（3）重點監(jiān)控原則：公司的資金監(jiān)控應(yīng)當(dāng)重點進行，對公司的重大資金流動情況進行重點監(jiān)控。2.資金監(jiān)控的方式（1）內(nèi)部監(jiān)控：公司內(nèi)部設(shè)立資金監(jiān)控機構(gòu)，對公司的資金流動情況進行內(nèi)部監(jiān)控。（2）外部監(jiān)控：公司可以通過與銀行等金融機構(gòu)合作，對公司的資金流動情況進行外部監(jiān)控。3.資金監(jiān)控的內(nèi)容（1）資金流入監(jiān)控：監(jiān)控公司的資金流入情況，包括銷售收入、借款收入等。（2）資金流出監(jiān)控：監(jiān)控公司的資金流出情況，包括采購支出、工資支出、稅費支出等。（3）資金余額監(jiān)控：監(jiān)控公司的資金余額情況，確保公司的資金余額充足，滿足公司的日常經(jīng)營和發(fā)展需要。資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營管理而持有的、使用期限超過一年、單位價值較高的有形資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)的購置（1）固定資產(chǎn)的購置應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算方案進行，不得超預(yù)算購置固定資產(chǎn)。（2）固定資產(chǎn)的購置應(yīng)當(dāng)按照公司的采購制度進行，實行公開招標(biāo)、比價采購等方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。（3）固定資產(chǎn)的購置應(yīng)當(dāng)按照公司的財務(wù)管理制度進行，辦理固定資產(chǎn)的驗收、入賬等手續(xù)。3.固定資產(chǎn)的折舊（1）公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。（2）固定資產(chǎn)的折舊方法應(yīng)當(dāng)采用年限平均法、工作量法等直線法，不得采用加速折舊法。（3）固定資產(chǎn)的折舊年限應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)的清查（1）公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。（2）固定資產(chǎn)的清查應(yīng)當(dāng)由公司總部財務(wù)部組織實施，所屬各單位、部門配合。（3）固定資產(chǎn)的清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時進行處理，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時進行調(diào)整。二、無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)的定義無形資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的購置（1）無形資產(chǎn)的購置應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算方案進行，不得超預(yù)算購置無形資產(chǎn)。（2）無形資產(chǎn)的購置應(yīng)當(dāng)按照公司的采購制度進行，實行公開招標(biāo)、比價采購等方式，確保無形資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。（3）無形資產(chǎn)的購置應(yīng)當(dāng)按照公司的財務(wù)管理制度進行，辦理無形資產(chǎn)的驗收、入賬等手續(xù)。3.無形資產(chǎn)的攤銷（1）公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)計提攤銷。（2）無形資產(chǎn)的攤銷方法應(yīng)當(dāng)采用直線法，不得采用加速攤銷法。（3）無形資產(chǎn)的攤銷年限應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)的清查（1）公司應(yīng)當(dāng)定期對無形資產(chǎn)進行清查，確保無形資產(chǎn)的賬實相符。（2）無形資產(chǎn)的清查應(yīng)當(dāng)由公司總部財務(wù)部組織實施，所屬各單位、部門配合。（3）無形資產(chǎn)的清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時進行處理，對盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時進行調(diào)整。三、存貨管理1.存貨的定義存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨的采購（1）存貨的采購應(yīng)當(dāng)按照公司的采購制度進行，實行公開招標(biāo)、比價采購等方式，確保存貨的質(zhì)量和價格合理。（2）存貨的采購應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算方案進行，不得超預(yù)算采購存貨。（3）存貨的采購應(yīng)當(dāng)按照公司的財務(wù)管理制度進行，辦理存貨的驗收、入庫等手續(xù)。3.存貨的盤點（1）公司應(yīng)當(dāng)定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。（2）存貨的盤點應(yīng)當(dāng)由公司總部財務(wù)部組織實施，所屬各單位、部門配合。（3）存貨的盤點結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時進行處理，對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)當(dāng)及時進行調(diào)整。4.存貨的減值（1）公司應(yīng)當(dāng)定期對存貨進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨的可變現(xiàn)凈值低于其成本，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。（2）存貨跌價準(zhǔn)備的計提應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定進行，確保存貨跌價準(zhǔn)備的計提準(zhǔn)確、合理。成本管理一、成本核算1.成本核算的對象公司的成本核算對象為產(chǎn)品或服務(wù)，按照產(chǎn)品或服務(wù)的品種、規(guī)格、批次等進行成本核算。2.成本核算的方法（1）公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，采用品種法、分批法、分步法等成本核算方法，對產(chǎn)品或服務(wù)的成本進行核算。（2）成本核算方法的選擇應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求進行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和可靠性。3.成本核算的內(nèi)容（1）直接材料成本：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料、輔助材料、燃料、動力等