《納稅實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)手冊(cè)》答案-實(shí)訓(xùn)三 酒及酒精消費(fèi)稅納稅人消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算答案VIP

PAGEPAGE2實(shí)訓(xùn)三酒及酒精消費(fèi)稅納稅人消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算實(shí)訓(xùn)任務(wù)（1）填寫(xiě)記賬憑證。記賬憑證2012年1月1日摘要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目√借方金額貸方金額銷售糧食白酒應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票（甲公司）566280主營(yíng)業(yè)務(wù)收入糧食白酒484000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）82280合計(jì)566280566280記賬憑證2012年1月5日摘要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目√借方金額貸方金額銷售白酒應(yīng)收賬款乙公司409500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入糧食白酒260000薯類白酒90000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）59500合計(jì)409500409500記賬憑證2012年1月8日摘要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目√借方金額貸方金額銷售酒精應(yīng)收賬款C酒廠23060主營(yíng)業(yè)務(wù)收入酒精18000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3060銀行存款2000合計(jì)2306023060記賬憑證2012年1月12日摘要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目√借方金額貸方金額發(fā)放福利應(yīng)付職工薪酬58500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入糧食白酒50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500合計(jì)5850058500記賬憑證2012年1月21日摘要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目√借方金額貸方金額銷售酒精銀行存款23400主營(yíng)業(yè)務(wù)收入酒精20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400合計(jì)2340023400記賬憑證2012年1月26日摘要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目√借方金額貸方金額收到押金銀行存款73860其他應(yīng)付款存入保證金6000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入58000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9860合計(jì)7386073860記賬憑證2012年1月26日摘要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目√借方金額貸方金額免費(fèi)讓顧客品嘗銷售費(fèi)用1755主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255合計(jì)17551755記賬憑證2012年1月28日摘要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目√借方金額貸方金額上交上月應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅250000銀行存款250000合計(jì)250000250000記賬憑證2012年1月摘要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目√借方金額貸方金額計(jì)算本月應(yīng)繳消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅金及附加195425應(yīng)付職工薪酬11200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅206625合計(jì)￥206625￥206625消費(fèi)稅匯總表項(xiàng)目定額稅率比例稅率銷售數(shù)量銷售額應(yīng)納稅額糧食白酒0.5元/斤20%38400斤794000178000薯類白酒0.5元/斤20%7200斤9000021600酒精——5%——380001900啤酒250元/噸——20.5噸——5125合計(jì)206625（2）填寫(xiě)明細(xì)賬。應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅2012年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額11貸250000288上繳上月應(yīng)繳消費(fèi)稅250000平0319計(jì)算本月應(yīng)繳消費(fèi)稅206625貸206625131本期發(fā)生額及余額250000206625貸206625（3）填寫(xiě)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表稅款所屬期：2012年1月1日至2012年1月31日納稅人名稱（公章）：上海南方酒業(yè)股份有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：110100000001001填表日期：2012年1月31日金額單位：元（列至角分）項(xiàng)目應(yīng)稅消費(fèi)品名稱適用稅率銷售數(shù)量銷售額應(yīng)納稅額定額稅率比例稅率糧食白酒（定額稅率）0.5元/斤—38400斤—19200糧食白酒（比例稅率）—20%—794000158800薯類白酒（定額稅率）0.5元/斤—7200斤—3600薯類白酒（比例稅率）—20%—9000018000啤酒250元/噸—20.5噸—5125啤酒220元/噸—黃酒240元/噸—其他酒—10%酒精—5%380001900合計(jì)————206625聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。經(jīng)辦人（簽章）：XXX財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）：XXX聯(lián)系電話：123456789本期準(zhǔn)予抵減稅額：本期減（免）稅額：期初未交稅額:250000本期交納前期應(yīng)納稅額：250000（如果你已委托代理人申報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)）授權(quán)聲明為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)（地址）為本納稅人的代理申報(bào)人，任何與本申報(bào)表有關(guān)的往來(lái)文件，都可