《納稅實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)手冊》答案-實(shí)訓(xùn)二 小規(guī)模納稅人增值稅的會計(jì)核算答案_第1頁
《納稅實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)手冊》答案-實(shí)訓(xùn)二 小規(guī)模納稅人增值稅的會計(jì)核算答案_第2頁
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PAGEPAGE1實(shí)訓(xùn)二小規(guī)模納稅人增值稅會計(jì)核算實(shí)訓(xùn)任務(wù)（1）填寫記賬憑證。記賬憑證2012年1月摘要一級科目二級或明細(xì)科目√借方金額貸方金額購進(jìn)材料原材料61800應(yīng)付票據(jù)61800合計(jì)6180061800記賬憑證2012年1月摘要一級科目二級或明細(xì)科目√借方金額貸方金額購進(jìn)材料原材料35100銀行存款35100合計(jì)3510035100記賬憑證2012年1摘要一級科目二級或明細(xì)科目√借方金額貸方金額繳納稅款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1500銀行存款1500合計(jì)15001500記賬憑證2012年1摘要一級科目二級或明細(xì)科目√借方金額貸方金額銷售產(chǎn)品應(yīng)收賬款154500主營業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅4500合計(jì)154500154500記賬憑證2012年1摘要一級科目二級或明細(xì)科目√借方金額貸方金額銷售產(chǎn)品銀行存款113300主營業(yè)務(wù)收入110000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3300合計(jì)113300113300（2）填寫明細(xì)賬。應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅2012年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日11期初余額貸270015上繳稅款2700平019銷售產(chǎn)品4500貸450027銷售產(chǎn)品3300貸7800本期發(fā)生額及余額27007800貸7800（3）填寫增值稅納稅申報(bào)表。增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）納稅人識別號：31020170013392345XXX納稅人名稱（公章）：上海味佳食品有限公司金額單位：元稅款所屬期：2012年1月1日至2012年1月31日 填表日期：2012年2月1日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目欄次本月數(shù)本年累計(jì)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額1260000260000其中：稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2110000110000稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額3150000150000銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額5（三）免稅貨物及勞務(wù)銷售額6其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額7（四）出口免稅貨物銷售額8其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額9直接出口貨物免稅銷售額10二、稅款計(jì)算本期應(yīng)納稅額1178007800本期應(yīng)納稅額減征額12應(yīng)納稅額

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