2025年信息系統(tǒng)審計師考試題及答案VIP

2025年信息系統(tǒng)審計師考試題及答案一、案例分析題（30分）

1.某公司近期發(fā)現(xiàn)其財務(wù)系統(tǒng)存在大量異常交易，審計師在調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）部分交易時間與實際操作時間不符；

（2）部分交易金額較大，但未經(jīng)過審批；

（3）部分交易對手為公司內(nèi)部人員；

（4）財務(wù)系統(tǒng)存在安全漏洞，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露。

請根據(jù)以上情況，分析可能導(dǎo)致異常交易的原因，并提出相應(yīng)的審計建議。

答案：

（1）可能導(dǎo)致異常交易的原因：

①內(nèi)部人員舞弊；

②財務(wù)系統(tǒng)安全漏洞導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露；

③財務(wù)審批流程不規(guī)范；

④財務(wù)人員操作失誤。

（2）審計建議：

①加強財務(wù)系統(tǒng)安全防護，定期進行安全檢查；

②完善財務(wù)審批流程，嚴格執(zhí)行審批制度；

③加強內(nèi)部人員管理，提高員工職業(yè)道德；

④加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平。

2.某企業(yè)為提高工作效率，決定引入一套新的ERP系統(tǒng)。在實施過程中，審計師發(fā)現(xiàn)以下問題：

（1）ERP系統(tǒng)實施過程中，部分模塊未經(jīng)過充分測試；

（2）ERP系統(tǒng)實施過程中，部分員工對系統(tǒng)操作不熟悉；

（3）ERP系統(tǒng)實施過程中，部分數(shù)據(jù)遷移存在錯誤；

（4）ERP系統(tǒng)實施過程中，部分項目進度延誤。

請根據(jù)以上情況，分析ERP系統(tǒng)實施過程中存在的問題，并提出相應(yīng)的審計建議。

答案：

（1）可能導(dǎo)致ERP系統(tǒng)實施過程中存在的問題：

①系統(tǒng)實施不規(guī)范；

②員工培訓(xùn)不到位；

③數(shù)據(jù)遷移錯誤；

④項目進度延誤。

（2）審計建議：

①加強系統(tǒng)實施過程中的規(guī)范管理，確保系統(tǒng)實施質(zhì)量；

②加強員工培訓(xùn)，提高員工對系統(tǒng)的熟悉程度；

③嚴格數(shù)據(jù)遷移流程，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤；

④加強項目進度管理，確保項目按計劃完成。

二、選擇題（30分）

1.以下哪項不屬于信息系統(tǒng)審計的范疇？（）

A.系統(tǒng)安全審計

B.網(wǎng)絡(luò)安全審計

C.數(shù)據(jù)庫審計

D.財務(wù)審計

答案：D

2.以下哪項不是信息系統(tǒng)審計師應(yīng)具備的職業(yè)道德？（）

A.誠實守信

B.獨立客觀

C.保守秘密

D.追求利益最大化

答案：D

3.以下哪項不屬于信息系統(tǒng)審計師的工作內(nèi)容？（）

A.審計計劃制定

B.審計實施

C.審計報告編寫

D.審計項目驗收

答案：D

4.以下哪項不是信息系統(tǒng)審計師應(yīng)具備的專業(yè)技能？（）

A.熟悉信息系統(tǒng)架構(gòu)

B.熟悉審計準(zhǔn)則

C.熟悉編程語言

D.熟悉財務(wù)管理

答案：C

三、簡答題（30分）

1.簡述信息系統(tǒng)審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則。

答案：

（1）獨立性原則；

（2）客觀性原則；

（3）公正性原則；

（4）保密性原則；

（5）專業(yè)性原則。

2.簡述信息系統(tǒng)審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險。

答案：

（1）系統(tǒng)安全風(fēng)險；

（2）數(shù)據(jù)安全風(fēng)險；

（3）操作風(fēng)險；

（4）合規(guī)風(fēng)險；

（5）財務(wù)風(fēng)險。

3.簡述信息系統(tǒng)審計師在審計過程中應(yīng)如何進行風(fēng)險評估。

答案：

（1）了解被審計單位業(yè)務(wù)流程；

（2）識別關(guān)鍵控制點；

（3）評估控制措施的有效性；

（4）確定審計重點；

（5）制定審計方案。

4.簡述信息系統(tǒng)審計師在審計過程中應(yīng)如何進行溝通。

答案：

（1）明確溝通目的；

（2）選擇合適的溝通方式；

（3）保持溝通的及時性；

（4）注意溝通的保密性；

（5）尊重被審計單位的意見。

四、論述題（40分）

1.論述信息系統(tǒng)審計師在信息系統(tǒng)安全審計中的職責(zé)。

答案：

（1）評估信息系統(tǒng)安全風(fēng)險；

（2）審查信息系統(tǒng)安全控制措施；

（3）發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)安全漏洞；

（4）提出信息系統(tǒng)安全改進建議；

（5）監(jiān)督信息系統(tǒng)安全改進措施的實施。

2.論述信息系統(tǒng)審計師在信息系統(tǒng)合規(guī)審計中的職責(zé)。

答案：

（1）評估信息系統(tǒng)合規(guī)風(fēng)險；

（2）審查信息系統(tǒng)合規(guī)控制措施；

（3）發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)合規(guī)問題；

（4）提出信息系統(tǒng)合規(guī)改進建議；

（5）監(jiān)督信息系統(tǒng)合規(guī)改進措施的實施。

3.論述信息系統(tǒng)審計師在信息系統(tǒng)財務(wù)審計中的職責(zé)。

答案：

（1）評估信息系統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險；

（2）審查信息系統(tǒng)財務(wù)控制措施；

（3）發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)財務(wù)問題；

（4）提出信息系統(tǒng)財務(wù)改進建議；

（5）監(jiān)督信息系統(tǒng)財務(wù)改進措施的實施。

4.論述信息系統(tǒng)審計師在信息系統(tǒng)審計過程中的質(zhì)量控制。

答案：

（1）制定審計質(zhì)量控制計劃；

（2）明確審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)；

（3）實施審計質(zhì)量控制措施；

（4）評估審計質(zhì)量控制效果；

（5）持續(xù)改進審計質(zhì)量控制。

本次試卷答案如下：

一、案例分析題（30分）

1.案例分析題答案：

（1）可能導(dǎo)致異常交易的原因：

①內(nèi)部人員舞弊；

②財務(wù)系統(tǒng)安全漏洞導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露；

③財務(wù)審批流程不規(guī)范；

④財務(wù)人員操作失誤。

解析思路：

首先，分析交易時間與實際操作時間不符，可能是因為內(nèi)部人員故意篡改時間或者系統(tǒng)存在漏洞被惡意利用。其次，交易金額較大但未經(jīng)過審批，可能是因為審批流程存在疏漏或者審批制度執(zhí)行不嚴。再次，交易對手為公司內(nèi)部人員，可能存在利益輸送或者內(nèi)部人員違規(guī)操作。最后，財務(wù)系統(tǒng)存在安全漏洞，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露，進而被內(nèi)部人員利用進行舞弊。

（2）審計建議：

①加強財務(wù)系統(tǒng)安全防護，定期進行安全檢查；

②完善財務(wù)審批流程，嚴格執(zhí)行審批制度；

③加強內(nèi)部人員管理，提高員工職業(yè)道德；

④加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平。

解析思路：

針對系統(tǒng)安全漏洞，建議加強安全防護措施，定期進行安全檢查，確保系統(tǒng)安全。針對審批流程不規(guī)范，建議完善審批制度，嚴格執(zhí)行審批流程。針對內(nèi)部人員管理，建議加強管理，提高員工職業(yè)道德，防止內(nèi)部人員舞弊。針對財務(wù)人員，建議加強培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平，減少操作失誤。

2.案例分析題答案：

（1）可能導(dǎo)致ERP系統(tǒng)實施過程中存在的問題：

①系統(tǒng)實施不規(guī)范；

②員工培訓(xùn)不到位；

③數(shù)據(jù)遷移錯誤；

④項目進度延誤。

解析思路：

首先，部分模塊未經(jīng)過充分測試，說明系統(tǒng)實施不規(guī)范。其次，員工對系統(tǒng)操作不熟悉，說明員工培訓(xùn)不到位。再次，數(shù)據(jù)遷移存在錯誤，說明數(shù)據(jù)遷移過程中存在疏漏。最后，項目進度延誤，說明項目管理存在問題。

（2）審計建議：

①加強系統(tǒng)實施過程中的規(guī)范管理，確保系統(tǒng)實施質(zhì)量；

②加強員工培訓(xùn)，提高員工對系統(tǒng)的熟悉程度；

③嚴格數(shù)據(jù)遷移流程，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤；

④加強項目進度管理，確保項目按計劃完成。

解析思路：

針對系統(tǒng)實施不規(guī)范，建議加強規(guī)范管理，確保系統(tǒng)實施質(zhì)量。針對員工培訓(xùn)，建議加強培訓(xùn)，提高員工對系統(tǒng)的熟悉程度。針對數(shù)據(jù)遷移，建議嚴格數(shù)據(jù)遷移流程，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。針對項目進度，建議加強項目管理，確保項目按計劃完成。

二、選擇題（30分）

1.選擇題答案：D

解析思路：

信息系統(tǒng)審計的范疇主要包括系統(tǒng)安全審計、網(wǎng)絡(luò)安全審計、數(shù)據(jù)庫審計等，而財務(wù)審計屬于財務(wù)領(lǐng)域的審計，不屬于信息系統(tǒng)審計的范疇。

2.選擇題答案：D

解析思路：

信息系統(tǒng)審計師應(yīng)具備的職業(yè)道德包括誠實守信、獨立客觀、保守秘密等，而追求利益最大化與職業(yè)道德相悖。

3.選擇題答案：D

解析思路：

信息系統(tǒng)審計師的工作內(nèi)容包括審計計劃制定、審計實施、審計報告編寫等，而審計項目驗收不屬于信息系統(tǒng)審計師的工作內(nèi)容。

4.選擇題答案：C

解析思路：

信息系統(tǒng)審計師應(yīng)具備的專業(yè)技能包括熟悉信息系統(tǒng)架構(gòu)、審計準(zhǔn)則等，而編程語言屬于技術(shù)領(lǐng)域的技能，不是信息系統(tǒng)審計師必須具備的。

三、簡答題（30分）

1.簡答題答案：

（1）獨立性原則；

（2）客觀性原則；

（3）公正性原則；

（4）保密性原則；

（5）專業(yè)性原則。

解析思路：

信息系統(tǒng)審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則包括獨立性原則，確保審計結(jié)果的客觀性和公正性；客觀性原則，以事實為依據(jù)，不受主觀因素的影響；公正性原則，對待被審計單位公平公正；保密性原則，對審計過程中獲取的信息保密；專業(yè)性原則，具備專業(yè)的知識和技能。

2.簡答題答案：

（1）系統(tǒng)安全風(fēng)險；

（2）數(shù)據(jù)安全風(fēng)險；

（3）操作風(fēng)險；

（4）合規(guī)風(fēng)險；

（5）財務(wù)風(fēng)險。

解析思路：

信息系統(tǒng)審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險包括系統(tǒng)安全風(fēng)險，如系統(tǒng)被黑客攻擊、數(shù)據(jù)泄露等；數(shù)據(jù)安全風(fēng)險，如數(shù)據(jù)被篡改、丟失等；操作風(fēng)險，如操作失誤、流程不規(guī)范等；合規(guī)風(fēng)險，如違反相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等；財務(wù)風(fēng)險，如財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、財務(wù)舞弊等。

3.簡答題答案：

（1）了解被審計單位業(yè)務(wù)流程；

（2）識別關(guān)鍵控制點；

（3）評估控制措施的有效性；

（4）確定審計重點；

（5）制定審計方案。

解析思路：

信息系統(tǒng)審計師在審計過程中進行風(fēng)險評估，首先需要了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程，以便全面了解業(yè)務(wù)情況。其次，識別關(guān)鍵控制點，關(guān)注可能存在風(fēng)險的環(huán)節(jié)。然后，評估控制措施的有效性，判斷控制措施是否能夠有效防范風(fēng)險。接著，確定審計重點，針對高風(fēng)險環(huán)節(jié)進行深入審計。最后，制定審計方案，明確審計目標(biāo)、范圍、方法等。

4.簡答題答案：

（1）明確溝通目的；

（2）選擇合適的溝通方式；

（3）保持