《電子商務(wù)法律法規(guī)》教學(xué)大綱第7章VIP

第7章電子商務(wù)財(cái)稅法律法規(guī)1.教學(xué)目的與要求：掌握電子商務(wù)稅收的概念與分類，掌握電子商務(wù)稅收要素構(gòu)成，理解電子商務(wù)稅收征收制度，了解電子商務(wù)財(cái)政法律法規(guī)，掌握跨境電子商務(wù)的定義與分類，理解跨境電子商務(wù)稅收管轄權(quán)，掌握跨境電子商務(wù)反國(guó)際避稅的方法，了解跨境電子商務(wù)稅收國(guó)際協(xié)作。2.教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)：電子商務(wù)稅收的概念，電子商務(wù)稅收體系的構(gòu)成，電子商務(wù)納稅主體、征稅客體及稅率，電子商務(wù)稅務(wù)登記與電子發(fā)票管理的相關(guān)內(nèi)容，電子商務(wù)稅收法律法規(guī)內(nèi)容，跨境電子商務(wù)稅收管轄權(quán)。3.主要教學(xué)內(nèi)容:7.1電子商務(wù)稅收概述7.1.1電子商務(wù)稅收理論1．電子商務(wù)稅收的概念及分類（1）按照征稅對(duì)象分類：流轉(zhuǎn)稅、所得稅和行為稅（2）按照稅收管轄權(quán)分類：國(guó)內(nèi)電子商務(wù)稅收和跨國(guó)電子商務(wù)稅收2.電子商務(wù)與稅收的關(guān)系（1）電子商務(wù)對(duì)稅收的影響（2）稅收對(duì)電子商務(wù)的產(chǎn)業(yè)促進(jìn)3.電子商務(wù)稅收制度（1）電子商務(wù)稅收原則（2）電子商務(wù)稅收體系7.1.2電子商務(wù)稅收要素1．電子商務(wù)納稅主體（1）電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者（2）電子商務(wù)消費(fèi)者（3）電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者2．電子商務(wù)征稅對(duì)象（1）國(guó)內(nèi)電子商務(wù)征稅對(duì)象（2）跨境電子商務(wù)征稅對(duì)象3．電子商務(wù)稅率（1）電子商務(wù)流轉(zhuǎn)稅稅率（2）電子商務(wù)所得稅稅率（3）電子商務(wù)印花稅稅率7.1.3電子商務(wù)稅收征收管理1.電子商務(wù)稅收征管模式（1）B2B電子商務(wù)稅收征管模式（2）C2C電子商務(wù)稅收征管模式。（3）B2C電子商務(wù)稅收征管模式。2.電子商務(wù)稅務(wù)管理制度（1）電子商務(wù)稅務(wù)登記（2）電子商務(wù)賬簿憑證（3）電子商務(wù)納稅申報(bào)（4）電子商務(wù)發(fā)票管理7.2電子商務(wù)財(cái)稅法律法規(guī)7.2.1電子商務(wù)財(cái)政法律法規(guī)1．2020年電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村中央財(cái)政資金支持2．2021年電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村中央財(cái)政資金支持3．2022年電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村中央財(cái)政資金支持4．2023年—2025年電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村中央財(cái)政資金支持7.2.2電子商務(wù)稅收法律關(guān)系1．電子商務(wù)稅收法律關(guān)系主體2．電子商務(wù)稅收法律關(guān)系客體3．電子商務(wù)稅收法律關(guān)系內(nèi)容7.2.3電子商務(wù)稅收法律法規(guī)1．電子商務(wù)流轉(zhuǎn)稅法律法規(guī)（1）電子商務(wù)增值稅法律法規(guī)（2）電子商務(wù)消費(fèi)稅法律法規(guī)（3）電子商務(wù)關(guān)稅法律法規(guī)2．電子商務(wù)所得稅法律法規(guī)（1）電子商務(wù)企業(yè)所得稅法律法規(guī)（2）電子商務(wù)個(gè)人所得稅法律法規(guī)3．電子商務(wù)印花稅法律法規(guī)4．電子商務(wù)稅收確定法律法規(guī)（1）電子商務(wù)稅務(wù)登記法律法規(guī)（2）電子商務(wù)賬簿憑證管理法律法規(guī)（3）電子商務(wù)納稅申報(bào)法律法規(guī)（4）電子商務(wù)發(fā)票管理法律法規(guī)5．電子商務(wù)稅款征收法律法規(guī)6．電子商務(wù)稅務(wù)檢查法律法規(guī)7．電子商務(wù)稅務(wù)救濟(jì)法律法規(guī)（1）電子商務(wù)稅務(wù)行政復(fù)議法律法規(guī)（2）電子商務(wù)稅務(wù)行政訴訟法律法規(guī)（3）電子商務(wù)稅務(wù)行政賠償法律法規(guī)7.3跨境電子商務(wù)稅收法律法規(guī)7.3.1跨境電子商務(wù)概述1.跨境電子商務(wù)的定義與特征（1）全球化（2）即時(shí)性（3）小批量（4）稅收監(jiān)管難2.跨境電子商務(wù)的分類（1）按經(jīng)營(yíng)主體劃分（2）按交易模式分類（3）按商品流向劃分3.跨境電子商務(wù)的運(yùn)營(yíng)模式（1）海淘模式（2）海外代購(gòu)平臺(tái)模式（3）直發(fā)/直運(yùn)平臺(tái)模式（4）自營(yíng)B2C模式（5）導(dǎo)購(gòu)/返利模式（6）海外商品閃購(gòu)模式7.3.2跨境電子商務(wù)稅收規(guī)范1.國(guó)際電子商務(wù)稅收模式（1）國(guó)際電子商務(wù)免稅模式（2）國(guó)際電子商務(wù)征稅模式2.跨境電子商務(wù)稅收特點(diǎn)（1）稅收主體國(guó)際化。（2）征稅對(duì)象虛擬化。（3）交易環(huán)節(jié)分散化。3.跨境電子商務(wù)稅收管轄權(quán)（1）跨境電子商務(wù)對(duì)稅收管轄權(quán)的影響。（2）跨國(guó)電子商務(wù)管轄權(quán)確定的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。4.跨境電子商務(wù)反國(guó)際避稅（1）跨境電子商務(wù)國(guó)際避稅新方式。（2）反跨境電子商務(wù)避稅的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。7.3.3跨境電子商務(wù)稅收國(guó)際協(xié)作1.參與制定雙邊稅收協(xié)議文本（1）參與制定雙邊稅