企業(yè)賬目管理制度VIP

企業(yè)賬目管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范公司賬目管理行為，保證公司賬目真實、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的賬目管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及財務(wù)制度，確保賬目處理合法合規(guī)。2.真實性原則：賬目記錄應(yīng)真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記賬。3.準(zhǔn)確性原則：賬目數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，計算清晰，避免差錯。4.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保賬目資料完整無缺。5.及時性原則：及時記錄、整理和報告賬目信息，滿足公司管理決策需要。二、賬目管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司賬目管理制度，并組織實施。2.按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，確保賬目信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.負(fù)責(zé)公司各類賬目憑證的制作、審核、裝訂和保管。4.定期對公司賬目進(jìn)行核對、清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目問題。5.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等部門的檢查工作，提供相關(guān)賬目資料。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用報銷、業(yè)務(wù)往來等相關(guān)賬目的初步審核和資料提供。2.按照公司財務(wù)制度要求，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映本部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保部門賬目清晰。3.協(xié)助財務(wù)部門做好賬目核對、清查等工作，配合提供相關(guān)證明材料。三、會計核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號方法應(yīng)符合公司財務(wù)規(guī)定。3.會計憑證的填制應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、摘要準(zhǔn)確、會計分錄正確。憑證填制完成后，應(yīng)經(jīng)制單人、審核人、記賬人、會計主管等相關(guān)人員簽字或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算，日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿的啟用應(yīng)填寫“賬簿啟用表”，注明賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計主管姓名等，并加蓋單位公章。3.會計賬簿應(yīng)按照記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。記賬時應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。4.賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（三）財務(wù)報表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由編制人員、審核人員、會計主管等相關(guān)人員簽字或蓋章，并加蓋單位公章。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)報表分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。四、賬目處理流程（一）費(fèi)用報銷流程1.費(fèi)用報銷人應(yīng)按照公司費(fèi)用報銷制度的規(guī)定填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額等，并粘貼相關(guān)原始憑證。2.費(fèi)用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)按照費(fèi)用報銷制度的規(guī)定對報銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。3.審核通過的費(fèi)用報銷單經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后，由出納人員辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)符合公司財務(wù)規(guī)定，可采用現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。4.費(fèi)用報銷完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時將報銷憑證進(jìn)行整理、裝訂和保管，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）采購付款流程1.采購部門應(yīng)根據(jù)采購合同和實際采購情況，填寫采購付款申請單，注明采購日期、供應(yīng)商名稱、采購金額、付款方式等，并附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)原始憑證。2.采購付款申請單經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)按照公司采購付款制度的規(guī)定對付款申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括采購合同的執(zhí)行情況、發(fā)票的真實性和合法性、驗收單的完整性等。3.審核通過的采購付款申請單經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后，由出納人員辦理付款手續(xù)。付款金額應(yīng)與采購合同和發(fā)票金額一致，付款方式應(yīng)符合公司財務(wù)規(guī)定。4.采購付款完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時將付款憑證進(jìn)行整理、裝訂和保管，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行對賬，確保賬目清晰。（三）銷售收款流程1.銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和實際銷售情況，填寫銷售收款申請單，注明銷售日期、客戶名稱、銷售金額、收款方式等，并附上銷售合同、發(fā)票等相關(guān)原始憑證。2.銷售收款申請單經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)按照公司銷售收款制度的規(guī)定對收款申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括銷售合同的執(zhí)行情況、發(fā)票的開具情況、收款方式的合理性等。3.審核通過的銷售收款申請單經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后，由出納人員辦理收款手續(xù)。收款金額應(yīng)與銷售合同和發(fā)票金額一致，收款方式應(yīng)符合公司財務(wù)規(guī)定。4.銷售收款完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時將收款憑證進(jìn)行整理、裝訂和保管，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對賬，確保賬目清晰。五、賬目核對與清查（一）賬目核對1.財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行賬目核對工作，包括總賬與明細(xì)賬核對、明細(xì)賬與日記賬核對、日記賬與相關(guān)原始憑證核對等。賬目核對應(yīng)每月至少進(jìn)行一次，確保賬目數(shù)據(jù)一致。2.財務(wù)部門應(yīng)定期與其他部門進(jìn)行賬目核對，如與采購部門核對采購賬目、與銷售部門核對銷售賬目、與倉庫部門核對庫存賬目等。賬目核對應(yīng)每季度至少進(jìn)行一次，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目差異問題。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行進(jìn)行賬目核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保公司銀行存款賬目與銀行對賬單一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)每月編制一次，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。（二）賬目清查1.公司應(yīng)定期進(jìn)行賬目清查工作，包括資產(chǎn)清查、負(fù)債清查、所有者權(quán)益清查等。賬目清查應(yīng)每年至少進(jìn)行一次，確保公司賬目真實、準(zhǔn)確、完整。2.賬目清查工作應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門人員共同參與。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對賬目、盤點資產(chǎn)、核實負(fù)債等，確保清查工作全面、準(zhǔn)確。3.賬目清查結(jié)束后，應(yīng)編制賬目清查報告，說明清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見等。賬目清查報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至公司管理層。4.對于賬目清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改。整改措施應(yīng)明確責(zé)任部門、責(zé)任人、整改期限等，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。六、賬目檔案管理（一）檔案范圍賬目檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、稅務(wù)申報資料、審計報告等與公司賬目管理相關(guān)的各類文件資料。（二）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對賬目檔案進(jìn)行整理，按照檔案類別、時間順序等進(jìn)行分類編號，確保檔案資料整齊有序。2.會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，每冊厚度應(yīng)適中，并在封面上注明憑證年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等。3.會計賬簿應(yīng)按照賬簿種類分別整理，每本賬簿應(yīng)在封面上注明賬簿名稱、年度、月份等。4.財務(wù)報表應(yīng)按照編制時間順序整理，每年度的財務(wù)報表應(yīng)裝訂成冊，并在封面上注明報表名稱、年度等。（三）檔案保管1.賬目檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.賬目檔案的保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。3.賬目檔案保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門會同公司檔案管理部門共同進(jìn)行，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱賬目檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱日期、查閱內(nèi)容、查閱目的等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。2.外部單位查閱賬目檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱時，應(yīng)在財務(wù)部門人員的陪同下進(jìn)行，查閱人員不得擅自復(fù)印、拍照或帶走檔案資料。3.查閱賬目檔案時，應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案查閱制度，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損等，查閱完畢后應(yīng)及時歸還檔案。七、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件使用1.公司應(yīng)選用符合國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況的財務(wù)軟件進(jìn)行賬目管理。財務(wù)軟件應(yīng)具備會計核算、財務(wù)管理、報表生成等功能，能夠滿足公司日常財務(wù)工作需要。2.財務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財務(wù)軟件的操作方法，按照財務(wù)制度和軟件操作流程進(jìn)行賬目處理。在使用財務(wù)軟件過程中，應(yīng)注意數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.財務(wù)軟件的升級應(yīng)按照軟件供應(yīng)商的要求進(jìn)行，升級前應(yīng)做好數(shù)據(jù)備份和測試工作，確保升級后財務(wù)軟件能夠正常運(yùn)行。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)信息化數(shù)據(jù)安全管理，建立健全數(shù)據(jù)安全管理制度，采取必要的安全防護(hù)措施，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改、丟失等情況發(fā)生。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)財務(wù)信息化系統(tǒng)的管理和維護(hù)，定期對系統(tǒng)進(jìn)行檢查、維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。3.財務(wù)人員應(yīng)妥善保管個人賬號和密碼，不得將賬號和密碼泄露給他人。在使用財務(wù)信息化系統(tǒng)時，應(yīng)注意防范網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險，避免在不安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下操作。4.公司應(yīng)定期對財務(wù)信息化數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。備份數(shù)據(jù)應(yīng)定期進(jìn)行檢查和恢復(fù)測試，確保數(shù)據(jù)的可用性。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司賬目管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查賬目管理制度的執(zhí)行情況、賬目處理的合規(guī)性、賬目數(shù)據(jù)的真實性等。2.內(nèi)部審計部門在審計過程中，有權(quán)查閱公司賬目資料、詢問相關(guān)人員、實地檢查等。被審計部門和人員應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供必要的資料和信息。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，提出審計意見和建議。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時進(jìn)行整改