中職財(cái)務(wù)管理制度VIP

中職財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)中職財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中職學(xué)校各部門、各班級及全體教職員工。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)科，作為學(xué)校財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)科應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）會計(jì)人員職責(zé)1.按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，依法進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。2.依法實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，對違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的收支不予辦理，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，定期分析財(cái)務(wù)收支情況，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。4.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作。（三）會計(jì)人員職業(yè)道德1.敬業(yè)愛崗。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.熟悉法規(guī)。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，并結(jié)合會計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。3.依法辦事。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。4.客觀公正。會計(jì)人員辦理會計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。5.搞好服務(wù)。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。6.保守秘密。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計(jì)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.完整性原則。學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外另設(shè)收支項(xiàng)目。3.真實(shí)性原則。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映學(xué)校收支情況和事業(yè)發(fā)展需要。4.穩(wěn)妥性原則。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.合理性原則。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)合理安排各項(xiàng)資金，充分發(fā)揮資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)和財(cái)務(wù)收支狀況，對各項(xiàng)收支項(xiàng)目逐一進(jìn)行分析和測算，編制預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.學(xué)校各部門根據(jù)本部門的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)科審核。2.財(cái)務(wù)科對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。2.事業(yè)收入，即學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、培訓(xùn)收入等。3.上級補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入，即學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支和挪用。2.學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.學(xué)校開展經(jīng)營活動取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入合法、真實(shí)、準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出范圍1.人員支出，即學(xué)校用于職工個人方面的支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用支出，即學(xué)校用于日常公用方面的支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.對個人和家庭的補(bǔ)助支出，即學(xué)校用于對個人和家庭的補(bǔ)助方面的支出，包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金等。4.項(xiàng)目支出，即學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出，包括基本建設(shè)支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、大型修繕費(fèi)等。5.經(jīng)營支出，即學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（二）支出管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。3.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對支出的核算和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得白條入賬。2.報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)注明支出的項(xiàng)目、內(nèi)容、金額、日期等，并加蓋單位公章或財(cái)務(wù)專用章。3.報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式填寫，不得涂改、挖補(bǔ)。4.報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)科復(fù)核，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。5.報(bào)銷金額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)上級主管部門或財(cái)政部門審批。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，建立健全流動資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理、銀行存款管理、國庫集中支付等規(guī)定，確保流動資產(chǎn)的安全完整。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，依法保護(hù)學(xué)校的無形資產(chǎn)權(quán)益，促進(jìn)無形資產(chǎn)的合理開發(fā)和有效利用。（五）對外投資1.對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資，包括長期投資、短期投資等。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外投資的管理，建立健全對外投資管理制度，嚴(yán)格控制對外投資規(guī)模，確保對外投資的安全和效益。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對負(fù)債的管理，建立健全負(fù)債管理制度，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.學(xué)校舉借債務(wù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額償還債務(wù)本息，不得擅自拖欠、逃避債務(wù)。八、財(cái)務(wù)清算（一）清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)清算工作。清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家有關(guān)規(guī)定開展清算工作。2.清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，編制財(cái)產(chǎn)清單和債權(quán)債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)債務(wù)處理辦法。3.清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置和債務(wù)清償，編制清算報(bào)告，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門審批。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和事業(yè)發(fā)展成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、收入支出情況、資金使用效益等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的分析方法，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治鲋笜?biāo)，對學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和事業(yè)發(fā)展成果進(jìn)行全面、客觀、公正的評價。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對學(xué)校財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員和教職工代表組成。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進(jìn)行監(jiān)督。2.對學(xué)校各項(xiàng)收入和支出的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督。3.對學(xué)校資產(chǎn)的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督。4.對學(xué)校負(fù)債的管理和償還情況進(jìn)行監(jiān)督。5.對學(xué)校財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。（三）監(jiān)督