珠寶公司存貨管理制度

珠寶公司存貨管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、銷售等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨安全，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低成本，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有涉及珠寶存貨管理的部門，包括采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、銷售部、財(cái)務(wù)部等。3.基本原則準(zhǔn)確性原則：確保存貨數(shù)量、價(jià)值準(zhǔn)確記錄，賬實(shí)相符。安全性原則：采取必要措施保障存貨安全，防止損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。成本效益原則：在保證存貨管理質(zhì)量的前提下，合理控制存貨管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。及時(shí)性原則：及時(shí)處理存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、出入庫(kù)等業(yè)務(wù)，提高工作效率。二、存貨采購(gòu)管理1.采購(gòu)計(jì)劃制定采購(gòu)部應(yīng)根據(jù)銷售訂單、市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、庫(kù)存狀況等因素，定期制定存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)品種、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。在制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮供應(yīng)商的供貨能力、交貨期、價(jià)格波動(dòng)等因素，確保采購(gòu)計(jì)劃的合理性和可行性。2.供應(yīng)商選擇與管理采購(gòu)部應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估和審核。選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮信譽(yù)良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、交貨及時(shí)的供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購(gòu)合同應(yīng)經(jīng)法務(wù)部門審核后簽訂。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核，根據(jù)供應(yīng)商的交貨表現(xiàn)、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)等情況，調(diào)整供應(yīng)商名錄，淘汰不合格供應(yīng)商。3.采購(gòu)訂單下達(dá)根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)部向選定的供應(yīng)商下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)明確采購(gòu)品種、數(shù)量、規(guī)格、交貨期、交貨地點(diǎn)等詳細(xì)信息。采購(gòu)訂單下達(dá)后，應(yīng)及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。如遇供應(yīng)商交貨延遲、產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題等情況，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，采取相應(yīng)的解決措施。4.采購(gòu)驗(yàn)收存貨到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、包裝等方面。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。采購(gòu)部應(yīng)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通處理驗(yàn)收不合格的存貨事宜，并跟蹤處理結(jié)果。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)錄入庫(kù)存管理系統(tǒng)，確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。三、存貨儲(chǔ)存管理1.倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)根據(jù)公司存貨的特點(diǎn)和管理要求，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如珠寶首飾區(qū)、原材料區(qū)、包裝材料區(qū)等。對(duì)不同類型的存貨，應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，標(biāo)明存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、批次等信息，便于識(shí)別和管理。2.存貨入庫(kù)驗(yàn)收合格的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單，注明存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、入庫(kù)日期等內(nèi)容。入庫(kù)單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交采購(gòu)部，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部。倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)根據(jù)入庫(kù)單及時(shí)更新庫(kù)存管理系統(tǒng)，確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.存貨保管倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)按照存貨的性質(zhì)和特點(diǎn)，采取相應(yīng)的保管措施，確保存貨安全。例如，對(duì)珠寶首飾應(yīng)采用專用保險(xiǎn)柜或陳列柜存放，對(duì)貴重原材料應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的防盜、防潮、防火等措施。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和檢查，查看存貨的數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)等是否正常。如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。做好倉(cāng)庫(kù)的清潔衛(wèi)生和安全防范工作，保持倉(cāng)庫(kù)環(huán)境整潔，防止火災(zāi)、水災(zāi)、盜竊等事故的發(fā)生。4.存貨出庫(kù)銷售部根據(jù)銷售訂單開(kāi)具發(fā)貨通知單，通知倉(cāng)儲(chǔ)部發(fā)貨。倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)發(fā)貨通知單辦理存貨出庫(kù)手續(xù)，填寫出庫(kù)單，注明存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱、出庫(kù)日期等內(nèi)容。出庫(kù)單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交銷售部，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部。倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)根據(jù)出庫(kù)單及時(shí)更新庫(kù)存管理系統(tǒng)，減少庫(kù)存數(shù)量。存貨出庫(kù)時(shí)，應(yīng)遵循先進(jìn)先出的原則，確保存貨的質(zhì)量和有效期。對(duì)于貴重珠寶首飾的出庫(kù)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，做到手續(xù)齊全、責(zé)任明確。5.庫(kù)存盤點(diǎn)倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)定期組織庫(kù)存盤點(diǎn)工作，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，每年進(jìn)行一次年終盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)將庫(kù)存貨物整理整齊，核對(duì)庫(kù)存賬目，確保賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)存貨數(shù)量、檢查存貨質(zhì)量，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明盤點(diǎn)情況，包括賬實(shí)差異、差異原因分析等內(nèi)容。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，并報(bào)相關(guān)部門審批后進(jìn)行處理。四、存貨銷售管理1.銷售訂單處理銷售部收到客戶的銷售訂單后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，確認(rèn)訂單的有效性和客戶的信用狀況。對(duì)于信用狀況良好的客戶，可直接接受訂單；對(duì)于信用狀況不佳或存在風(fēng)險(xiǎn)的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如要求客戶提供擔(dān)?；蝾A(yù)付款等。銷售部根據(jù)銷售訂單安排發(fā)貨計(jì)劃，并及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部發(fā)貨。在發(fā)貨過(guò)程中，應(yīng)確保貨物的包裝完好、標(biāo)識(shí)清晰，按照客戶要求的交貨期準(zhǔn)時(shí)發(fā)貨。2.銷售價(jià)格管理公司應(yīng)制定合理的銷售價(jià)格政策，銷售價(jià)格應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情、成本變動(dòng)、產(chǎn)品定位等因素進(jìn)行綜合確定。銷售部在與客戶簽訂銷售合同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的銷售價(jià)格政策執(zhí)行，確保銷售價(jià)格的一致性和穩(wěn)定性。如有特殊情況需要調(diào)整銷售價(jià)格，應(yīng)報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3.銷售收款管理財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)銷售收款管理，及時(shí)跟蹤客戶的付款情況，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。銷售部應(yīng)定期與客戶核對(duì)賬目，催收到期款項(xiàng)。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時(shí)采取有效的催款措施，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。如客戶出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或信用風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回時(shí)，銷售部應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，并配合財(cái)務(wù)部采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、通過(guò)法律途徑追討欠款等。4.銷售退貨管理客戶因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題或其他原因要求退貨時(shí)，銷售部應(yīng)及時(shí)受理，并通知倉(cāng)儲(chǔ)部辦理退貨手續(xù)。倉(cāng)儲(chǔ)部在收到退貨通知后，應(yīng)安排專人對(duì)退貨貨物進(jìn)行驗(yàn)收，確認(rèn)退貨原因和退貨數(shù)量。對(duì)于驗(yàn)收合格的退貨貨物，應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，并更新庫(kù)存管理系統(tǒng)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的退貨貨物，應(yīng)及時(shí)與銷售部溝通協(xié)商處理。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售退貨情況，及時(shí)調(diào)整應(yīng)收賬款和銷售收入等相關(guān)賬目。五、存貨核算與財(cái)務(wù)處理1.存貨計(jì)價(jià)方法公司采用先進(jìn)先出法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。在存貨發(fā)出時(shí)，按照先購(gòu)入的存貨先發(fā)出的原則進(jìn)行計(jì)價(jià)。存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.存貨成本核算財(cái)務(wù)部應(yīng)按照公司制定的成本核算方法，準(zhǔn)確核算存貨的采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。存貨采購(gòu)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。銷售成本按照已售存貨的加權(quán)平均成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。3.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行全面檢查，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提?？勺儸F(xiàn)凈值是指在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，如存貨價(jià)值得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。4.財(cái)務(wù)報(bào)表列示存貨應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中按照“存貨”項(xiàng)目列示，反映公司期末在庫(kù)、在途和在加工中的各種存貨的實(shí)際成本。銷售成本應(yīng)在利潤(rùn)表中按照“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目列示，反映公司本期銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的實(shí)際成本。六、存貨管理相關(guān)部門職責(zé)1.采購(gòu)部職責(zé)負(fù)責(zé)制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格供應(yīng)商，下達(dá)采購(gòu)訂單，并跟蹤訂單執(zhí)行情況。與供應(yīng)商溝通協(xié)商采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行和變更等事宜，及時(shí)處理采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。配合倉(cāng)儲(chǔ)部做好采購(gòu)貨物的驗(yàn)收工作，負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)處理驗(yàn)收不合格的存貨事宜。2.倉(cāng)儲(chǔ)部職責(zé)負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)的規(guī)劃與布局，存貨的入庫(kù)、保管、出庫(kù)等日常管理工作。建立健全庫(kù)存管理制度，定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)存貨的安全負(fù)責(zé)，采取必要的保管措施，防止存貨損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。及時(shí)向采購(gòu)部、銷售部和財(cái)務(wù)部提供準(zhǔn)確的庫(kù)存信息。3.銷售部職責(zé)負(fù)責(zé)接收客戶的銷售訂單，審核訂單的有效性和客戶信用狀況，并安排發(fā)貨計(jì)劃。按照公司制定的銷售價(jià)格政策與客戶簽訂銷售合同，及時(shí)催收貨款，確保銷售收入的及時(shí)收回。負(fù)責(zé)處理客戶的銷售退貨事宜，配合倉(cāng)儲(chǔ)部做好退貨貨物的驗(yàn)收和入庫(kù)工作。4.財(cái)務(wù)部職責(zé)負(fù)責(zé)制定存貨核算制度，準(zhǔn)確核算存貨的采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。定期對(duì)存貨進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)掌握存貨的資金占用情況和周轉(zhuǎn)情況，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，確保存貨價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確反映。負(fù)責(zé)審核采購(gòu)合同、銷售合同等與存貨管理相關(guān)的財(cái)務(wù)條款，監(jiān)督存貨管理業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支情況。七、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)控制1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估各部門應(yīng)定期對(duì)存貨管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，如采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存積壓風(fēng)險(xiǎn)、存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、缺貨風(fēng)險(xiǎn)、保管風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)分析其產(chǎn)生的原因和可能帶來(lái)的影響，并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小和發(fā)生的可能性。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施對(duì)于采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)商管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和考核機(jī)制，選擇可靠的供應(yīng)商，簽訂詳細(xì)的采購(gòu)合同，明確雙方責(zé)任和義務(wù)，降低供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于庫(kù)存積壓風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)化采購(gòu)計(jì)劃，加強(qiáng)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)，合理控制庫(kù)存水平，避免盲目采購(gòu)。同時(shí)，加強(qiáng)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率的考核，及時(shí)處理積壓存貨。對(duì)于存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)存貨市場(chǎng)價(jià)格監(jiān)測(cè)，定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，及時(shí)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，降低存貨賬面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值之間的差額。對(duì)于缺貨風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控庫(kù)存動(dòng)態(tài)，建立安全庫(kù)存管理制度，確保在市場(chǎng)需求變化時(shí)能夠及時(shí)補(bǔ)貨，滿足客戶需求。對(duì)于保管風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)安全管理，完善保管設(shè)施，制定嚴(yán)格的保管制度，防止存貨損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。對(duì)于銷售風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，嚴(yán)格審核客戶信用狀況，確保銷售款項(xiàng)的及時(shí)收回。同時(shí)，加強(qiáng)售后服務(wù)管理，及時(shí)處理客戶投訴