行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度VIP

行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度一、總則（一）制度目的為了加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障行政事業(yè)單位各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政事業(yè)單位的所有部門(mén)和人員，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、審核、監(jiān)督等相關(guān)環(huán)節(jié)涉及的崗位和人員。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算工作合法合規(guī)。2.完整性原則涵蓋單位全部收入和支出，全面反映單位財(cái)務(wù)收支狀況和工作任務(wù)安排，不得有預(yù)算外收支。3.準(zhǔn)確性原則依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)資料和合理的方法進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，避免高估或低估。4.細(xì)化性原則將各項(xiàng)收支細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，明確預(yù)算資金的用途和流向，增強(qiáng)預(yù)算的可操作性。5.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。（四）管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整等工作。匯總審核各部門(mén)預(yù)算草案，編制單位年度預(yù)算方案，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。辦理預(yù)算調(diào)整相關(guān)事宜，按規(guī)定進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制。2.各部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制工作，提供詳實(shí)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)資料和預(yù)算建議。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的本部門(mén)預(yù)算，合理安排各項(xiàng)支出，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核工作，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。根據(jù)實(shí)際工作需要，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)方針政策、法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.本單位發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)。3.以前年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和物價(jià)變動(dòng)等信息。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制要求，制定詳細(xì)的預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和具體要求等。收集整理上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)、各類資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃等基礎(chǔ)資料，為預(yù)算編制提供依據(jù)。對(duì)各部門(mén)提供的基礎(chǔ)資料進(jìn)行初步審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.部門(mén)預(yù)算草案編制各部門(mén)按照預(yù)算編制工作方案，結(jié)合本部門(mén)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定、單位職能和實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來(lái)源，如財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)“零基預(yù)算”原則，按照基本支出和項(xiàng)目支出分類編制?；局С鲆凑斩▎T定額標(biāo)準(zhǔn)編制，確保人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)的合理支出；項(xiàng)目支出要明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、實(shí)施時(shí)間、資金來(lái)源及金額等，進(jìn)行項(xiàng)目可行性論證和績(jī)效目標(biāo)設(shè)定。各部門(mén)完成預(yù)算建議數(shù)編制后，填寫(xiě)《部門(mén)預(yù)算編制表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)審核與匯總財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性和細(xì)化程度等。對(duì)于不符合規(guī)定或預(yù)算數(shù)據(jù)存在疑問(wèn)的部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通核實(shí)，要求其進(jìn)行調(diào)整完善。財(cái)務(wù)部門(mén)在審核無(wú)誤的基礎(chǔ)上，對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總，編制單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。（三）編制方法1.收入預(yù)算編制方法財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門(mén)核定的定額和標(biāo)準(zhǔn)編制。事業(yè)收入根據(jù)單位預(yù)計(jì)完成的業(yè)務(wù)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素測(cè)算編制。經(jīng)營(yíng)收入按照市場(chǎng)行情和以往經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，結(jié)合本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。其他收入根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算編制方法基本支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合單位實(shí)際編制。公用經(jīng)費(fèi)按照財(cái)政部門(mén)制定的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編制，定額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和財(cái)政狀況適時(shí)調(diào)整。項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目支出應(yīng)在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急排序，優(yōu)先安排重點(diǎn)項(xiàng)目和急需項(xiàng)目。項(xiàng)目預(yù)算編制要明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金來(lái)源及金額等，并進(jìn)行項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)定。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)具有明確、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)性和時(shí)效性等特點(diǎn)，為項(xiàng)目實(shí)施和績(jī)效評(píng)價(jià)提供依據(jù)。（四）編制時(shí)間安排預(yù)算編制工作應(yīng)在上一年度[具體時(shí)間]開(kāi)始啟動(dòng)，按照以下時(shí)間節(jié)點(diǎn)推進(jìn)：1.[具體時(shí)間1]，財(cái)務(wù)部門(mén)完成預(yù)算編制工作方案制定和基礎(chǔ)資料收集整理，并向各部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知。2.[具體時(shí)間2]，各部門(mén)完成預(yù)算建議數(shù)編制，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.[具體時(shí)間3]，財(cái)務(wù)部門(mén)完成預(yù)算建議數(shù)審核與匯總，編制單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。4.[具體時(shí)間4]，單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批或備案。三、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各部門(mén)是本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行工作負(fù)總責(zé)，要加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督管理，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。3.具體經(jīng)辦人員要認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，確保預(yù)算資金支出合法、合規(guī)、合理。（二）預(yù)算執(zhí)行流程1.資金申請(qǐng)各部門(mén)根據(jù)預(yù)算安排和工作進(jìn)度，填寫(xiě)《預(yù)算資金申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)資金的用途、金額、支付方式等，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。2.審核審批財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的《預(yù)算資金申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金申請(qǐng)是否符合預(yù)算安排、支出標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定等。對(duì)于金額較大或重要項(xiàng)目的資金申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資金支付經(jīng)審核審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度和單位財(cái)務(wù)支付規(guī)定，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。涉及政府采購(gòu)和招投標(biāo)的項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行采購(gòu)和招投標(biāo)程序，確保資金支付合法合規(guī)。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益和存在的問(wèn)題等。2.運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件和相關(guān)管理系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行信息的及時(shí)反饋和共享。3.每月或每季度編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，向單位領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢或偏離預(yù)算目標(biāo)較大的部門(mén)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和督促整改。（四）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行無(wú)法按原計(jì)劃進(jìn)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由各部門(mén)提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行和工作任務(wù)的影響等，填寫(xiě)《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。4.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表。四、預(yù)算績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，各部門(mén)應(yīng)對(duì)所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目支出設(shè)定明確、具體、可衡量的績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)（如數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等）、效益指標(biāo)（如經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益等）和滿意度指標(biāo)（如服務(wù)對(duì)象滿意度等）。2.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定應(yīng)與單位戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃緊密結(jié)合，體現(xiàn)預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，為績(jī)效評(píng)價(jià)提供明確依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，確?？?jī)效目標(biāo)的科學(xué)性、合理性和完整性。對(duì)于不符合要求的績(jī)效目標(biāo)，及時(shí)反饋相關(guān)部門(mén)進(jìn)行修改完善。（二）績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控1.建立績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算資金使用效益進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。2.各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)項(xiàng)目績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控工作，定期收集、分析項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況和預(yù)算資金使用情況等信息，填寫(xiě)《績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控表》，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控信息進(jìn)行匯總分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)績(jī)效運(yùn)行中存在的問(wèn)題，并向相關(guān)部門(mén)反饋。對(duì)于績(jī)效運(yùn)行偏差較大的項(xiàng)目，要求相關(guān)部門(mén)采取有效措施進(jìn)行整改。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.預(yù)算年度終了，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)可采用單位自評(píng)、上級(jí)主管部門(mén)評(píng)價(jià)或委托第三方機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)等方式進(jìn)行。3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)績(jī)效目標(biāo)設(shè)定情況，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益等方面進(jìn)行確定，包括預(yù)算執(zhí)行情況指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。4.各部門(mén)在完成自評(píng)工作后，撰寫(xiě)績(jī)效自評(píng)報(bào)告，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)績(jī)效自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核匯總，形成單位年度績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。（四）結(jié)果應(yīng)用1.將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制、資金分配和政策調(diào)整的重要依據(jù)。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門(mén)和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門(mén)和項(xiàng)目，要核減預(yù)算安排，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施，限期整改。2.將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入單位內(nèi)部績(jī)效考核體系，與部門(mén)和個(gè)人的考核評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲掛鉤，充分發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的激勵(lì)約束作用，提高預(yù)算績(jī)效管理水平。五、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過(guò)程的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算工作規(guī)范、透明、高效。2.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和效益性等。單位審計(jì)部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，重點(diǎn)審查預(yù)算編制的科學(xué)性、執(zhí)行的嚴(yán)肅性、調(diào)整的合理性以及資金使用的效益性等方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。3.外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)和審計(jì)機(jī)關(guān)等外部監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題，要及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）考核辦法1.制定預(yù)算考核辦法，明確考核主體、考核對(duì)象、考核內(nèi)容、考核指標(biāo)和考核方式等。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性，預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性、嚴(yán)肅性、效益性，預(yù)算調(diào)整的合理性、規(guī)范性，以及績(jī)效目標(biāo)完成情況等方面。3.考核指標(biāo)根據(jù)不同考核內(nèi)容設(shè)定具體量化指標(biāo)，如預(yù)算執(zhí)行率、績(jī)效目標(biāo)完成率、違規(guī)違紀(jì)金額等，以便對(duì)各部門(mén)預(yù)算工作進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。4.考核方式采用日常考核與年度考核相結(jié)合的方式，日?？己酥饕ㄟ^(guò)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控等工作進(jìn)行；年度考核在預(yù)算年度終了后，依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等進(jìn)行綜合評(píng)定。（