服裝公司內(nèi)部賬目管理制度VIP

服裝公司內(nèi)部賬目管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范賬目核算與管理流程，確保公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在涉及財務(wù)賬目處理、資金收付、資產(chǎn)核算等財務(wù)管理活動中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保公司賬目管理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：賬目記錄應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和賬目處理，保證財務(wù)信息的時效性，為公司決策提供及時有效的支持。4.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)對公司財務(wù)賬目信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、財務(wù)人員職責(zé)（一）財務(wù)總監(jiān)職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。2.組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財務(wù)分析和決策支持。3.建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。4.負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)關(guān)系。5.審核重大財務(wù)事項，對公司財務(wù)決策提出專業(yè)意見。（二）會計職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.負(fù)責(zé)公司各類賬目數(shù)據(jù)的收集、整理、匯總和分析，定期提供財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。3.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。4.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。5.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制財務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。4.協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。5.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。三、賬目核算流程（一）原始憑證審核1.公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并確保其內(nèi)容真實、完整、合法。2.原始憑證應(yīng)包括名稱、日期、編號、內(nèi)容摘要、金額、填制單位或個人簽章等要素。3.財務(wù)人員收到原始憑證后，應(yīng)按照以下要求進(jìn)行審核：審核原始憑證的真實性，檢查憑證是否為實際發(fā)生業(yè)務(wù)的證明，有無偽造、涂改跡象。審核原始憑證的合法性，確保憑證符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。審核原始憑證的完整性，檢查憑證各項要素是否齊全，有無遺漏或錯誤。審核原始憑證的準(zhǔn)確性，核對憑證上的金額、數(shù)量等數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤。4.對于審核無誤的原始憑證，財務(wù)人員應(yīng)在憑證上加蓋“審核無誤”章，并簽字確認(rèn)；對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時退回經(jīng)辦人員，要求其更正、補(bǔ)充或重新開具。（二）記賬憑證填制1.會計根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計制度和公司財務(wù)核算要求，填制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)包括日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等要素。3.記賬憑證的摘要應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；會計科目應(yīng)使用正確，借貸方向應(yīng)清晰；金額應(yīng)與原始憑證一致。4.記賬憑證填制完成后，應(yīng)進(jìn)行自我審核，確保憑證內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。審核無誤后，交審核人員進(jìn)行審核。（三）賬目登記1.記賬人員根據(jù)審核后的記賬憑證，按照會計賬簿的格式和要求，及時登記各類賬目。2.登記賬目時，應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記。4.對于涉及現(xiàn)金、銀行存款收支的業(yè)務(wù)，應(yīng)同時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。5.每筆賬目登記完成后，應(yīng)在記賬憑證上注明記賬符號（√），表示該憑證已登記入賬。（四）財務(wù)報表編制1.會計人員應(yīng)定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表編制應(yīng)遵循會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.在編制財務(wù)報表前，應(yīng)進(jìn)行賬目核對和試算平衡，檢查賬目記錄是否正確，如有差錯應(yīng)及時更正。4.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性、報表格式的規(guī)范性等。審核無誤后，加蓋財務(wù)專用章和制表人、審核人、財務(wù)負(fù)責(zé)人印章。四、資金管理制度（一）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，不得超過規(guī)定的限額。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填制現(xiàn)金支出審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后，方可支付現(xiàn)金。4.財務(wù)人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬款相符。盤點(diǎn)時，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁以個人名義開設(shè)銀行賬戶辦理公司業(yè)務(wù)。3.財務(wù)人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，逐筆記錄銀行存款收支情況，并定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.銀行存款支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填制銀行付款審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后，方可辦理支付手續(xù)。5.對于重大銀行存款支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金安全。（三）資金審批流程1.公司各項資金支出應(yīng)按照以下審批流程進(jìn)行：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單或付款申請單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對本部門的費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，簽署審核意見。財務(wù)人員對報銷憑證和付款申請進(jìn)行財務(wù)審核，檢查憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，計算金額是否正確，是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定，簽署審核意見。財務(wù)負(fù)責(zé)人對資金支出進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核資金預(yù)算、資金安排的合理性等，簽署審核意見。總經(jīng)理根據(jù)公司財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，對重大資金支出進(jìn)行最終審批，簽署審批意見。2.對于預(yù)算內(nèi)的常規(guī)資金支出，在各部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員審核通過后，可由財務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)審批；對于預(yù)算外或重大資金支出，必須報總經(jīng)理審批。五、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為以下幾類：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉庫等。機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、加工設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。電子設(shè)備：如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等。運(yùn)輸工具：如汽車、貨車等。其他設(shè)備：如辦公家具、消防設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)算金額、用途等內(nèi)容。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財務(wù)部門根據(jù)公司年度預(yù)算和資金狀況，審核購置申請是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否有足夠的資金支持。3.預(yù)算審核通過后，申請表報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求，對購置申請進(jìn)行最終審批。4.經(jīng)審批同意購置的固定資產(chǎn)，由采購部門負(fù)責(zé)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。5.固定資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)移交使用部門，并辦理驗收手續(xù)。使用部門應(yīng)組織相關(guān)人員對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求，驗收合格后填寫固定資產(chǎn)驗收單。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。2.財務(wù)部門應(yīng)按照確定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計算表。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費(fèi)用科目，具體如下：生產(chǎn)部門使用的固定資產(chǎn)折舊，計入制造費(fèi)用。管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊，計入管理費(fèi)用。銷售部門使用的固定資產(chǎn)折舊，計入銷售費(fèi)用。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，以確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)清查由財務(wù)部門牽頭，組織各使用部門共同進(jìn)行。清查過程中，應(yīng)詳細(xì)核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等信息，并與固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對。3.對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，編制固定資產(chǎn)清查報告，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并計入營業(yè)外收入。5.固定資產(chǎn)盤虧或毀損，應(yīng)先將其賬面價值轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，查明原因后，根據(jù)不同情況分別進(jìn)行處理：屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘?yīng)收款；屬于保險公司賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘?yīng)收款；屬于無法查明原因的部分，計入營業(yè)外支出。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循劃分收益性支出與資本性支出原則，凡支出的效益僅及于本會計期間（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計期間（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用四大類。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項直接和間接費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行明細(xì)核算。3.銷售費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、銷售人員薪酬等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。4.管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。5.財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。（三）成本費(fèi)用控制與分析1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和審批控制，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度預(yù)算和本部門實際情況，編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算，并報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門應(yīng)將各部門的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度成本費(fèi)用預(yù)算，報總經(jīng)理審批后下達(dá)執(zhí)行。3.成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行調(diào)整。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析，通過對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況，找出成本費(fèi)用變動的原因，提出改進(jìn)措施和建議，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。七、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和審計時間安排。審計計劃應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法，對被審計部門或項目進(jìn)行審計，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，撰寫審計報告。4.審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和審計建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)及時提交給總經(jīng)理和相關(guān)部門，并跟蹤審計建議的落實情況。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對公