社火會財務(wù)管理制度

社火會財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范社火會的財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，保障社火會各項活動的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合社火會實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于社火會及其下屬各分支機構(gòu)、活動項目的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)一管理原則：社火會實行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，對財務(wù)收支、資金使用等進(jìn)行集中管理。3.勤儉節(jié)約原則：合理安排資金，節(jié)約使用資源，降低運營成本，提高資金使用效益。4.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受會員及相關(guān)部門的監(jiān)督，確保財務(wù)活動透明化。二、財務(wù)管理機構(gòu)與職責(zé)（一）財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置社火會設(shè)立財務(wù)部，作為財務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)社火會的日常財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)部職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和社火會財務(wù)管理制度，制定和完善財務(wù)管理制度及相關(guān)實施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制社火會年度預(yù)算、決算報告，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為社火會決策提供財務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)社火會各類資金的籌集、使用、核算和管理，確保資金安全、合理、有效使用。4.負(fù)責(zé)社火會財務(wù)收支的審核、記賬、算賬、報賬等日常會計核算工作，編制財務(wù)報表。5.負(fù)責(zé)社火會固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的登記、核算和管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。6.負(fù)責(zé)社火會稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)管理工作，依法合理納稅。7.負(fù)責(zé)社火會財務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保財務(wù)檔案的完整和安全。8.配合相關(guān)部門做好社火會財務(wù)審計、檢查等工作，及時整改存在的問題。9.完成社火會領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。參與社火會重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護社火會良好的財務(wù)環(huán)境。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和社火會財務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的審核，對不符合規(guī)定的收支予以糾正，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。定期核對賬目，及時清理債權(quán)債務(wù)，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會計資料。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)分析和其他財務(wù)管理工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。負(fù)責(zé)編制資金日報表、月報表等，及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報資金收支情況。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮社火會各項活動和發(fā)展需求，合理安排資金，確保重點項目和工作的順利開展。2.收支平衡原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，確保預(yù)算收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。3.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項費用支出，降低成本，提高資金使用效益。4.實事求是的原則：預(yù)算編制要結(jié)合社火會實際情況，充分考慮各種因素，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、可靠。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括會費收入、捐贈收入、活動收入、政府資助收入等各類收入項目。2.支出預(yù)算：包括人員費用、辦公費用、活動費用、設(shè)備購置費用、固定資產(chǎn)折舊等各類支出項目。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)活動安排，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部匯總。2.財務(wù)部對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合社火會總體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，編制社火會年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案提交社火會理事會審議通過后，報會員大會批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由提出調(diào)整預(yù)算申請的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目、金額等。財務(wù)部對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部審核后，提交社火會理事會審議。社火會理事會審議通過后，報會員大會批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍社火會的收入主要包括以下幾類：1.會費收入：會員按照規(guī)定繳納的會費。2.捐贈收入：國內(nèi)外單位、個人的自愿捐贈。3.活動收入：舉辦各類活動所取得的收入，如門票收入、贊助收入等。4.政府資助收入：政府部門給予社火會的各類資助資金。5.其他收入：利息收入、資產(chǎn)出租收入等其他合法收入。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額收取，不得截留、坐支或挪用。2.收取會費應(yīng)按照社火會章程規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方式進(jìn)行，確保會費收繳工作的規(guī)范、有序。3.接受捐贈應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈手續(xù)，開具合法有效的捐贈票據(jù)，并對捐贈資金和物資進(jìn)行專項管理。4.舉辦活動取得的收入應(yīng)按照活動方案和相關(guān)協(xié)議進(jìn)行收取和管理，確保收入的真實性和合法性。5.政府資助收入應(yīng)嚴(yán)格按照資助項目和用途使用，?？顚Ｓ?，并及時向政府部門報告資金使用情況。（三）收入核算與報告1.財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時入賬。2.每月末，財務(wù)部應(yīng)編制收入報表，反映社火會當(dāng)月收入情況，并報送社火會領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.年度終了，財務(wù)部應(yīng)編制年度收入決算報告，全面反映社火會年度收入情況，報社火會理事會審議。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算原則：各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.審批權(quán)限明確原則：明確各級審批人員的審批權(quán)限，確保支出審批程序規(guī)范、有效。3.支出合規(guī)原則：各項支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和社火會財務(wù)管理制度的規(guī)定，不得列支不合理、不合法的費用。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序支出部門填寫費用報銷單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對支出的真實性、合理性進(jìn)行審核簽字。財務(wù)部對支出的合規(guī)性、票據(jù)的真實性和完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。按照社火會規(guī)定的審批權(quán)限，報分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，出納人員根據(jù)審批意見辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大或涉及重大事項的支出，由支出部門提出專項報告，詳細(xì)說明支出的必要性、可行性、預(yù)算安排等情況。財務(wù)部對專項報告進(jìn)行審核，提出審核意見。提交社火會理事會或相關(guān)決策機構(gòu)審議通過。按照審議通過的意見辦理支出手續(xù)。（三）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.人員費用工資、獎金、津貼、補貼等按照社火會制定的薪酬制度執(zhí)行。社會保險費、住房公積金等按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和比例繳納。2.辦公費用辦公用品、印刷品、水電費、通訊費等按照社火會實際需要和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。辦公設(shè)備購置應(yīng)按照預(yù)算安排和審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制設(shè)備采購數(shù)量和規(guī)格。3.活動費用舉辦各類活動的費用，包括場地租賃、設(shè)備租賃、嘉賓邀請、宣傳推廣等費用，應(yīng)根據(jù)活動方案和預(yù)算進(jìn)行控制?；顒淤M用報銷應(yīng)提供相關(guān)的合同、發(fā)票等原始憑證，確保費用支出的真實性和合理性。4.設(shè)備購置費用購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照社火會固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和使用效益。5.其他費用其他費用支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和社火會財務(wù)管理制度的規(guī)定，嚴(yán)格控制費用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（四）支出核算與報告1.財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時入賬。2.每月末，財務(wù)部應(yīng)編制支出報表，反映社火會當(dāng)月支出情況，并報送社火會領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.年度終了，財務(wù)部應(yīng)編制年度支出決算報告，全面反映社火會年度支出情況，報社火會理事會審議。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.社火會資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。2.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）固定資產(chǎn)購置與處置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和審批程序進(jìn)行，購置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照社火會固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和處理。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳社火會財務(wù)，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.社火會固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入當(dāng)期成本費用。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法和攤銷年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。（四）資產(chǎn)清查1.社火會應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查。2.資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部牽頭，各部門配合，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等進(jìn)行全面清查核實。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.社火會應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.社火會監(jiān)事會應(yīng)對財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出監(jiān)督意見和建議。（二）內(nèi)部審計1.社火會應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計工作由社火會設(shè)立的審計機構(gòu)或委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進(jìn)行。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計重點和審計范圍，按照審計程序開展審計工作。4.審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，被審計部門應(yīng)按照要求進(jìn)行整改，并將整改情況及時反饋給審計機構(gòu)。（三）外部審計1.社火會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對社火會財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)按照獨立、客觀、公正的原則開展審計工作，出具審計報告。3.社火會應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計工作的順利進(jìn)行。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算報告、審計報告、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等各類財務(wù)資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，對財務(wù)資料進(jìn)行及時整理、裝訂和歸檔。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面注明年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員和會計主管人員簽字蓋章。3.會計賬簿應(yīng)按照年度打印成冊，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，封面注明賬簿名稱、年度、冊數(shù)等內(nèi)容，并由記賬人員和會計主管人員簽字蓋章。4.財務(wù)報表應(yīng)按月、季、年度編制并打印，加蓋單位公章和單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人印章。5.其他財務(wù)資料應(yīng)按照類別和時間順序進(jìn)行整理歸檔，確保資料的完整性和規(guī)范性。（三）財務(wù)檔案保管與查閱