研發(fā)預(yù)決算管理制度

研發(fā)預(yù)決算管理制度一、總則（一）目的為了加強公司研發(fā)項目的預(yù)算管理和成本控制，提高研發(fā)資金的使用效益，確保研發(fā)項目順利實施，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有研發(fā)項目的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算及監(jiān)督管理等活動。（三）基本原則1.科學(xué)性原則：研發(fā)預(yù)算應(yīng)根據(jù)研發(fā)項目的目標(biāo)、任務(wù)和技術(shù)要求，運用科學(xué)的方法進行編制，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。2.合理性原則：預(yù)算編制要充分考慮項目的實際需求，合理安排各項費用，避免浪費和不合理支出。3.嚴(yán)肅性原則：研發(fā)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。4.效益性原則：以提高研發(fā)項目的經(jīng)濟效益和社會效益為目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。二、職責(zé)分工（一）研發(fā)部門1.負(fù)責(zé)提出研發(fā)項目的立項申請，明確項目的目標(biāo)、任務(wù)、技術(shù)要求和進度安排。2.組織編制研發(fā)項目的預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項費用的預(yù)算金額和計算依據(jù)。3.負(fù)責(zé)研發(fā)項目的具體實施，嚴(yán)格按照預(yù)算控制項目費用支出，及時反饋項目執(zhí)行情況。4.配合財務(wù)部門進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析和決算工作。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核研發(fā)項目預(yù)算草案，提出審核意見，并根據(jù)公司財務(wù)狀況和資金安排，對預(yù)算進行綜合平衡。2.負(fù)責(zé)研發(fā)項目預(yù)算的匯總、上報和下達工作。3.監(jiān)督研發(fā)項目預(yù)算的執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。4.負(fù)責(zé)組織研發(fā)項目的決算工作，審核決算報告，編制決算報表。（三）項目管理部門1.參與研發(fā)項目立項申請的審核，協(xié)助研發(fā)部門制定項目進度計劃。2.對研發(fā)項目的實施過程進行跟蹤和監(jiān)督，協(xié)調(diào)解決項目實施過程中出現(xiàn)的問題。3.配合財務(wù)部門進行預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和決算工作。（四）公司管理層1.審批研發(fā)項目的立項申請和預(yù)算草案。2.對研發(fā)項目預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和指導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題。3.審批研發(fā)項目的決算報告。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.研發(fā)項目的立項申請書、可行性研究報告等相關(guān)文件。2.公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度研發(fā)計劃。3.同類研發(fā)項目的成本資料和市場價格信息。4.公司的財務(wù)狀況和資金安排。（二）編制內(nèi)容1.人員費用：包括研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.設(shè)備購置費用：購置研發(fā)所需的儀器設(shè)備、軟件工具等的費用。3.材料費用：研發(fā)過程中消耗的原材料、輔助材料、元器件等的費用。4.測試化驗加工費用：委托外部機構(gòu)進行測試、化驗、加工等的費用。5.燃料動力費用：研發(fā)過程中消耗的水、電、氣、燃料等的費用。6.差旅費：研發(fā)人員因項目需要出差的交通、住宿、餐飲等費用。7.會議費：組織或參加與研發(fā)項目相關(guān)的會議的費用。8.國際合作與交流費用：與國外機構(gòu)開展合作研究、技術(shù)交流等活動的費用。9.知識產(chǎn)權(quán)費用：申請專利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)的費用。10.其他費用：除上述費用以外的其他與研發(fā)項目相關(guān)的費用，如技術(shù)咨詢費、專家評審費等。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對于新增研發(fā)項目，按照零基預(yù)算的方法，根據(jù)項目的實際需求和目標(biāo)，逐項分析和確定各項費用的預(yù)算金額。2.滾動預(yù)算法：對于持續(xù)進行的研發(fā)項目，采用滾動預(yù)算的方法，根據(jù)項目的進展情況和實際需求，定期對預(yù)算進行調(diào)整和更新。3.定額預(yù)算法：對于一些費用支出相對固定的項目，如人員費用、設(shè)備購置費用等，可以采用定額預(yù)算法，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確定各項費用的預(yù)算定額，再根據(jù)項目的實際情況計算預(yù)算金額。（四）編制流程1.研發(fā)部門根據(jù)項目立項申請書和可行性研究報告，提出項目預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項費用的預(yù)算金額和計算依據(jù)。2.財務(wù)部門對研發(fā)項目預(yù)算草案進行審核，提出審核意見，并根據(jù)公司財務(wù)狀況和資金安排，對預(yù)算進行綜合平衡。3.研發(fā)部門根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算草案進行修改和完善，形成正式的研發(fā)項目預(yù)算方案。4.研發(fā)項目預(yù)算方案報公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算方案作為項目執(zhí)行和控制的依據(jù)。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算下達1.公司管理層批準(zhǔn)研發(fā)項目預(yù)算方案后，由財務(wù)部門將預(yù)算下達給研發(fā)部門和相關(guān)部門。2.研發(fā)部門應(yīng)及時將預(yù)算分解到具體的項目階段和責(zé)任人，明確各階段的費用控制目標(biāo)和責(zé)任。（二）費用控制1.研發(fā)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制項目費用支出，確保各項費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.對于預(yù)算內(nèi)的費用支出，應(yīng)按照公司的財務(wù)審批流程進行審批；對于超預(yù)算的費用支出，必須按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支出。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對研發(fā)項目預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.研發(fā)項目在執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項目預(yù)算需要調(diào)整的。項目技術(shù)方案發(fā)生重大變更，導(dǎo)致項目預(yù)算需要調(diào)整的。市場價格波動較大，導(dǎo)致項目預(yù)算需要調(diào)整的。其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致項目預(yù)算需要調(diào)整的。2.預(yù)算調(diào)整申請由研發(fā)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提供相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，并報公司管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為項目執(zhí)行和控制的依據(jù)，研發(fā)部門應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、決算管理（一）決算編制1.研發(fā)項目完成后，研發(fā)部門應(yīng)及時組織編制項目決算報告，全面反映項目預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益。2.決算報告應(yīng)包括項目概況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益分析、存在問題及建議等內(nèi)容，并附相關(guān)的財務(wù)報表和憑證。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對研發(fā)項目決算報告進行審核，審核內(nèi)容包括決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，預(yù)算執(zhí)行情況的合規(guī)性等。（二）決算審批1.研發(fā)項目決算報告經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。2.公司管理層對決算報告進行審查，對項目預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進行評價，做出審批決定。（三）決算存檔1.經(jīng)批準(zhǔn)后的研發(fā)項目決算報告由財務(wù)部門負(fù)責(zé)存檔，作為公司財務(wù)管理和項目管理的重要資料。2.決算存檔期限按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，確保決算資料的安全和完整。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門定期對研發(fā)項目預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、費用支出合規(guī)性、資金使用效益等。2.審計部門不定期對研發(fā)項目進行審計，重點審計項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。3.對于監(jiān)督檢查和審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。（二）考核評價1.建立研發(fā)項目預(yù)算執(zhí)行情況考核評價制度，對研發(fā)部門和相關(guān)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核