為加強公司資產(chǎn)管理制度VIP

為加強公司資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司正常運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的原則，由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃、調(diào)配和監(jiān)督。2.歸口管理原則：根據(jù)資產(chǎn)的類別和用途，歸口到各相關(guān)部門進行管理，明確管理職責。3.誰使用誰負責原則：資產(chǎn)使用部門和個人對所使用的資產(chǎn)負有直接管理和保管責任，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。4.效益原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，充分發(fā)揮資產(chǎn)的經(jīng)濟效益和社會效益。二、資產(chǎn)管理職責（一）公司管理層職責1.審批公司資產(chǎn)管理的重大決策和重要制度。2.監(jiān)督檢查公司資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的重大問題。（二）資產(chǎn)管理部門職責1.負責制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，并組織實施。2.統(tǒng)一管理公司固定資產(chǎn)，包括資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、清查、處置等工作。3.定期對公司資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。4.監(jiān)督資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理工作，對違規(guī)行為進行糾正和處理。5.參與公司資產(chǎn)的預算編制和執(zhí)行，提供資產(chǎn)數(shù)據(jù)支持。（三）資產(chǎn)使用部門職責1.負責本部門資產(chǎn)的日常管理和維護，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的清查盤點工作，及時報告資產(chǎn)變動情況。3.根據(jù)工作需要，合理申請資產(chǎn)的購置、調(diào)配和處置。4.對本部門員工進行資產(chǎn)管理知識培訓，提高員工的資產(chǎn)管理意識。（四）財務部門職責1.負責公司資產(chǎn)的財務核算，建立健全資產(chǎn)財務賬目。2.審核資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)費用的報銷，確保財務支出合規(guī)。3.配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查盤點，提供財務數(shù)據(jù)支持。4.定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。三、資產(chǎn)分類及計價（一）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.分類：包括房屋及建筑物、辦公設備、運輸設備、電子設備、機械設備、其他設備等。3.計價：按照購置成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。（二）流動資產(chǎn)1.定義：指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。2.分類：包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。3.計價：貨幣資金按照實際收付金額計價；短期投資按照取得時的實際成本計價；應收及預付款項按照實際發(fā)生額計價；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。（三）無形資產(chǎn)1.定義：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。2.分類：包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。3.計價：按照取得時的實際成本計價。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。四、資產(chǎn)購置與預算管理（一）資產(chǎn)購置申請1.資產(chǎn)使用部門根據(jù)業(yè)務需求和資產(chǎn)狀況，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計金額等信息。2.《資產(chǎn)購置申請表》經(jīng)部門負責人審核簽字后，報送資產(chǎn)管理部門。（二）預算編制與審批1.資產(chǎn)管理部門結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，對各部門提交的資產(chǎn)購置申請進行匯總和審核，編制公司年度資產(chǎn)購置預算草案。2.財務部門對資產(chǎn)購置預算草案進行審核，結(jié)合公司財務狀況和資金安排，提出調(diào)整意見。3.公司管理層審批年度資產(chǎn)購置預算，預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。（三）資產(chǎn)購置執(zhí)行1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的資產(chǎn)購置預算，組織實施資產(chǎn)采購工作。采購過程應遵循公司采購管理制度，通過招標、詢價、競爭性談判等方式確定供應商和采購價格。2.資產(chǎn)采購合同簽訂后，資產(chǎn)管理部門負責跟蹤合同執(zhí)行情況，確保資產(chǎn)按時、按質(zhì)、按量到貨。3.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門會同資產(chǎn)使用部門、財務部門等相關(guān)人員進行驗收。驗收合格的資產(chǎn)，辦理入庫手續(xù)，并及時入賬；驗收不合格的資產(chǎn)，按照合同約定辦理退換貨等手續(xù)。五、資產(chǎn)日常管理（一）固定資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)登記：資產(chǎn)管理部門負責建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置日期、使用部門、存放地點、原值、折舊等信息。資產(chǎn)使用部門負責在固定資產(chǎn)上粘貼資產(chǎn)標簽，注明資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、使用部門等信息。2.資產(chǎn)領(lǐng)用與歸還：資產(chǎn)使用部門因工作需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》，經(jīng)部門負責人簽字后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)使用完畢后，應及時歸還資產(chǎn)管理部門，并辦理歸還手續(xù)。3.資產(chǎn)維護與保養(yǎng)：資產(chǎn)使用部門負責對所使用的固定資產(chǎn)進行日常維護與保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。資產(chǎn)管理部門定期組織對固定資產(chǎn)進行檢查和維護，對發(fā)現(xiàn)的問題及時通知資產(chǎn)使用部門進行維修。4.資產(chǎn)調(diào)撥：因工作需要，公司內(nèi)部各部門之間進行資產(chǎn)調(diào)撥時，由調(diào)出部門填寫《資產(chǎn)調(diào)撥申請表》，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負責人簽字后，報資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批意見辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)標簽。5.資產(chǎn)出租出借：公司資產(chǎn)原則上不得出租出借，確因特殊情況需要出租出借的，由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司管理層批準后，簽訂出租出借合同，并按照合同約定收取租金或其他費用。（二）流動資產(chǎn)日常管理1.貨幣資金管理：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。加強對現(xiàn)金和銀行存款的日常核算和管理，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬，確保賬實相符。2.應收及預付款項管理：建立健全應收及預付款項管理制度，加強對客戶信用評估和應收賬款的催收工作。定期對應收及預付款項進行清理和分析，對逾期賬款及時采取措施進行催收，減少壞賬損失。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)放、盤點等環(huán)節(jié)的管理。加強對存貨的庫存控制，合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。（三）無形資產(chǎn)日常管理1.產(chǎn)權(quán)登記：資產(chǎn)管理部門負責對公司無形資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)登記，明確無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬和使用范圍。2.使用與維護：資產(chǎn)使用部門按照公司規(guī)定使用無形資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)讓、出租或出借。加強對無形資產(chǎn)的維護和保密工作，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。3.無形資產(chǎn)攤銷：財務部門按照國家有關(guān)規(guī)定和公司會計政策，對無形資產(chǎn)進行攤銷，并在財務報表中準確反映。六、資產(chǎn)清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門每年制定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法和人員分工等。2.資產(chǎn)清查盤點計劃經(jīng)公司管理層批準后實施。（二）清查盤點實施1.資產(chǎn)清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織資產(chǎn)使用部門和財務部門等相關(guān)人員共同參與。2.清查盤點人員按照計劃對各項資產(chǎn)進行逐一清查核實，包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，并填寫《資產(chǎn)清查盤點表》。3.在清查盤點過程中，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應及時查明原因，并填寫《資產(chǎn)盤盈盤虧報告單》，詳細說明資產(chǎn)盤盈盤虧的情況及原因。（三）清查盤點結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門對《資產(chǎn)清查盤點表》和《資產(chǎn)盤盈盤虧報告單》進行匯總分析，提出處理意見。2.對于盤盈的資產(chǎn)，經(jīng)審批后按照規(guī)定入賬；對于盤虧的資產(chǎn)，屬于正常損耗的，按照規(guī)定核銷；屬于人為原因造成的損失，由責任人承擔賠償責任。3.財務部門根據(jù)資產(chǎn)清查盤點結(jié)果調(diào)整相關(guān)賬目，確保賬實相符。七、資產(chǎn)處置管理（一）資產(chǎn)處置申請1.資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)狀況和使用需求，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明資產(chǎn)處置的原因、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、處置方式等信息。2.《資產(chǎn)處置申請表》經(jīng)部門負責人審核簽字后，報送資產(chǎn)管理部門。（二）資產(chǎn)處置審批1.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見。對于重大資產(chǎn)處置事項，還需報公司管理層審批。2.經(jīng)批準的資產(chǎn)處置事項，由資產(chǎn)管理部門組織實施。（三）資產(chǎn)處置方式1.出售：將閑置或不再使用的資產(chǎn)對外出售，按照市場價格確定出售價格，并簽訂出售合同。出售資產(chǎn)取得的收入，按照規(guī)定入賬。2.報廢：對于已達到使用年限、損壞無法修復或技術(shù)落后等原因不再具有使用價值的資產(chǎn)，進行報廢處理。報廢資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進行鑒定，經(jīng)審批后進行報廢處置。報廢資產(chǎn)的殘值收入，按照規(guī)定入賬。3.捐贈：將閑置或不再使用的資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人，需經(jīng)公司管理層批準，并辦理相關(guān)手續(xù)。捐贈資產(chǎn)應按照規(guī)定進行賬務處理。4.其他處置方式：根據(jù)實際情況，資產(chǎn)還可采取投資、抵債等其他處置方式，處置過程應遵循相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對公司資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況、資產(chǎn)使用效益情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理部門定期對公司資產(chǎn)進行檢查，監(jiān)督資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理工作。資產(chǎn)使用部門應定期對本部門資產(chǎn)進行自查，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施進行整改。（三）考核與獎懲1.公司將資產(chǎn)管理工作納入對各部門和員工的績效考核體系，對資產(chǎn)管