體彩中心資產(chǎn)管理制度VIP

體彩中心資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)體彩中心資產(chǎn)管理，維護(hù)資產(chǎn)安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障體育彩票事業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于體彩中心各部門及下屬單位的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。根據(jù)預(yù)算安排購(gòu)置、使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)配置效率。2.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則。既要做好資產(chǎn)實(shí)物的登記、保管、清查等工作，又要準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價(jià)值。3.資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合原則。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)價(jià)值核算與監(jiān)督，資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物管理，相互配合、相互制約。4.所有權(quán)與使用權(quán)相分離原則。明確資產(chǎn)所有權(quán)歸屬體彩中心，各部門依法依規(guī)享有資產(chǎn)使用權(quán)。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)六大類。（二）流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。（三）無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指體彩中心擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定、完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、入賬、登記、保管、調(diào)配、清查等日常管理工作。3.負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)購(gòu)置、處置等計(jì)劃，并按規(guī)定程序報(bào)批。4.負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)使用部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高資產(chǎn)使用效益。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算，定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等費(fèi)用支出，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.參與資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（三）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)使用狀況和存在問(wèn)題。3.嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資產(chǎn)，不得擅自出租、出借、處置資產(chǎn)。四、資產(chǎn)購(gòu)置（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年末提出下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總審核，結(jié)合體彩中心預(yù)算安排和資產(chǎn)存量情況，編制年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購(gòu)實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)方式包括政府采購(gòu)、自行采購(gòu)等，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和采購(gòu)程序進(jìn)行。2.采購(gòu)過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)審查和合同管理，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。3.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門要組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)賬；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，按照合同約定及時(shí)處理。五、資產(chǎn)入賬（一）入賬依據(jù)1.購(gòu)置資產(chǎn)的發(fā)票、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等原始憑證。2.自行建造資產(chǎn)的竣工決算報(bào)告。3.接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的相關(guān)證明文件。4.盤盈資產(chǎn)的盤盈報(bào)告。（二）入賬流程1.資產(chǎn)使用部門將驗(yàn)收合格的資產(chǎn)相關(guān)資料提交給資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門核對(duì)資料無(wú)誤后，填寫固定資產(chǎn)入賬通知單，連同原始憑證一并交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核入賬通知單和原始憑證，按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬。六、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、存放地點(diǎn)等信息進(jìn)行詳細(xì)登記。2.對(duì)固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的各項(xiàng)信息，并粘貼在資產(chǎn)顯著位置。3.資產(chǎn)登記信息要及時(shí)更新，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）資產(chǎn)保管1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管，落實(shí)保管責(zé)任。2.資產(chǎn)存放地點(diǎn)要相對(duì)固定，便于管理和清查。對(duì)貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)等要采取特殊的保管措施。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好使用狀態(tài)。（三）資產(chǎn)調(diào)配1.因工作需要，部門之間可以進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)出部門填寫資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理調(diào)配手續(xù)。2.資產(chǎn)調(diào)入部門收到調(diào)配資產(chǎn)后，應(yīng)及時(shí)到資產(chǎn)管理部門辦理入賬和登記變更手續(xù)。3.資產(chǎn)調(diào)配應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資產(chǎn)得到充分利用。（四）資產(chǎn)出租出借1.體彩中心資產(chǎn)原則上不得出租出借。確需出租出借的，由資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明出租出借資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、用途、期限、收益等情況，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)出租出借的資產(chǎn)，要簽訂規(guī)范的租賃合同或協(xié)議，并按照規(guī)定進(jìn)行管理和核算。出租出借收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政。七、資產(chǎn)清查（一）清查范圍每年定期對(duì)體彩中心資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）清查方法1.采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對(duì)等方法進(jìn)行清查。2.對(duì)固定資產(chǎn)要逐一盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、使用狀況等；對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)要進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（三）清查結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門要編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，要查明原因，提出處理意見。2.盤盈資產(chǎn)要按照規(guī)定及時(shí)入賬；盤虧、毀損資產(chǎn)要按照審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。屬于責(zé)任事故造成的資產(chǎn)損失，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，性能落后、耗能高、效率低的資產(chǎn)。3.閑置、不需用的資產(chǎn)。4.因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成毀損、滅失的資產(chǎn)。5.盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢。對(duì)已喪失使用功能或維修成本過(guò)高的資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)鑒定后予以報(bào)廢。2.出售。對(duì)閑置、不需用且有使用價(jià)值的資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行公開出售。3.捐贈(zèng)。將符合條件的資產(chǎn)捐贈(zèng)給有關(guān)單位或個(gè)人。4.核銷。對(duì)盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（三）處置程序1.資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式等情況。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，并組織相關(guān)人員對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核。4.經(jīng)審核同意后，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。5.按照審批意見組織實(shí)施資產(chǎn)處置，處置收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。九、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立體彩中心資產(chǎn)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、入賬、使用、清查、處置等全過(guò)程信息，為資產(chǎn)管理決策提供數(shù)據(jù)支持。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)工作，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。資產(chǎn)信息發(fā)生變更時(shí)，要及時(shí)在系統(tǒng)中更新。（三）信息查詢與分析各部門根據(jù)工作需要，可以通過(guò)資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢資產(chǎn)相關(guān)信息。資產(chǎn)管理部門要定期對(duì)資產(chǎn)信息進(jìn)行分析，為資產(chǎn)配置、使用效益評(píng)估等提供依據(jù)。十、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.建立健全資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期或不定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)購(gòu)置、入賬、日常管理、清查、處置等環(huán)節(jié)的工作情況。（二）責(zé)任追究1.對(duì)在資產(chǎn)管理工作中違反本制度規(guī)定，擅自購(gòu)置、處置資產(chǎn)，造成資產(chǎn)損失浪費(fèi)的單