水利局財務管理制度

水利局財務管理制度總則目的為了規(guī)范水利局財務管理，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水利事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本局實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于水利局機關及所屬各單位的財務活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋所有財務收支項目，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，各項計算符合規(guī)定。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。財務管理體制水利局實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制。局機關財務部門負責全局財務工作的統(tǒng)一管理和指導，所屬各單位在局機關財務部門的指導下，負責本單位的財務管理工作。財務機構與人員財務機構設置水利局設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的規(guī)范有序進行。財務人員配備1.財務負責人：由具備相應專業(yè)知識和管理能力的人員擔任，負責組織領導財務部門的工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，審核重要財務事項，協(xié)調與其他部門的關系等。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作，應具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，應具備會計從業(yè)資格證書，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。財務人員職責1.財務負責人職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，組織制定本局財務管理制度和辦法，并監(jiān)督實施。組織編制年度財務預算和財務決算，審核重要財務收支項目，確保預算的合理編制和執(zhí)行。負責財務分析和財務報告工作，為領導決策提供準確的財務信息和建議。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。協(xié)調與財政、審計、稅務等部門的關系，維護本局合法權益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務負責人編制財務預算和財務決算，提供相關財務數(shù)據(jù)。負責財務收支的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的收支予以制止和糾正。3.出納人員職責嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。協(xié)助會計做好其他財務工作。預算管理預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和水利事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求。2.完整性原則：涵蓋所有收入和支出項目，不得遺漏。3.真實性原則：以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)準確可靠。4.合理性原則：根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，合理安排各項收支。5.嚴肅性原則：經(jīng)批準的預算具有嚴肅性，不得隨意調整。預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)歷年收入情況和當年業(yè)務發(fā)展計劃，合理預測各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。2.支出預算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結合事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，分別編制基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算根據(jù)人員編制和定額標準編制，項目支出預算根據(jù)項目規(guī)劃和實施進度編制。預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，局機關財務部門向所屬各單位下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間安排。2.各單位編制預算草案：所屬各單位根據(jù)預算編制通知的要求，結合本單位實際情況，編制本單位預算草案，并于[規(guī)定時間]前報局機關財務部門。3.財務部門審核匯總：局機關財務部門對各單位上報的預算草案進行審核，匯總編制全局預算草案，并提交局領導班子審議。4.預算草案審議通過：局領導班子對全局預算草案進行審議，根據(jù)審議意見對預算草案進行修改完善，形成年度預算方案。5.預算方案批復下達：年度預算方案經(jīng)上級主管部門批準后，局機關財務部門及時向所屬各單位批復下達預算，并報上級主管部門備案。預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行：各單位應嚴格按照批復的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行。具體程序為：各單位提出預算調整申請，說明調整的原因、項目和金額等；局機關財務部門審核后，提交局領導班子審議；經(jīng)局領導班子批準后，調整預算方案，并報上級主管部門備案。收入管理收入范圍水利局的收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入管理原則1.依法組織收入原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收入，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.收入與支出相匹配原則：根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排收入規(guī)模，確保收入與支出相匹配。3.收入來源合法合規(guī)原則：各項收入來源應合法合規(guī)，不得接受非法收入或不正當利益。收入管理措施1.財政撥款管理：嚴格按照財政部門的要求，及時、足額申請財政撥款，并按照規(guī)定用途使用。加強與財政部門的溝通協(xié)調，爭取財政支持，確保水利事業(yè)發(fā)展資金需求。2.事業(yè)收入管理：按照國家有關規(guī)定，合理確定事業(yè)收入項目和收費標準，并及時足額收取。加強對事業(yè)收入的核算和管理，確保收入真實、準確、完整。3.經(jīng)營收入管理：加強對經(jīng)營活動的管理，建立健全經(jīng)營管理制度，提高經(jīng)營效益。按照國家有關規(guī)定，依法納稅，確保經(jīng)營收入合法合規(guī)。4.其他收入管理：對上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等，應按照規(guī)定進行核算和管理，確保收入及時足額入賬。支出管理支出范圍水利局的支出主要包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金，降低行政成本。2.專款專用原則：項目支出應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.支出審批原則：建立健全支出審批制度，嚴格按照審批程序辦理支出業(yè)務?；局С龉芾?.人員經(jīng)費管理：按照國家有關規(guī)定，及時足額發(fā)放職工工資、津貼、補貼、獎金等，繳納社會保險費、住房公積金等。加強對人員經(jīng)費的核算和管理，確保支出真實、準確、完整。2.公用經(jīng)費管理：根據(jù)單位實際情況，制定合理的公用經(jīng)費定額標準，嚴格控制公用經(jīng)費支出。加強對辦公用品、會議費、差旅費、公務接待費等公用經(jīng)費的管理，嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，杜絕浪費現(xiàn)象。項目支出管理1.項目申報與立項：各單位應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和水利項目規(guī)劃，及時申報項目。項目申報應按照規(guī)定的程序和要求進行，確保項目申報材料真實、準確、完整。經(jīng)批準立項的項目，應按照項目計劃組織實施。2.項目預算編制：項目申報單位應按照預算編制原則和方法，編制項目預算。項目預算應明確項目名稱、項目內容、實施期限、資金來源及金額等，并報局機關財務部門審核。3.項目實施與監(jiān)督：項目實施單位應按照項目計劃和預算組織實施項目，確保項目質量和進度。局機關財務部門應加強對項目實施過程的監(jiān)督檢查，定期對項目資金使用情況進行審計，確保項目資金專款專用。4.項目驗收與決算：項目完成后，項目實施單位應及時組織驗收，并編制項目決算。項目決算應報局機關財務部門審核，經(jīng)審核通過后，辦理項目資金結算手續(xù)。支出審批程序1.一般支出審批：日常辦公費用、差旅費、公務接待費等一般支出，由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、日期等，經(jīng)部門負責人審核后，報分管領導審批，再由財務負責人審核報銷。2.大額支出審批：對金額較大的支出項目，如重大水利工程項目建設資金、大型設備購置等，應實行集體決策審批制度。由項目實施單位提出申請，經(jīng)局領導班子集體研究決定后，按照規(guī)定的程序辦理支出手續(xù)。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：水利局的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價：資產(chǎn)計價應按照國家有關規(guī)定進行。流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、建造費用或評估價值計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；對外投資按照投資成本計價。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：各單位應根據(jù)工作需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，報局機關財務部門審核。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行，通過政府采購等方式進行采購，確保資產(chǎn)質量和價格合理。2.固定資產(chǎn)驗收與入賬：固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收。驗收合格后，由財務部門按照規(guī)定進行賬務處理，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照國家有關規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊，對無形資產(chǎn)進行攤銷。折舊和攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查與盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點結果應及時報告局機關財務部門，并按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行。處置固定資產(chǎn)應填寫固定資產(chǎn)處置申請表，經(jīng)局領導班子批準后，進行評估、拍賣或報廢等處置。處置收入應及時足額上繳國庫，不得截留、挪用。流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)及對外投資管理1.流動資產(chǎn)：加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資產(chǎn)保值增值。定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。2.無形資產(chǎn)：對無形資產(chǎn)進行登記入賬，加強對無形資產(chǎn)的保護和管理。無形資產(chǎn)的轉讓、出租等應按照規(guī)定的程序進行，確保無形資產(chǎn)的合法權益。3.對外投資：對外投資應按照國家有關規(guī)定進行，嚴格履行審批程序。對外投資應進行充分的可行性研究和風險評估，確保投資收益和資金安全。加強對對外投資的管理和監(jiān)督，定期對投資項目進行檢查和評估。財務監(jiān)督內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度：財務部門應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期開展財務檢查：定期對所屬各單位的財務工作進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.加強財務人員監(jiān)督：對財務人員的工作進行監(jiān)督，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：主動接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供財務資料和信息。2.接受審計監(jiān)督：積極配合審計部門的審計工作，如實提供財務資料和信息，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。3.接受社會監(jiān)督：加強財務管理的透明度，接受社會公眾的監(jiān)督。定期向社會公開財務收支情況和財務管理制度等信息，接受社會監(jiān)督和評價。財務報告與分析財務報告1.財務報表編制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間應相互勾稽。2.財務報告報送：財務報表編制完成后，應及時報送局領導班子、上級主管部門和財政部門等。財務報告應附財務情況說明書，對財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進行分析說明。財務分析1.分析內容：財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、財務狀況分析、資金使用效益分析等。通過財務分析，了解財務運行情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。通過對不同時期財務數(shù)據(jù)的比較，分析財務指標的變化趨勢，評估財務運行效果。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，為領導決策提供依據(jù)。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果和建議等內容，語言簡潔明了，數(shù)據(jù)準確可靠。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、財務審計報告、財務制度文件、財務合同協(xié)議等。檔案整理與歸檔1.整理要求：財務檔案應按照分類標準進行整理，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，會計賬簿應按照年度和類別分類存放，財務報表應按照時間順序整理歸檔。2.歸檔時間：財務檔案應在年度終了后及時整理歸檔，確保檔案資料的及時保存。3.保管期限：財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體期限]年，財務報表、財務預算等保管期限為[具體期限]年。檔案查閱與借閱1.查閱規(guī)定：內部人員查閱財務檔案